Внесение изменений в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Подборка наиболее важных документов по запросу Внесение изменений в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Застройщик распределяет предъявленный НДС по окончании строительства. По результату распределения часть НДС принимает к вычету, часть включает в стоимость, часть передает инвесторам. Включать ли застройщику в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур счета-фактуры от подрядчиков в периоде их получения?
(Консультация эксперта, 2023)Застройщик (экспедитор, комиссионер, агент) регистрирует полученные счета-фактуры в ч. 2 журнала учета счетов-фактур за тот квартал, в котором составлен этот счет-фактура продавцом (подрядчиком) (п. п. 3, 12 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, Письмо ФНС России от 17.08.2015 N ГД-4-3/14435). Наряду с этим при обнаружении в текущем налоговом периоде факта отсутствия регистрации в журнале учета счета-фактуры, полученного в истекшем налоговом периоде либо после завершения налоговых периодов, записи данных по такому счету-фактуре вносятся в новую строку журнала учета за тот налоговый период, в котором этот счет-фактура составлен. Уточненные данные журнала учета используются для внесения изменений в декларацию по НДС при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде (п. 12 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(Консультация эксперта, 2023)Застройщик (экспедитор, комиссионер, агент) регистрирует полученные счета-фактуры в ч. 2 журнала учета счетов-фактур за тот квартал, в котором составлен этот счет-фактура продавцом (подрядчиком) (п. п. 3, 12 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, Письмо ФНС России от 17.08.2015 N ГД-4-3/14435). Наряду с этим при обнаружении в текущем налоговом периоде факта отсутствия регистрации в журнале учета счета-фактуры, полученного в истекшем налоговом периоде либо после завершения налоговых периодов, записи данных по такому счету-фактуре вносятся в новую строку журнала учета за тот налоговый период, в котором этот счет-фактура составлен. Уточненные данные журнала учета используются для внесения изменений в декларацию по НДС при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде (п. 12 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
Статья: Трансформация метода финансового права в условиях цифровизации экономики
(Папаскуа Г.Т.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 3)<17> Приказ ФНС России от 16.11.2016 N ММВ-7-12/622@ "О вводе в промышленную эксплуатацию модернизированного программного обеспечения подсистемы "Визуальный сетевой анализ объектов и связей" АИС "Налог-3" в части интеграции с программными средствами, обеспечивающими автоматизацию перекрестных проверок, реализующих функции камеральной налоговой проверки налоговых деклараций по НДС на основе сведений из книг покупок, книг продаж и журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур ("АСК НДС-2")" // Документ официально не опубликован. СПС "КонсультантПлюс".
(Папаскуа Г.Т.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 3)<17> Приказ ФНС России от 16.11.2016 N ММВ-7-12/622@ "О вводе в промышленную эксплуатацию модернизированного программного обеспечения подсистемы "Визуальный сетевой анализ объектов и связей" АИС "Налог-3" в части интеграции с программными средствами, обеспечивающими автоматизацию перекрестных проверок, реализующих функции камеральной налоговой проверки налоговых деклараций по НДС на основе сведений из книг покупок, книг продаж и журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур ("АСК НДС-2")" // Документ официально не опубликован. СПС "КонсультантПлюс".
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! До внесения изменений в Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ ФНС России рекомендует применять порядок заполнения отдельных граф журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, указанный в Письмах ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ и от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! До внесения изменений в Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ ФНС России рекомендует применять порядок заполнения отдельных граф журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, указанный в Письмах ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ и от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@.
Приказ ФНС России от 08.06.2021 N ЕД-7-26/547@
(ред. от 03.02.2025)
"Об утверждении форматов журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.07.2021 N 64224)формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
(ред. от 03.02.2025)
"Об утверждении форматов журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.07.2021 N 64224)формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Раздел 10 "Сведения из журнала учета
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Раздел 10 "Сведения из журнала учета
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)13.3. Правила ведения журналов учета счетов-фактур
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)13.3. Правила ведения журналов учета счетов-фактур
Статья: Продажи. Маркетплейс. Учет и НДС
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Комиссионер регистрирует счет-фактуру от комитента в графе 4 ч. 2 журнала учета "Полученные счета-фактуры" в периоде его получения (например, в текущем квартале). А в графу 12 ч. 1 "Выставленные счета-фактуры" вносит уточнения за тот квартал, в котором ранее был зарегистрирован счет-фактура для покупателя, указав номер и дату полученного документа из графы 4 ч. 2 журнала текущего квартала.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Комиссионер регистрирует счет-фактуру от комитента в графе 4 ч. 2 журнала учета "Полученные счета-фактуры" в периоде его получения (например, в текущем квартале). А в графу 12 ч. 1 "Выставленные счета-фактуры" вносит уточнения за тот квартал, в котором ранее был зарегистрирован счет-фактура для покупателя, указав номер и дату полученного документа из графы 4 ч. 2 журнала текущего квартала.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)13.3. Правила ведения журналов учета счетов-фактур
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)13.3. Правила ведения журналов учета счетов-фактур