Включаются ли пени по налогам в расходы по УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Включаются ли пени по налогам в расходы по УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил налог при УСН на стоимость выполненного арендатором ремонта
(КонсультантПлюс, 2025)Арендодатель на УСН не включил в налоговую базу стоимость капитального и (или) текущего ремонта здания, выполненного арендатором, и не компенсировал ему соответствующие расходы.
(КонсультантПлюс, 2025)Арендодатель на УСН не включил в налоговую базу стоимость капитального и (или) текущего ремонта здания, выполненного арендатором, и не компенсировал ему соответствующие расходы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть налоги и другие обязательные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)2. Можно ли при УСН учесть пени и штрафы по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)2. Можно ли при УСН учесть пени и штрафы по налогам и страховым взносам
Статья: Правомерность учета затрат по договорам подряда со штатными сотрудниками
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)По мнению инспекции, заключение предпринимателями гражданско-правовых договоров на выполнение кадастровых работ носило формальный характер. Данные работы могли быть выполнены указанными лицами как работниками компании. В связи с этим налоговики пришли к выводу, что компания неправомерно включила в расходы выплаты по договорам подряда с предпринимателями в целях уменьшения налога по УСН. Они доначислили компании налог, пени и штраф.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)По мнению инспекции, заключение предпринимателями гражданско-правовых договоров на выполнение кадастровых работ носило формальный характер. Данные работы могли быть выполнены указанными лицами как работниками компании. В связи с этим налоговики пришли к выводу, что компания неправомерно включила в расходы выплаты по договорам подряда с предпринимателями в целях уменьшения налога по УСН. Они доначислили компании налог, пени и штраф.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", списание объекта основных средств по причине его морального износа и его последующая ликвидация?..
(Консультация эксперта, 2025)Затраты организации на ликвидацию ОС не предусмотрены п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в котором перечислены расходы, учитываемые при определении объекта налогообложения при применении УСН. Следовательно, они не могут учитываться в целях налогообложения.
(Консультация эксперта, 2025)Затраты организации на ликвидацию ОС не предусмотрены п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в котором перечислены расходы, учитываемые при определении объекта налогообложения при применении УСН. Следовательно, они не могут учитываться в целях налогообложения.
Статья: Можно ли амортизировать основные средства, купленные в период УСН?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)Инспекция же пришла к выводу, что компанией нарушен порядок учета стоимости основных средств при переходе с УСН на общий режим налогообложения. По ее мнению, спорные основные средства приобретены, введены в эксплуатацию, оплачены при специальном режиме налогообложения, расходы на них полностью учтены при расчете упрощенного налога (что сформировало убытки), их остаточная стоимость на дату перехода на общий режим равна нулю. Исходя из этого включение сумм амортизации в состав расходов неправомерно. В результате компании был доначислен налог на прибыль, а также пени и штраф.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)Инспекция же пришла к выводу, что компанией нарушен порядок учета стоимости основных средств при переходе с УСН на общий режим налогообложения. По ее мнению, спорные основные средства приобретены, введены в эксплуатацию, оплачены при специальном режиме налогообложения, расходы на них полностью учтены при расчете упрощенного налога (что сформировало убытки), их остаточная стоимость на дату перехода на общий режим равна нулю. Исходя из этого включение сумм амортизации в состав расходов неправомерно. В результате компании был доначислен налог на прибыль, а также пени и штраф.
Статья: Как в бухучете проводить списание безнадежной задолженности по налогам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Списанные налоги, которые не участвовали в формировании налоговой базы по прибыли (налог на прибыль, НДС, налоги при УСН, ЕСХН, НДФЛ, налог на игорный бизнес), не нужно включать в доходы. Суммы штрафов и пеней по всем налогам также не нужно включать в доходы. В бухучете все они относятся на финансовый результат.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Списанные налоги, которые не участвовали в формировании налоговой базы по прибыли (налог на прибыль, НДС, налоги при УСН, ЕСХН, НДФЛ, налог на игорный бизнес), не нужно включать в доходы. Суммы штрафов и пеней по всем налогам также не нужно включать в доходы. В бухучете все они относятся на финансовый результат.
Готовое решение: Как учесть отдельные виды расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если затраты не названы в перечне, учесть их нельзя. Например, не получится включить в расходы пени, которые вы уплатили при нарушении договорных обязательств, представительские расходы, стоимость земельного участка, который вы не планируете перепродать.
(КонсультантПлюс, 2025)Если затраты не названы в перечне, учесть их нельзя. Например, не получится включить в расходы пени, которые вы уплатили при нарушении договорных обязательств, представительские расходы, стоимость земельного участка, который вы не планируете перепродать.
Вопрос: Об учете цессионарием, применяющим УСН, средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа, пеней за просрочку уплаты задолженности и судебных расходов.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-06/2/71842)Таким образом, суммы пеней за просрочку уплаты задолженности по договору займа и компенсации судебных расходов, включая расходы по уплате государственной пошлины, полученные цессионарием по решению суда от должника, включаются в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-06/2/71842)Таким образом, суммы пеней за просрочку уплаты задолженности по договору займа и компенсации судебных расходов, включая расходы по уплате государственной пошлины, полученные цессионарием по решению суда от должника, включаются в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Статья: Учет основных средств аптекой на УСН
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Получается, что налогоплательщик на УСН вместо специального порядка учета расходов на ОС, предусмотренного ст. 346.16 НК РФ, включит в расходы за пересчитанные периоды сумму амортизации по реализуемым ОС. Так как она будет явно меньше рассчитанных первоначально расходов, необходимо будет доплатить единый налог и произвести расчет пени.
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Получается, что налогоплательщик на УСН вместо специального порядка учета расходов на ОС, предусмотренного ст. 346.16 НК РФ, включит в расходы за пересчитанные периоды сумму амортизации по реализуемым ОС. Так как она будет явно меньше рассчитанных первоначально расходов, необходимо будет доплатить единый налог и произвести расчет пени.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)- поправки в ст. 75 НК РФ - на период 2025 года установлен новый порядок расчета пеней;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)- поправки в ст. 75 НК РФ - на период 2025 года установлен новый порядок расчета пеней;
Статья: Об уменьшении дохода на суммы амортизации по основным средствам
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Камеральная проверка закончилась не в пользу общества: инспекторы доначислили налог на прибыль, пени и выписали штраф.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Камеральная проверка закончилась не в пользу общества: инспекторы доначислили налог на прибыль, пени и выписали штраф.
Статья: Какие штрафы можно учесть в базе по налогу на прибыль?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Рассказывая об учете штрафов, нужно сделать важную оговорку. Предприятия, которые используют упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы минус расходы", не могут включить в расходы суммы штрафов.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Рассказывая об учете штрафов, нужно сделать важную оговорку. Предприятия, которые используют упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы минус расходы", не могут включить в расходы суммы штрафов.
Статья: Как ИП платят и учитывают 1%-е взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)Да. Суммы признанных должником или подлежащих уплате им на основании вступившего в законную силу решения суда штрафов и пеней за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба признаются внереализационными доходами. Такие доходы надо включать в налоговую базу по УСН, а значит, и учитывать при исчислении 1%-х взносов <20>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)Да. Суммы признанных должником или подлежащих уплате им на основании вступившего в законную силу решения суда штрафов и пеней за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба признаются внереализационными доходами. Такие доходы надо включать в налоговую базу по УСН, а значит, и учитывать при исчислении 1%-х взносов <20>.