Виды операций ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды операций ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О дифференциации минимального размера оплаты труда
(Молчанов Р.Ю.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2021, N 4)Работник лишается надлежащего социального страхования, уверенности в получении оговоренной заработной платы и становится беззащитен в случае спора о причитающихся ему выплатах. В такой ситуации процветает волюнтаризм недобросовестного работодателя: он требует выполнения работ за пределами рабочего времени и трудовой функции, практикует удержания из нелегальной части заработка за разного рода "провинности" или без таковых, не производит расчет в не оговоренной трудовым договором части заработной платы при увольнении, не желает предоставлять и полностью оплачивать отпуск, больничные, компенсации, производить другие выплаты, при необходимости эффективно вынуждает к увольнению и т.д. Постоянно шантажируя работника неофициальной частью заработка, составляющей его основную часть, недобросовестный работодатель попирает трудовые права работника. Государство при этом недополучает НДФЛ и взносы по социальному страхованию. Кроме того, необходимость расчета наличными способствует росту потребности в них. Это, в свою очередь, стимулирует рынок услуг по обналичиванию денежных средств посредством бестоварных и прочих фиктивных хозяйственных операций, лишающих бюджет поступлений в виде НДС и налога на прибыль.
(Молчанов Р.Ю.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2021, N 4)Работник лишается надлежащего социального страхования, уверенности в получении оговоренной заработной платы и становится беззащитен в случае спора о причитающихся ему выплатах. В такой ситуации процветает волюнтаризм недобросовестного работодателя: он требует выполнения работ за пределами рабочего времени и трудовой функции, практикует удержания из нелегальной части заработка за разного рода "провинности" или без таковых, не производит расчет в не оговоренной трудовым договором части заработной платы при увольнении, не желает предоставлять и полностью оплачивать отпуск, больничные, компенсации, производить другие выплаты, при необходимости эффективно вынуждает к увольнению и т.д. Постоянно шантажируя работника неофициальной частью заработка, составляющей его основную часть, недобросовестный работодатель попирает трудовые права работника. Государство при этом недополучает НДФЛ и взносы по социальному страхованию. Кроме того, необходимость расчета наличными способствует росту потребности в них. Это, в свою очередь, стимулирует рынок услуг по обналичиванию денежных средств посредством бестоварных и прочих фиктивных хозяйственных операций, лишающих бюджет поступлений в виде НДС и налога на прибыль.
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)Если участнику передается ОС по стоимости, превышающей его первоначальный взнос, то в части превышения операция признается облагаемой НДС. Это следует из пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ. А значит, принятый к вычету НДС, относящийся к остаточной (балансовой) стоимости ОС, нужно восстанавливать в доле, соответствующей не облагаемой НДС операции. В виде формулы это можно представить так:
(КонсультантПлюс, 2026)Если участнику передается ОС по стоимости, превышающей его первоначальный взнос, то в части превышения операция признается облагаемой НДС. Это следует из пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ. А значит, принятый к вычету НДС, относящийся к остаточной (балансовой) стоимости ОС, нужно восстанавливать в доле, соответствующей не облагаемой НДС операции. В виде формулы это можно представить так:
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду в виде неправомерного предъявления НДС к вычетам по операциям с "техническими" контрагентами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду в виде неправомерного предъявления НДС к вычетам по операциям с "техническими" контрагентами.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду в виде вычетов НДС по операциям с "техническими" компаниями. ИФНС подробно изложила доводы в пользу совершения налогового правонарушения и привела соответствующие доказательства в акте налоговой проверки и в дополнении к нему.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду в виде вычетов НДС по операциям с "техническими" компаниями. ИФНС подробно изложила доводы в пользу совершения налогового правонарушения и привела соответствующие доказательства в акте налоговой проверки и в дополнении к нему.
Нормативные акты
Решение Конституционного Суда РФ от 17.07.2014
"Об утверждении обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй квартал 2014 года"Оспариваемые нормативные положения являлись предметом рассмотрения постольку, поскольку в их взаимосвязи могут служить основанием для возложения на лицо, признанное плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, обязанности по уплате налога на добавленную стоимость с операций по розничной реализации товаров без выставления покупателям счетов-фактур.
"Об утверждении обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй квартал 2014 года"Оспариваемые нормативные положения являлись предметом рассмотрения постольку, поскольку в их взаимосвязи могут служить основанием для возложения на лицо, признанное плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, обязанности по уплате налога на добавленную стоимость с операций по розничной реализации товаров без выставления покупателям счетов-фактур.
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 23.01.2026)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"3. Федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвердить коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость книги покупок, дополнительного листа к ней, книги продаж, дополнительного листа к ней, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
(ред. от 23.01.2026)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"3. Федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвердить коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость книги покупок, дополнительного листа к ней, книги продаж, дополнительного листа к ней, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)5.3. Какие коды вида операций указать в разд. 10 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)5.3. Какие коды вида операций указать в разд. 10 декларации по НДС
Статья: Вопросы обложения НДС при проведении эксперимента по совершению назначенным оператором почтовой связи таможенных операций в отношении товаров трансграничной электронной торговли
(Дианова В.Ю., Евсиков А.М., Мандрашов Е.И.)
("Таможенное дело", 2024, N 1)3. К тому же в момент сделки купли-продажи между иностранным маркетплейсом и физическим лицом возникает дополнительная налогооблагаемая операция в виде НДС при реализации товаров, которые находятся в пределах территории Российской Федерации, на территории таможенного склада, - в таком случае уплачивается НДС с реализации (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В то же время при реализации товаров международной интернет-торговли в рамках обычного порядка (не в эксперименте) НДС с реализации не возникает, поскольку товар в момент сделки купли-продажи находится за пределами Российской Федерации. При этом, по мнению авторов статьи, исходя из целей и сущности эксперимента, фактически происходит "перемещение товаров физическими лицами для личных целей", что предполагает применение норм и положений об освобождении от НДС в Российской Федерации (ввозного и с реализации) и уплату единого таможенного платежа (п. 1 данного перечня). Буквальное же толкование НК РФ свидетельствует о возможности признать, что момент заключения сделки купли-продажи товара электронной торговли, находящегося на территории таможенного склада, расположенного на территории Российской Федерации, признается реализацией для целей НДС.
(Дианова В.Ю., Евсиков А.М., Мандрашов Е.И.)
("Таможенное дело", 2024, N 1)3. К тому же в момент сделки купли-продажи между иностранным маркетплейсом и физическим лицом возникает дополнительная налогооблагаемая операция в виде НДС при реализации товаров, которые находятся в пределах территории Российской Федерации, на территории таможенного склада, - в таком случае уплачивается НДС с реализации (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В то же время при реализации товаров международной интернет-торговли в рамках обычного порядка (не в эксперименте) НДС с реализации не возникает, поскольку товар в момент сделки купли-продажи находится за пределами Российской Федерации. При этом, по мнению авторов статьи, исходя из целей и сущности эксперимента, фактически происходит "перемещение товаров физическими лицами для личных целей", что предполагает применение норм и положений об освобождении от НДС в Российской Федерации (ввозного и с реализации) и уплату единого таможенного платежа (п. 1 данного перечня). Буквальное же толкование НК РФ свидетельствует о возможности признать, что момент заключения сделки купли-продажи товара электронной торговли, находящегося на территории таможенного склада, расположенного на территории Российской Федерации, признается реализацией для целей НДС.
Готовое решение: Как агенту оформить счет-фактуру по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)При регистрации в книге продаж счетов-фактур на агентское вознаграждение агенты используют те же коды видов операций, что и другие плательщики НДС (пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, Перечень кодов видов операций по НДС). В общем случае это коды:
(КонсультантПлюс, 2026)При регистрации в книге продаж счетов-фактур на агентское вознаграждение агенты используют те же коды видов операций, что и другие плательщики НДС (пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, Перечень кодов видов операций по НДС). В общем случае это коды:
Готовое решение: Как и когда продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок при уменьшении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2026)Данные корректировочного счета-фактуры перенесите в графы книги покупок в общем порядке (описан в данном материале). В графе 2 книги покупок в общем случае указывайте код вида операции "18" (пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок, Перечень кодов видов операций по НДС). Если товар возвращают организации и ИП, которые не являются налогоплательщиками НДС или освобождены от обязанностей налогоплательщика, то, по нашему мнению, вы можете вместо кода "18" указать код "16", а если товар возвращают обычные физлица (не ИП) - код "17". Это связано с тем, что использование в рассматриваемых случаях названных кодов, по нашему мнению, соответствует Перечню кодов видов операций по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Данные корректировочного счета-фактуры перенесите в графы книги покупок в общем порядке (описан в данном материале). В графе 2 книги покупок в общем случае указывайте код вида операции "18" (пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок, Перечень кодов видов операций по НДС). Если товар возвращают организации и ИП, которые не являются налогоплательщиками НДС или освобождены от обязанностей налогоплательщика, то, по нашему мнению, вы можете вместо кода "18" указать код "16", а если товар возвращают обычные физлица (не ИП) - код "17". Это связано с тем, что использование в рассматриваемых случаях названных кодов, по нашему мнению, соответствует Перечню кодов видов операций по НДС.
Готовое решение: Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2026)Для регистрации экспортных операций в книгах покупок и продаж, а также в журнале учета счетов-фактур используйте обычные коды из Перечня кодов видов операций по НДС. Специальных кодов для экспорта нет.
(КонсультантПлюс, 2026)Для регистрации экспортных операций в книгах покупок и продаж, а также в журнале учета счетов-фактур используйте обычные коды из Перечня кодов видов операций по НДС. Специальных кодов для экспорта нет.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)10.2. Особенности при осуществлении отдельных видов
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)10.2. Особенности при осуществлении отдельных видов
Статья: ФНС обращает внимание налогоплательщиков на часто допускаемые ошибки при заполнении налоговых деклараций по НДС
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Налогоплательщикам следует указывать те коды видов операций, которые указывались при заполнении книг покупок и продаж (доплистов к ним), журнала учета счетов-фактур. Эти коды приведены в перечне кодов видов операций по НДС, утвержденном Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Налогоплательщикам следует указывать те коды видов операций, которые указывались при заполнении книг покупок и продаж (доплистов к ним), журнала учета счетов-фактур. Эти коды приведены в перечне кодов видов операций по НДС, утвержденном Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.
Готовое решение: Как агент по агентскому договору оформляет до 31 марта 2026 г. включительно счет-фактуру по рекомендуемой форме
(КонсультантПлюс, 2026)При регистрации в книге продаж счетов-фактур на агентское вознаграждение агенты используют те же коды видов операций, что и другие плательщики НДС (пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, Перечень кодов видов операций по НДС). В общем случае это коды:
(КонсультантПлюс, 2026)При регистрации в книге продаж счетов-фактур на агентское вознаграждение агенты используют те же коды видов операций, что и другие плательщики НДС (пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, Перечень кодов видов операций по НДС). В общем случае это коды:
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Какой код вида операции по НДС применяется при выдаче подарков сотрудникам и детям сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)Какой код вида операции по НДС применяется при выдаче подарков сотрудникам и детям сотрудников