Включается ли материальная помощь к отпуску в средний заработок
Подборка наиболее важных документов по запросу Включается ли материальная помощь к отпуску в средний заработок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 11.06.2024 по делу N А60-7378/2024
Требование: О признании недействительным акта, составленного по результатам проведенной территориальным фондом обязательного медицинского страхования проверки деятельности медицинской организации.
Решение: Требование удовлетворено.Поскольку вид выплат стимулирующего характера, в том числе в форме материальной помощи к отпуску из фонда оплаты труда учреждения, установлен существующей системой оплаты труда (Правительства Свердловской области от 30.09.2015 N 866-П, приказом Министерства здравоохранения Свердловской области от 09.03.2021 N 401-п), установлен трудовым договором, зависит от занимаемой должности и размера установленного оклада, и выплачивается из фонда заработной платы учреждения, то выплаты стимулирующего характера не могут относится к выплатам социального характера (так как данный вид выплат выплачивается по другому КОСГУ) и обязан учитываться в расчете среднего заработка, включение данного вида выплат в расчет среднего заработка, не может являться нарушением п. 3 Постановления Правительства Российской Федерации от 24.10.2007 N 922, так как для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда.
Требование: О признании недействительным акта, составленного по результатам проведенной территориальным фондом обязательного медицинского страхования проверки деятельности медицинской организации.
Решение: Требование удовлетворено.Поскольку вид выплат стимулирующего характера, в том числе в форме материальной помощи к отпуску из фонда оплаты труда учреждения, установлен существующей системой оплаты труда (Правительства Свердловской области от 30.09.2015 N 866-П, приказом Министерства здравоохранения Свердловской области от 09.03.2021 N 401-п), установлен трудовым договором, зависит от занимаемой должности и размера установленного оклада, и выплачивается из фонда заработной платы учреждения, то выплаты стимулирующего характера не могут относится к выплатам социального характера (так как данный вид выплат выплачивается по другому КОСГУ) и обязан учитываться в расчете среднего заработка, включение данного вида выплат в расчет среднего заработка, не может являться нарушением п. 3 Постановления Правительства Российской Федерации от 24.10.2007 N 922, так как для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать средний заработок
(КонсультантПлюс, 2025)Включают ли материальную помощь, в том числе к отпуску работника, в расчет среднего заработка
(КонсультантПлюс, 2025)Включают ли материальную помощь, в том числе к отпуску работника, в расчет среднего заработка
Нормативные акты
Приказ Росстата от 17.11.2025 N 638
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников"1) единовременные премии и вознаграждения независимо от источников их выплаты, включая премии за содействие изобретательству и рационализаторству;
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников"1) единовременные премии и вознаграждения независимо от источников их выплаты, включая премии за содействие изобретательству и рационализаторству;
Приказ Росстата от 16.12.2024 N 647
(ред. от 30.01.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников"1) единовременные премии и вознаграждения независимо от источников их выплаты, включая премии за содействие изобретательству и рационализаторству;
(ред. от 30.01.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников"1) единовременные премии и вознаграждения независимо от источников их выплаты, включая премии за содействие изобретательству и рационализаторству;
Готовое решение: Как учесть доплаты к отпуску работника при налогообложении организации
(КонсультантПлюс, 2025)Доплату до МРОТ вы включаете в расчет среднего заработка для начисления отпускных (п. 18 Положения о средней заработной плате). Отпускные в этом случае вы учитываете в расходах по налогу на прибыль в обычном порядке (п. п. 7, 13 ст. 255 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Доплату до МРОТ вы включаете в расчет среднего заработка для начисления отпускных (п. 18 Положения о средней заработной плате). Отпускные в этом случае вы учитываете в расходах по налогу на прибыль в обычном порядке (п. п. 7, 13 ст. 255 НК РФ).
Типовая ситуация: Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)оплаты дней командировки (включая время, отработанное в выходные (праздничные) дни);
(Издательство "Главная книга", 2025)оплаты дней командировки (включая время, отработанное в выходные (праздничные) дни);
Статья: Чек-лист предоставления отпуска сотруднику
(Фомичева О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Выплаты за непроизводственные показатели (материальную помощь, компенсацию за питание, премии к праздникам и пр.) вы не включаете в расчет среднего заработка для оплаты отпуска?
(Фомичева О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Выплаты за непроизводственные показатели (материальную помощь, компенсацию за питание, премии к праздникам и пр.) вы не включаете в расчет среднего заработка для оплаты отпуска?
Типовая ситуация: Как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении по срочному договору (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если за работником сохранялся средний заработок, например, при его нахождении в отпуске, на больничном или в командировке (включая время, отработанное в выходные (праздничные) дни в командировке). Исключение - перерывы для кормления ребенка (п. 5 Положения о среднем заработке).
(Издательство "Главная книга", 2025)Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если за работником сохранялся средний заработок, например, при его нахождении в отпуске, на больничном или в командировке (включая время, отработанное в выходные (праздничные) дни в командировке). Исключение - перерывы для кормления ребенка (п. 5 Положения о среднем заработке).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам по общему порядку исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица за расчетный период (два года, предшествующие болезни) и количества дней, пропущенных работником по болезни. Если в расчетном периоде работник находился в отпуске по беременности и родам, то оба года, включаемые в расчетный период, можно заменить. При расчете среднего заработка включают все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, включаемые в базу для начисления страховых взносов на социальное страхование. Кроме сумм оплаты, в расчет будут включены и суммы, рассчитанные исходя из среднего заработка, такие как оплата ежегодного отпуска, а также суммы материальной помощи. Законодательством ограничивается максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности. При этом средний дневной заработок, из которого исчисляется пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, не может превышать средний дневной заработок, определяемый путем деления предельной величины базы для начисления страховых взносов на социальные нужды. Такая предельная величина принимается во внимание за каждый год и определяется исходя из размера предельной базы взносов на социальное страхование в конкретном году (например, в 2021 г. предельная величина базы, с которой уплачиваются суммы на обязательное социальное страхование, равна 966 000 руб.; в 2022 г. - 1 032 000 руб.; в 2023 г. - 1 917 000 руб.).
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам по общему порядку исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица за расчетный период (два года, предшествующие болезни) и количества дней, пропущенных работником по болезни. Если в расчетном периоде работник находился в отпуске по беременности и родам, то оба года, включаемые в расчетный период, можно заменить. При расчете среднего заработка включают все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, включаемые в базу для начисления страховых взносов на социальное страхование. Кроме сумм оплаты, в расчет будут включены и суммы, рассчитанные исходя из среднего заработка, такие как оплата ежегодного отпуска, а также суммы материальной помощи. Законодательством ограничивается максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности. При этом средний дневной заработок, из которого исчисляется пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, не может превышать средний дневной заработок, определяемый путем деления предельной величины базы для начисления страховых взносов на социальные нужды. Такая предельная величина принимается во внимание за каждый год и определяется исходя из размера предельной базы взносов на социальное страхование в конкретном году (например, в 2021 г. предельная величина базы, с которой уплачиваются суммы на обязательное социальное страхование, равна 966 000 руб.; в 2022 г. - 1 032 000 руб.; в 2023 г. - 1 917 000 руб.).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)И наоборот, независимо от того, находится работник в конкретный день на рабочем месте или освобожден от работы, он все равно получит ("не потеряет") премию по случаю дня рождения или в связи с профессиональным праздником, материальную помощь, в том числе к отпуску, и другие выплаты, носящие социальный характер. Другими словами, социальные выплаты не "привязаны" к факту исполнения трудовых обязанностей на рабочем месте, определенном трудовым договором; они вообще не связаны с трудом и его результатами.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)И наоборот, независимо от того, находится работник в конкретный день на рабочем месте или освобожден от работы, он все равно получит ("не потеряет") премию по случаю дня рождения или в связи с профессиональным праздником, материальную помощь, в том числе к отпуску, и другие выплаты, носящие социальный характер. Другими словами, социальные выплаты не "привязаны" к факту исполнения трудовых обязанностей на рабочем месте, определенном трудовым договором; они вообще не связаны с трудом и его результатами.
Типовая ситуация: Как считать средний заработок
(Издательство "Главная книга", 2025)Матпомощь в расчете не учитывают. Исключение - матпомощь к отпуску, если она предусмотрена ЛНА, коллективным или трудовым договором и входит в систему оплаты труда (Письмо Минфина от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912).
(Издательство "Главная книга", 2025)Матпомощь в расчете не учитывают. Исключение - матпомощь к отпуску, если она предусмотрена ЛНА, коллективным или трудовым договором и входит в систему оплаты труда (Письмо Минфина от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912).
Типовая ситуация: Как рассчитать отпускные
(Издательство "Главная книга", 2025)Не включают в расчет среднего заработка отпускные, оплату дней командировки, больничный, материальную помощь и другие выплаты за неотработанные дни (п. п. 3, 5 Положения).
(Издательство "Главная книга", 2025)Не включают в расчет среднего заработка отпускные, оплату дней командировки, больничный, материальную помощь и другие выплаты за неотработанные дни (п. п. 3, 5 Положения).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В расчет среднего заработка не включают никакие выплаты социального характера независимо от их названия и упоминания в локальных нормативных актах организации (в том числе в положении об оплате труда), в частности:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В расчет среднего заработка не включают никакие выплаты социального характера независимо от их названия и упоминания в локальных нормативных актах организации (в том числе в положении об оплате труда), в частности: