Внутренний контроль риски
Подборка наиболее важных документов по запросу Внутренний контроль риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Развитие методики внутреннего контроля формирования ключевых показателей эффективности деятельности хозяйствующего субъекта
(Алексеенко А.Ю., Олейник М.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 3)Цели. Разработать механизм внутреннего контроля для минимизации рисков необоснованного завышения ключевых показателей эффективности.
(Алексеенко А.Ю., Олейник М.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 3)Цели. Разработать механизм внутреннего контроля для минимизации рисков необоснованного завышения ключевых показателей эффективности.
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- внутренний контроль, управление рисками и аудит дочерних обществ;
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- внутренний контроль, управление рисками и аудит дочерних обществ;
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Утверждение аудитора. Внутренний аудит в АО
(КонсультантПлюс, 2026)...невыполнение обществом требований законодательства в части утверждения условий трудового договора с лицом, ответственным за организацию и осуществление внутреннего аудита общества, создает угрозу для обеспечения эффективного функционирования системы управления рисками и внутреннего контроля общества.
(КонсультантПлюс, 2026)...невыполнение обществом требований законодательства в части утверждения условий трудового договора с лицом, ответственным за организацию и осуществление внутреннего аудита общества, создает угрозу для обеспечения эффективного функционирования системы управления рисками и внутреннего контроля общества.
Нормативные акты
"Международный стандарт заданий, обеспечивающих уверенность 3410 "Задания, обеспечивающие уверенность, в отношении отчетности о выбросах парниковых газов"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н)Понимание организации и ее окружения, включая систему внутреннего контроля, выявление и оценка рисков существенного искажения
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н)Понимание организации и ее окружения, включая систему внутреннего контроля, выявление и оценка рисков существенного искажения
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
(ред. от 09.04.2026)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Статья 11.1-2. Требования к системам управления рисками и капиталом, внутреннего контроля кредитной организации
(ред. от 09.04.2026)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Статья 11.1-2. Требования к системам управления рисками и капиталом, внутреннего контроля кредитной организации
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)В то же время в Федеральном законе от 05.04.2013 N 41-ФЗ <1> термин "контроль" употребляется в скобках после термина "аудит", при этом законодатель использует термин "аудит" исключительно применительно к внешнему государственному финансовому контролю, что влечет за собой смешение понятий аудита и контроля. На наличие названной проблемы также обращает внимание С.О. Шохин, указывая, что "термины употребляются вперемешку и произвольно" <2>, причем, по его мнению, это связано с тем, что "международная организация высших органов финансового контроля использует термин "аудит" в качестве обозначения финансового контроля" <3>. В ст. 1 Федерального закона от 30.12.2008 N 308-ФЗ "Об аудиторской деятельности" <4> аудит определен как независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности в целях выражения мнения о ее достоверности. В то же время п. 5.31 Положения о Федеральном казначействе РФ, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 01.12.2004 N 703 <5>, содержит термины "внутренний финансовый контроль" и "внутренний финансовый аудит". В Приказе Казначейства России от 29.06.2020 N 200 "Об утверждении Положения об управлении внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннем контроле и внутреннем аудите в Федеральном казначействе" <6> подчеркивается последующий характер внутреннего аудита. С.О. Шохин <7> разграничивает понятия "государственный финансовый контроль" и "государственный аудит" по их целям, причем первый он сводит исключительно к правоохранительной функции, т.е. выявлению нарушений и применению корректирующих мер, а целью второго является обнаружение "системных недостатков" <8> и совершенствование финансовой деятельности для достижения эффективности и рациональности использования денежных средств. М.В. Карасева считает, что только обязательный аудит является разновидностью публичного финансового контроля, поскольку направлен на обеспечение публичного интереса <9>. На наш взгляд, понятие "аудит" более узкое по сравнению с понятием "государственный финансовый контроль" в силу более широкого охвата общественных отношений.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)В то же время в Федеральном законе от 05.04.2013 N 41-ФЗ <1> термин "контроль" употребляется в скобках после термина "аудит", при этом законодатель использует термин "аудит" исключительно применительно к внешнему государственному финансовому контролю, что влечет за собой смешение понятий аудита и контроля. На наличие названной проблемы также обращает внимание С.О. Шохин, указывая, что "термины употребляются вперемешку и произвольно" <2>, причем, по его мнению, это связано с тем, что "международная организация высших органов финансового контроля использует термин "аудит" в качестве обозначения финансового контроля" <3>. В ст. 1 Федерального закона от 30.12.2008 N 308-ФЗ "Об аудиторской деятельности" <4> аудит определен как независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности в целях выражения мнения о ее достоверности. В то же время п. 5.31 Положения о Федеральном казначействе РФ, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 01.12.2004 N 703 <5>, содержит термины "внутренний финансовый контроль" и "внутренний финансовый аудит". В Приказе Казначейства России от 29.06.2020 N 200 "Об утверждении Положения об управлении внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннем контроле и внутреннем аудите в Федеральном казначействе" <6> подчеркивается последующий характер внутреннего аудита. С.О. Шохин <7> разграничивает понятия "государственный финансовый контроль" и "государственный аудит" по их целям, причем первый он сводит исключительно к правоохранительной функции, т.е. выявлению нарушений и применению корректирующих мер, а целью второго является обнаружение "системных недостатков" <8> и совершенствование финансовой деятельности для достижения эффективности и рациональности использования денежных средств. М.В. Карасева считает, что только обязательный аудит является разновидностью публичного финансового контроля, поскольку направлен на обеспечение публичного интереса <9>. На наш взгляд, понятие "аудит" более узкое по сравнению с понятием "государственный финансовый контроль" в силу более широкого охвата общественных отношений.
Статья: Девять рекомендаций по созданию работающей системы управления рисками и внутреннего контроля
(Цих А.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2025, N 2)"Внутренний контроль в кредитной организации", 2025, N 2
(Цих А.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2025, N 2)"Внутренний контроль в кредитной организации", 2025, N 2
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Статья 11.1-2. Требования к системам управления рисками и капиталом, внутреннего контроля кредитной организации
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Статья 11.1-2. Требования к системам управления рисками и капиталом, внутреннего контроля кредитной организации
Статья: К вопросу о добровольности комплаенса
(Попов М.А.)
("Современное право", 2026, N 3)Понятия внутреннего контроля, управления рисками и аудита не являются новыми в управленческой деятельности и экономической теории [9, с. 4].
(Попов М.А.)
("Современное право", 2026, N 3)Понятия внутреннего контроля, управления рисками и аудита не являются новыми в управленческой деятельности и экономической теории [9, с. 4].
Статья: Процедуры и документирование контроля рисков в коммерческих организациях: практический аспект
(Сафонова М.Ф., Тимошенко А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 6)Предмет. Процесс документирования процедур внутреннего контроля рисков финансово-хозяйственной деятельности занимает важное место в системе управления организации, обеспечивая качество проверки, выполняя контрольно-аналитическую функцию.
(Сафонова М.Ф., Тимошенко А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 6)Предмет. Процесс документирования процедур внутреннего контроля рисков финансово-хозяйственной деятельности занимает важное место в системе управления организации, обеспечивая качество проверки, выполняя контрольно-аналитическую функцию.
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)раскрывает риски, выявленные его системой внутреннего контроля (разд. VII Требований к организации системы внутреннего контроля, Приложение N 1 к указанным Требованиям);
(КонсультантПлюс, 2026)раскрывает риски, выявленные его системой внутреннего контроля (разд. VII Требований к организации системы внутреннего контроля, Приложение N 1 к указанным Требованиям);
Статья: Анализ системы внутреннего контроля ПАО "МТС"
(Маслова Т.С., Питизина Е.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 1)Предмет. Система внутреннего контроля ПАО "МТС": недостатки и риски.
(Маслова Т.С., Питизина Е.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 1)Предмет. Система внутреннего контроля ПАО "МТС": недостатки и риски.
Статья: Практическое значение принципов корпоративного управления ОЭСР и Кодекса корпоративного управления, рекомендованного Банком России, в вопросах привлечения к ответственности менеджмента юридического лица
(Петрова Т.П.)
("Российский судья", 2025, N 12)Особое значение в контексте ответственности менеджмента юридического лица имеют рекомендации о необходимости разработки внутренних политик по различным вопросам (в том числе о порядке выплаты вознаграждений, правилах внутреннего контроля, управления рисками), а также положения, конкретизирующие характер и критерии соблюдения фидуциарных обязанностей.
(Петрова Т.П.)
("Российский судья", 2025, N 12)Особое значение в контексте ответственности менеджмента юридического лица имеют рекомендации о необходимости разработки внутренних политик по различным вопросам (в том числе о порядке выплаты вознаграждений, правилах внутреннего контроля, управления рисками), а также положения, конкретизирующие характер и критерии соблюдения фидуциарных обязанностей.