Восстановление ндс по основным средствам в течении 10 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс по основным средствам в течении 10 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Переход на УСН: о восстановлении НДС по недвижимости
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Вместе с тем для основных средств ст. 171.1 НК РФ предусмотрен специальный порядок восстановления НДС - в течение 10 лет начиная с года, в котором наступил момент начисления амортизации по объекту (п. 4 ст. 259 НК РФ).
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Вместе с тем для основных средств ст. 171.1 НК РФ предусмотрен специальный порядок восстановления НДС - в течение 10 лет начиная с года, в котором наступил момент начисления амортизации по объекту (п. 4 ст. 259 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Считаем, что такой специальный порядок восстановления НДС в течение 10 лет, предусмотренный в действующей редакции НК РФ в статье 171.1, возможен лишь в ситуациях, когда объект основных средств в течение всего срока восстановления НДС продолжает находиться в собственности налогоплательщика, который ранее применил вычеты в связи с данным объектом (например, когда организация начинает использовать объект недвижимости для осуществления производственных операций, не облагаемых в соответствии со ст. 149 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Считаем, что такой специальный порядок восстановления НДС в течение 10 лет, предусмотренный в действующей редакции НК РФ в статье 171.1, возможен лишь в ситуациях, когда объект основных средств в течение всего срока восстановления НДС продолжает находиться в собственности налогоплательщика, который ранее применил вычеты в связи с данным объектом (например, когда организация начинает использовать объект недвижимости для осуществления производственных операций, не облагаемых в соответствии со ст. 149 НК РФ).
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 28.11.2008 N ШС-6-3/862@
(ред. от 19.01.2009)
"О порядке применения вычетов по НДС по объектам недвижимости (основным средствам)"В этой связи суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (заказчиками-застройщиками), по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ, исчисленные при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, при приобретении объектов незавершенного капитального строительства, а также приобретенные по договору купли-продажи недвижимого имущества (основного средства), принимаются к вычету в полном объеме, вне зависимости от того, что строящиеся (приобретенные) объекты предназначены для использования одновременно как в облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению операциях. После ввода таких объектов недвижимости в эксплуатацию суммы налога, принятые к вычету, подлежат восстановлению и уплате в бюджет в течение 10 лет в порядке, предусмотренном абзацами четвертым и пятым статьи 171 Кодекса.
(ред. от 19.01.2009)
"О порядке применения вычетов по НДС по объектам недвижимости (основным средствам)"В этой связи суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (заказчиками-застройщиками), по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ, исчисленные при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, при приобретении объектов незавершенного капитального строительства, а также приобретенные по договору купли-продажи недвижимого имущества (основного средства), принимаются к вычету в полном объеме, вне зависимости от того, что строящиеся (приобретенные) объекты предназначены для использования одновременно как в облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению операциях. После ввода таких объектов недвижимости в эксплуатацию суммы налога, принятые к вычету, подлежат восстановлению и уплате в бюджет в течение 10 лет в порядке, предусмотренном абзацами четвертым и пятым статьи 171 Кодекса.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В дальнейшем при фактическом использовании объекта для облагаемых и необлагаемых операций налогоплательщик в течение 10 лет восстанавливает часть заявленного ранее к вычету "входного" НДС в порядке, предусмотренном ст. 171.1 НК РФ (подробно этот порядок рассмотрен в разд. 11.7).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В дальнейшем при фактическом использовании объекта для облагаемых и необлагаемых операций налогоплательщик в течение 10 лет восстанавливает часть заявленного ранее к вычету "входного" НДС в порядке, предусмотренном ст. 171.1 НК РФ (подробно этот порядок рассмотрен в разд. 11.7).
Статья: Спецпорядок восстановления НДС по недвижимости при переходе на УСН: быть или не быть?
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Льготный порядок восстановления НДС установлен ст. 171.1 НК РФ и позволяет восстанавливать правомерно заявленный ранее к вычету НДС не единовременно, а в течение длительного промежутка времени, в частности 10 лет начиная с года, в котором наступил момент начисления амортизации по объекту (п. 4 ст. 259 НК РФ).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Льготный порядок восстановления НДС установлен ст. 171.1 НК РФ и позволяет восстанавливать правомерно заявленный ранее к вычету НДС не единовременно, а в течение длительного промежутка времени, в частности 10 лет начиная с года, в котором наступил момент начисления амортизации по объекту (п. 4 ст. 259 НК РФ).
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)Со стоимости запасов/товаров НДС надо восстановить в полной сумме. А по ОС и НМА-пропорционально остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)Со стоимости запасов/товаров НДС надо восстановить в полной сумме. А по ОС и НМА-пропорционально остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.11.2024 N 03-07-11/117702 <Когда при переходе на УСН с ОСНО нужно восстановить НДС по объектам недвижимости>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Получается, не понятно, как восстанавливать НДС по основному средству, которое эксплуатируется более 10, но менее 15 лет.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)Получается, не понятно, как восстанавливать НДС по основному средству, которое эксплуатируется более 10, но менее 15 лет.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.06.2024 N 03-07-11/59290 <Восстановление НДС при реорганизации: Минфин разъясняет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Так, налогоплательщик обязан восстанавливать суммы НДС, принятые им к вычету по объектам недвижимости (объектам основных средств), в случае дальнейшего использования объектов недвижимости для осуществления операций, не облагаемых НДС (п. 3 ст. 171.1 НК РФ).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Так, налогоплательщик обязан восстанавливать суммы НДС, принятые им к вычету по объектам недвижимости (объектам основных средств), в случае дальнейшего использования объектов недвижимости для осуществления операций, не облагаемых НДС (п. 3 ст. 171.1 НК РФ).
Вопрос: Об обязанности восстановить НДС у организации, перешедшей с ОСН на УСН, при эксплуатации объекта недвижимости, с момента ввода в эксплуатацию и начала амортизации которого прошло более 10 лет.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117702)Статья 171.1 НК РФ предусматривает только один случай, при котором налогоплательщик обязан восстановить НДС: "...если такие объекты основных средств в дальнейшем используются этим налогоплательщиком для осуществления операций, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ", т.е. для операций, не подлежащих обложению НДС.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117702)Статья 171.1 НК РФ предусматривает только один случай, при котором налогоплательщик обязан восстановить НДС: "...если такие объекты основных средств в дальнейшем используются этим налогоплательщиком для осуществления операций, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ", т.е. для операций, не подлежащих обложению НДС.
Готовое решение: НДС при модернизации и реконструкции основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Срок, в течение которого вы будете восстанавливать налог, - 10 лет. Он отсчитывается с того года, в котором вы начали начислять амортизацию с уже измененной в результате модернизации (реконструкции) первоначальной стоимости ОС (п. 6 ст. 171.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Срок, в течение которого вы будете восстанавливать налог, - 10 лет. Он отсчитывается с того года, в котором вы начали начислять амортизацию с уже измененной в результате модернизации (реконструкции) первоначальной стоимости ОС (п. 6 ст. 171.1 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В дальнейшем при фактическом использовании объекта для облагаемых и необлагаемых операций налогоплательщик в течение 10 лет восстанавливает часть заявленного ранее к вычету "входного" НДС в порядке, предусмотренном ст. 171.1 НК РФ (подробно этот порядок рассмотрен в разд. 11.7).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В дальнейшем при фактическом использовании объекта для облагаемых и необлагаемых операций налогоплательщик в течение 10 лет восстанавливает часть заявленного ранее к вычету "входного" НДС в порядке, предусмотренном ст. 171.1 НК РФ (подробно этот порядок рассмотрен в разд. 11.7).
Статья: МКД - будущий объект ОС. Застройщику об НДС
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Также чиновники указали на обязанность постепенного восстановления налога по правилам, предусмотренным ст. 171.1 НК РФ (в течение 10 лет с года, в котором начали амортизировать МКД - объект основных средств).
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Также чиновники указали на обязанность постепенного восстановления налога по правилам, предусмотренным ст. 171.1 НК РФ (в течение 10 лет с года, в котором начали амортизировать МКД - объект основных средств).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Восстанавливать налог следует в конце каждого календарного года в течение 10 лет. Отсчет 10-летнего срока следует начинать с даты начала начисления амортизации по основному средству в налоговом учете. А по расходам на реконструкцию и модернизацию этот срок отсчитывают с года, в котором началось начисление налоговой амортизации с измененной стоимости объекта. В течение 10 лет в конце каждого календарного года нужно восстанавливать 1/10 суммы НДС, ранее принятой к вычету. Делают это так:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Восстанавливать налог следует в конце каждого календарного года в течение 10 лет. Отсчет 10-летнего срока следует начинать с даты начала начисления амортизации по основному средству в налоговом учете. А по расходам на реконструкцию и модернизацию этот срок отсчитывают с года, в котором началось начисление налоговой амортизации с измененной стоимости объекта. В течение 10 лет в конце каждого календарного года нужно восстанавливать 1/10 суммы НДС, ранее принятой к вычету. Делают это так: