Восстановление ндс при безвозмездной передаче основных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс при безвозмездной передаче основных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)Подлежит ли восстановлению НДС при передаче основного средства в безвозмездное пользование
(КонсультантПлюс, 2025)Подлежит ли восстановлению НДС при передаче основного средства в безвозмездное пользование
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)При безвозмездной передаче ОС бюджетным учреждениям, ГУП, МУП или органам власти НДС не начисляют. Налог, принятый к вычету, восстанавливают пропорционально остаточной стоимости (ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина от 29.11.2017 N 03-07-11/78909).
(Издательство "Главная книга", 2025)При безвозмездной передаче ОС бюджетным учреждениям, ГУП, МУП или органам власти НДС не начисляют. Налог, принятый к вычету, восстанавливают пропорционально остаточной стоимости (ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина от 29.11.2017 N 03-07-11/78909).
Статья: НДС у санатория - некоммерческого партнерства при получении автомобиля от члена
(Снегирев А.Г.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Возместить "входной" НДС (налог, восстановленный организацией - членом НП) санаторий не может. В частности, передающая сторона (организация - учредитель и член НП) может не начислять НДС в связи с передачей автомобиля и восстановить ранее принятый к вычету налог (с остаточной стоимости, если автомобиль числился в составе основных средств), если имущество передается партнерству на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью. В этом случае передающая сторона восстановленный НДС включает в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, а у принимающей стороны права на вычет восстановленного НДС нет. Если указанное правило не срабатывает, передающая сторона должна исчислить НДС с безвозмездной передачи, но у НП права на вычет все равно не возникает.
(Снегирев А.Г.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 6)Возместить "входной" НДС (налог, восстановленный организацией - членом НП) санаторий не может. В частности, передающая сторона (организация - учредитель и член НП) может не начислять НДС в связи с передачей автомобиля и восстановить ранее принятый к вычету налог (с остаточной стоимости, если автомобиль числился в составе основных средств), если имущество передается партнерству на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью. В этом случае передающая сторона восстановленный НДС включает в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, а у принимающей стороны права на вычет восстановленного НДС нет. Если указанное правило не срабатывает, передающая сторона должна исчислить НДС с безвозмездной передачи, но у НП права на вычет все равно не возникает.
Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества, в том числе НКО, включенной в реестр СОНКО, и восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по ОС.
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 03-03-06/1/125589)Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества, в том числе НКО, включенной в реестр СОНКО, и восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по ОС.
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 03-03-06/1/125589)Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества, в том числе НКО, включенной в реестр СОНКО, и восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по ОС.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)При этом период восстановления зависит от конкретной ситуации. Так, например при переходе правопреемника на специальный режим суммы НДС восстанавливаются в налоговом периоде, предшествующем переходу правопреемника на этот режим.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)При этом период восстановления зависит от конкретной ситуации. Так, например при переходе правопреемника на специальный режим суммы НДС восстанавливаются в налоговом периоде, предшествующем переходу правопреемника на этот режим.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации передача объекта основных средств (ОС) по договору дарения некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности? Организация осуществляет доставку этого объекта ОС до одаряемого...
(Консультация эксперта, 2025)<**> Если организация (даритель) применяла амортизационную премию в отношении передаваемого объекта ОС, то при безвозмездной передаче не применяется норма п. 9 ст. 258 НК РФ о восстановлении амортизационной премии. При этом заметим, что при реализации основного средства до истечения пяти лет с момента введения его в эксплуатацию, по которому была применена амортизационная премия, сумма единовременно признанного расхода восстанавливается (включается в состав внереализационных доходов) только в случае реализации основного средства лицу, являющемуся взаимозависимым с продавцом (п. 9 ст. 258 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)<**> Если организация (даритель) применяла амортизационную премию в отношении передаваемого объекта ОС, то при безвозмездной передаче не применяется норма п. 9 ст. 258 НК РФ о восстановлении амортизационной премии. При этом заметим, что при реализации основного средства до истечения пяти лет с момента введения его в эксплуатацию, по которому была применена амортизационная премия, сумма единовременно признанного расхода восстанавливается (включается в состав внереализационных доходов) только в случае реализации основного средства лицу, являющемуся взаимозависимым с продавцом (п. 9 ст. 258 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче ОМСУ объектов жилищно-коммунального назначения и результатов работ по улучшению арендованного имущества.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-07-11/107392)- передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-07-11/107392)- передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения операций по передаче товаров на безвозмездной основе, если такая передача осуществляется в рамках благотворительной деятельности.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения операций по передаче товаров на безвозмездной основе, если такая передача осуществляется в рамках благотворительной деятельности.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Минфин России настаивал на том, что во всех случаях выбытия имущества, когда это выбытие не связано с реализацией или безвозмездной передачей, налогоплательщик должен восстановить ранее заявленные к вычету суммы НДС. В частности, подобные разъяснения давались в отношении следующих ситуаций:
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Минфин России настаивал на том, что во всех случаях выбытия имущества, когда это выбытие не связано с реализацией или безвозмездной передачей, налогоплательщик должен восстановить ранее заявленные к вычету суммы НДС. В частности, подобные разъяснения давались в отношении следующих ситуаций:
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с этим при осуществлении частным партнером операций по безвозмездной передаче объектов основных средств, являющихся объектами недвижимости, в собственность органа государственной власти субъекта Российской Федерации, являющегося публичным партнером, порядок восстановления сумм налога на добавленную стоимость, предусмотренный пунктами 3 - 5 статьи 171.1 НК РФ, не применяется.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с этим при осуществлении частным партнером операций по безвозмездной передаче объектов основных средств, являющихся объектами недвижимости, в собственность органа государственной власти субъекта Российской Федерации, являющегося публичным партнером, порядок восстановления сумм налога на добавленную стоимость, предусмотренный пунктами 3 - 5 статьи 171.1 НК РФ, не применяется.