Книга продаж 3а
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга продаж 3а (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на ОСН приобрел комплект оборудования и часть комплекта продал ООО на УСН (НДС 5%). В каком порядке ИП следует оформить продажу, может ли он принять НДС к вычету в отношении стоимости проданной части комплекта?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Так, при авансовых расчетах с полученной суммы предоплаты исчисляется сумма НДС, которую следует отразить в графе 5 по строке 070 разд. 3 налоговой декларации по НДС, представляемой индивидуальным предпринимателем - продавцом, а в разд. 9 декларации переносятся данные из книги продаж об авансовых счетах-фактурах (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, п. п. 38, 38.5, 55, 56.3 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ (далее - Порядок заполнения декларации по НДС)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Так, при авансовых расчетах с полученной суммы предоплаты исчисляется сумма НДС, которую следует отразить в графе 5 по строке 070 разд. 3 налоговой декларации по НДС, представляемой индивидуальным предпринимателем - продавцом, а в разд. 9 декларации переносятся данные из книги продаж об авансовых счетах-фактурах (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, п. п. 38, 38.5, 55, 56.3 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ (далее - Порядок заполнения декларации по НДС)).
Готовое решение: НДС при перевыставлении транспортных услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Перевыставить счет-фактуру нужно в том порядке, в котором они перевыставляются посредниками (п. 3.1 ст. 169 НК РФ, п. 3, пп. "а" п. 7, п. п. 11, 12 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, пп. "а" п. 11 Правил заполнения счета-фактуры, п. 3 Правил ведения книги продаж):
(КонсультантПлюс, 2026)Перевыставить счет-фактуру нужно в том порядке, в котором они перевыставляются посредниками (п. 3.1 ст. 169 НК РФ, п. 3, пп. "а" п. 7, п. п. 11, 12 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, пп. "а" п. 11 Правил заполнения счета-фактуры, п. 3 Правил ведения книги продаж):
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Выводы налогового органа о неправомерности заявленных вычетов по НДС, вопреки доводам налогоплательщика, основаны не только на данных, содержащихся в АИС "Налог-3", а также на совокупности и взаимосвязи иных доказательств (первичной документации, данных налоговых деклараций, книг покупок и продаж, расчетных счетов, показаниях свидетелей и т.д.).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Выводы налогового органа о неправомерности заявленных вычетов по НДС, вопреки доводам налогоплательщика, основаны не только на данных, содержащихся в АИС "Налог-3", а также на совокупности и взаимосвязи иных доказательств (первичной документации, данных налоговых деклараций, книг покупок и продаж, расчетных счетов, показаниях свидетелей и т.д.).
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.05.2024 N 100-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""Положения абзаца первого настоящего пункта не применяются в отношении организаций (индивидуальных предпринимателей) - поверенных, комиссионеров, агентов, которые признаются налоговыми агентами в соответствии с пунктом 1 статьи 174.3 настоящего Кодекса, а также поверенных, комиссионеров, агентов, с которыми заключены договоры, предусматривающие реализацию товаров доверителя, комитента, принципала организациям или индивидуальным предпринимателям.";
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""Положения абзаца первого настоящего пункта не применяются в отношении организаций (индивидуальных предпринимателей) - поверенных, комиссионеров, агентов, которые признаются налоговыми агентами в соответствии с пунктом 1 статьи 174.3 настоящего Кодекса, а также поверенных, комиссионеров, агентов, с которыми заключены договоры, предусматривающие реализацию товаров доверителя, комитента, принципала организациям или индивидуальным предпринимателям.";
Письмо ФНС России от 05.04.2017 N 15-3-03/125@
"О порядке отражения в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость операций по передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал"Дополнительно сообщаем, что в настоящее время вносятся изменения в Постановление в части единообразия отражения в книгах покупок и продаж, а также в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость вышеуказанных операций.
"О порядке отражения в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость операций по передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал"Дополнительно сообщаем, что в настоящее время вносятся изменения в Постановление в части единообразия отражения в книгах покупок и продаж, а также в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость вышеуказанных операций.
Вопрос: С какой даты организации на УСН, получившей доход в 2024 г. ровно 60 млн руб., начислять НДС: с 1 января 2025 г. или с момента, когда доход достигнет 60 млн руб. в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Если доход за 2024 г. не превышает 60 млн руб., в 2025 г. действует автоматическое освобождение от НДС. В 2025 г. освобождение также действует до момента, когда доходы плательщика УСН не превысят 60 млн руб. Уведомление о освобождении не подается, такой обязанности нет. Организация не выставляет счета-фактуры, не ведет книгу продаж и декларацию по НДС не сдает (п. 1, абз. 3 п. 5 ст. 145, абз. 2 п. 5 ст. 168 НК РФ, п. 1 Методических рекомендаций по УСН для НДС, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(Консультация эксперта, 2024)Если доход за 2024 г. не превышает 60 млн руб., в 2025 г. действует автоматическое освобождение от НДС. В 2025 г. освобождение также действует до момента, когда доходы плательщика УСН не превысят 60 млн руб. Уведомление о освобождении не подается, такой обязанности нет. Организация не выставляет счета-фактуры, не ведет книгу продаж и декларацию по НДС не сдает (п. 1, абз. 3 п. 5 ст. 145, абз. 2 п. 5 ст. 168 НК РФ, п. 1 Методических рекомендаций по УСН для НДС, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта ранее импортированного товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В книге продаж показатель о коде вида товара в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС следует отражать в графе 3а при его наличии (пп. "е(1)" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В книге продаж показатель о коде вида товара в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС следует отражать в графе 3а при его наличии (пп. "е(1)" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как комиссионеру оформить счет-фактуру по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру, который вы перевыставили комитенту, регистрируйте в ч. 1 журнала учета счетов-фактур (п. 3, пп. "а" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур). В книге продаж его регистрировать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру, который вы перевыставили комитенту, регистрируйте в ч. 1 журнала учета счетов-фактур (п. 3, пп. "а" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур). В книге продаж его регистрировать не нужно.
Готовое решение: Как и когда покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру при уменьшении стоимости поставки в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Все графы (кроме графы 13а) заполняйте в рублях и копейках (п. 9 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Все графы (кроме графы 13а) заполняйте в рублях и копейках (п. 9 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как комиссионеру оформить счет-фактуру по договору комиссии по рекомендуемой форме до 31 марта 2026 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру, который вы перевыставили комитенту, регистрируйте в ч. 1 журнала учета счетов-фактур (п. 3, пп. "а" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур). В книге продаж его регистрировать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру, который вы перевыставили комитенту, регистрируйте в ч. 1 журнала учета счетов-фактур (п. 3, пп. "а" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур). В книге продаж его регистрировать не нужно.
Готовое решение: Как до 31 марта 2026 г. включительно заполнить форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Если регистрируете исправленный или корректировочный счет-фактуру, то в этой графе укажите номер и дату исходного счета-фактуры (пп. "ж", "з" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Если регистрируете исправленный или корректировочный счет-фактуру, то в этой графе укажите номер и дату исходного счета-фактуры (пп. "ж", "з" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(КонсультантПлюс, 2026)зарегистрируйте в ч. 1 журнала учета счетов-фактур счет-фактуру, который выставили покупателю. Графы 20 - 23 ч. 1 журнала заполняйте только при наличии данных в графах 11 - 14 счета-фактуры. В книге продаж его не регистрируйте (п. п. 1, 3, пп. "а", "ф" - "ч" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, п. 20 Правил ведения книги продаж);
(КонсультантПлюс, 2026)зарегистрируйте в ч. 1 журнала учета счетов-фактур счет-фактуру, который выставили покупателю. Графы 20 - 23 ч. 1 журнала заполняйте только при наличии данных в графах 11 - 14 счета-фактуры. В книге продаж его не регистрируйте (п. п. 1, 3, пп. "а", "ф" - "ч" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, п. 20 Правил ведения книги продаж);
Готовое решение: Как до 31 марта 2026 г. включительно заполнить рекомендуемую форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Если регистрируете исправленный или корректировочный счет-фактуру, то в этой графе укажите номер и дату исходного счета-фактуры (пп. "ж", "з" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Если регистрируете исправленный или корректировочный счет-фактуру, то в этой графе укажите номер и дату исходного счета-фактуры (пп. "ж", "з" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как и когда продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге продаж при увеличении стоимости
(КонсультантПлюс, 2026)графы 3а, 20 - 23 по услугам заполнять не нужно, так как эти графы предусмотрены для отражения в определенных случаях соответствующей информации по товарам. Это следует из пп. "е(1)", "ш" - "ю" п. 7 Правил ведения книги продаж.
(КонсультантПлюс, 2026)графы 3а, 20 - 23 по услугам заполнять не нужно, так как эти графы предусмотрены для отражения в определенных случаях соответствующей информации по товарам. Это следует из пп. "е(1)", "ш" - "ю" п. 7 Правил ведения книги продаж.
Готовое решение: Как заполнить обновленную форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Если регистрируете исправленный или корректировочный счет-фактуру, то в этой графе укажите номер и дату исходного счета-фактуры (пп. "ж", "з" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Если регистрируете исправленный или корректировочный счет-фактуру, то в этой графе укажите номер и дату исходного счета-фактуры (пп. "ж", "з" п. 7 Правил ведения книги продаж).