Вид уточняемой операции
Подборка наиболее важных документов по запросу Вид уточняемой операции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли отражать в разд. 7 декларации по НДС операции по продаже иностранной валюты банку и операции по переоценке денежных средств на валютном счете?
(Консультация эксперта, 2026)В случае обнаружения неотражения в составе разд. 7 налоговой декларации по НДС операции по продаже иностранной валюты банку, не признаваемой объектом налогообложения, возникает риск привлечения налогоплательщика к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.2019 N 24-15/115122@). В то же время, поскольку такое правонарушение не привело к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщик вправе, но не обязан подать уточненную декларацию с указанием в разд. 7 сведений о продаже иностранной валюты (п. 1 ст. 81 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В случае обнаружения неотражения в составе разд. 7 налоговой декларации по НДС операции по продаже иностранной валюты банку, не признаваемой объектом налогообложения, возникает риск привлечения налогоплательщика к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.2019 N 24-15/115122@). В то же время, поскольку такое правонарушение не привело к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщик вправе, но не обязан подать уточненную декларацию с указанием в разд. 7 сведений о продаже иностранной валюты (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Готовое решение: Как уточнить платеж контрагенту
(КонсультантПлюс, 2026)Уточнить платеж можно, если вы допустили ошибку в поле 24 "Назначение платежа" платежного поручения. Например, неправильно указали вид товара (работы, услуги), перепутали реквизиты договора, выделили НДС, хотя операция не облагается, указали не ту ставку НДС и т.п.
(КонсультантПлюс, 2026)Уточнить платеж можно, если вы допустили ошибку в поле 24 "Назначение платежа" платежного поручения. Например, неправильно указали вид товара (работы, услуги), перепутали реквизиты договора, выделили НДС, хотя операция не облагается, указали не ту ставку НДС и т.п.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, общество неверно отразило в уточненной декларации расходы в виде стоимости земельного участка, возвращенного покупателем. Операция по возврату участка подлежала отражению в периоде ее совершения, а не в периоде реализации участка.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, общество неверно отразило в уточненной декларации расходы в виде стоимости земельного участка, возвращенного покупателем. Операция по возврату участка подлежала отражению в периоде ее совершения, а не в периоде реализации участка.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.08.2017 N ММВ-7-15/693@
(ред. от 16.07.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра, предусмотренного пунктом 5 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также формата представления и порядка направления реестра в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации", "Порядком направления реестра операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме")
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2017 N 49307)2. В случае обнаружения иностранной организацией, оказывающей физическим лицам услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, в том числе являющейся налоговым агентом в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 174.2 Кодекса (далее - иностранная организация) в представленном в налоговый орган реестре операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Кодекса, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса (далее - Реестр операций), недостоверных сведений, а также ошибок, иностранная организация вправе представить в налоговый орган уточненный Реестр операций.
(ред. от 16.07.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра, предусмотренного пунктом 5 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также формата представления и порядка направления реестра в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации", "Порядком направления реестра операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме")
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2017 N 49307)2. В случае обнаружения иностранной организацией, оказывающей физическим лицам услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, в том числе являющейся налоговым агентом в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 174.2 Кодекса (далее - иностранная организация) в представленном в налоговый орган реестре операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Кодекса, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса (далее - Реестр операций), недостоверных сведений, а также ошибок, иностранная организация вправе представить в налоговый орган уточненный Реестр операций.
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Требуется ли обязательная сдача уточненной налоговой декларации по НДС при неверно указанном коде вида операции
(КонсультантПлюс, 2026)Требуется ли обязательная сдача уточненной налоговой декларации по НДС при неверно указанном коде вида операции
Статья: Камералка НДС-декларации: как отвечать на автотребования от ИФНС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)- вариант 1. Направить по ТКС налоговикам формализованное пояснение (в электронном виде по утвержденному формату), подтвердив тем самым поданную НДС-декларацию и, возможно, подправив ее данные с помощью пояснений: программа ФНС их "подхватит" и в базу пойдут уже уточненные данные. Так можно сделать, если ошибка, зафиксированная налоговой программой, связана с ошибочным указанием реквизитов счетов-фактур и кода вида операций. Или когда ошибки вообще не было и вы просто подтверждаете данные своей декларации;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)- вариант 1. Направить по ТКС налоговикам формализованное пояснение (в электронном виде по утвержденному формату), подтвердив тем самым поданную НДС-декларацию и, возможно, подправив ее данные с помощью пояснений: программа ФНС их "подхватит" и в базу пойдут уже уточненные данные. Так можно сделать, если ошибка, зафиксированная налоговой программой, связана с ошибочным указанием реквизитов счетов-фактур и кода вида операций. Или когда ошибки вообще не было и вы просто подтверждаете данные своей декларации;
Статья: Вопросы применения медианного значения рыночного интервала в регулировании трансфертных цен
(Князева А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Значительные изменения в налоговом регулировании трансфертного ценообразования произошли с начала 2024 г., среди них внедрение медианного значения рыночного интервала цен (финансовых показателей). Это новый инструмент в регулировании трансфертного ценообразования, внедрение которого не было обосновано в период обсуждения законопроекта, но эффект которого значителен для налоговых обязательств российских организаций. Новый инструмент в системе трансфертного ценообразования создает дополнительные риски как для налогоплательщиков, так и для государства в экономических отношениях по поводу своевременного и полного исчисления и уплаты налогов как для участников внешнеэкономической деятельности, так и для внутренних отношений. Это предопределяет предмет исследования - условия и порядок применения медианного значения в целях налогового контроля цен по внутрифирменным операциям. Методология исследования основана на анализе рекомендаций ОЭСР по трансфертному ценообразованию в части применения статистических инструментов для определения цены анализируемой сделки, положений зарубежных нормативных правовых актов, определяющих порядок ценообразования по сделкам между взаимозависимыми лицами. Отдельное внимание уделено анализу зарубежных судебных решений по определению рыночной цены по внутрифирменным операциям. Анализ положений рекомендаций ОЭСР позволил выделить обязательные условия для применения медианного значения. Выявлены тенденция гармонизации подходов к использованию медианного значения в зарубежных странах и общий тренд на уточнение нормативных правовых актов в 2022 - 2024 гг. Судебная практика показывает, что независимо от вида деятельности, типа операций, совершаемых подразделениями группы, суды принимают единообразные решения в части применения медианного значения и учитывают положения рекомендаций ОЭСР при вынесении решения. Сделан вывод о дополнительном налоговом риске для российских налогоплательщиков, источником которого определены различия в подходе к применению медианы в Налоговом кодексе Российской Федерации и в Руководстве ОЭСР по трансфертному ценообразованию для транснациональных корпораций и налоговых администраций, используемом для регламентации налогообложения сделок между взаимозависимыми лицами как в разъяснениях налоговых органов, так и в судебной практике. Научная новизна исследования состоит в определении тенденций применения медианного значения в целях трансфертного ценообразования, оценке налоговых последствий нововведения для российских налогоплательщиков.
(Князева А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Значительные изменения в налоговом регулировании трансфертного ценообразования произошли с начала 2024 г., среди них внедрение медианного значения рыночного интервала цен (финансовых показателей). Это новый инструмент в регулировании трансфертного ценообразования, внедрение которого не было обосновано в период обсуждения законопроекта, но эффект которого значителен для налоговых обязательств российских организаций. Новый инструмент в системе трансфертного ценообразования создает дополнительные риски как для налогоплательщиков, так и для государства в экономических отношениях по поводу своевременного и полного исчисления и уплаты налогов как для участников внешнеэкономической деятельности, так и для внутренних отношений. Это предопределяет предмет исследования - условия и порядок применения медианного значения в целях налогового контроля цен по внутрифирменным операциям. Методология исследования основана на анализе рекомендаций ОЭСР по трансфертному ценообразованию в части применения статистических инструментов для определения цены анализируемой сделки, положений зарубежных нормативных правовых актов, определяющих порядок ценообразования по сделкам между взаимозависимыми лицами. Отдельное внимание уделено анализу зарубежных судебных решений по определению рыночной цены по внутрифирменным операциям. Анализ положений рекомендаций ОЭСР позволил выделить обязательные условия для применения медианного значения. Выявлены тенденция гармонизации подходов к использованию медианного значения в зарубежных странах и общий тренд на уточнение нормативных правовых актов в 2022 - 2024 гг. Судебная практика показывает, что независимо от вида деятельности, типа операций, совершаемых подразделениями группы, суды принимают единообразные решения в части применения медианного значения и учитывают положения рекомендаций ОЭСР при вынесении решения. Сделан вывод о дополнительном налоговом риске для российских налогоплательщиков, источником которого определены различия в подходе к применению медианы в Налоговом кодексе Российской Федерации и в Руководстве ОЭСР по трансфертному ценообразованию для транснациональных корпораций и налоговых администраций, используемом для регламентации налогообложения сделок между взаимозависимыми лицами как в разъяснениях налоговых органов, так и в судебной практике. Научная новизна исследования состоит в определении тенденций применения медианного значения в целях трансфертного ценообразования, оценке налоговых последствий нововведения для российских налогоплательщиков.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 001 проставьте прочерк. Она заполняется только в уточненной декларации;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 001 проставьте прочерк. Она заполняется только в уточненной декларации;
Статья: Внепроверочные мероприятия налогового контроля: проблемы и практика правоприменения
(Сулейманов Р.М. оглы)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)Кроме того, изменился и подход налоговых органов к проведению налогового контроля. Выездная налоговая проверка требует больших трудозатрат и занимает длительное время. С момента назначения выездной налоговой проверки и до вынесения решения и поступления денежных средств в бюджет РФ проходит больше года, что неэффективно с точки зрения процессуальной экономии и собираемости налоговых платежей в бюджет. Поэтому теперь налоговые органы, собрав и проанализировав большой объем информации по налогоплательщику в рамках предпроверочного анализа, еще до назначения выездной налоговой проверки осуществляют точечные мероприятия налогового контроля вне рамок налоговой проверки с целью побудить налогоплательщика к "добровольному" уточнению налоговых обязательств по конкретным сделкам и операциям. Как результат, в 2020 - 2021 гг. налоговые поступления в бюджет в виде добровольных уточнений по итогам внепроверочных мероприятий налогового контроля превысили налоговые доначисления по результатам выездной налоговой проверки <3>.
(Сулейманов Р.М. оглы)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)Кроме того, изменился и подход налоговых органов к проведению налогового контроля. Выездная налоговая проверка требует больших трудозатрат и занимает длительное время. С момента назначения выездной налоговой проверки и до вынесения решения и поступления денежных средств в бюджет РФ проходит больше года, что неэффективно с точки зрения процессуальной экономии и собираемости налоговых платежей в бюджет. Поэтому теперь налоговые органы, собрав и проанализировав большой объем информации по налогоплательщику в рамках предпроверочного анализа, еще до назначения выездной налоговой проверки осуществляют точечные мероприятия налогового контроля вне рамок налоговой проверки с целью побудить налогоплательщика к "добровольному" уточнению налоговых обязательств по конкретным сделкам и операциям. Как результат, в 2020 - 2021 гг. налоговые поступления в бюджет в виде добровольных уточнений по итогам внепроверочных мероприятий налогового контроля превысили налоговые доначисления по результатам выездной налоговой проверки <3>.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 001 проставьте прочерк. Она заполняется только в уточненной декларации;
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 001 проставьте прочерк. Она заполняется только в уточненной декларации;
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 001 проставьте прочерк. Она заполняется только в уточненной декларации;
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 001 проставьте прочерк. Она заполняется только в уточненной декларации;
Путеводитель. Что нужно знать о прослеживаемости товаров
(КонсультантПлюс, 2026)При отсутствии налоговой составляющей риски носят технический характер. Они могут быть устранены налогоплательщиком подачей уточненной декларации по НДС (корректировочного отчета об операциях) или представлением пояснений, документов в электронном виде (счетов-фактур, УПД).
(КонсультантПлюс, 2026)При отсутствии налоговой составляющей риски носят технический характер. Они могут быть устранены налогоплательщиком подачей уточненной декларации по НДС (корректировочного отчета об операциях) или представлением пояснений, документов в электронном виде (счетов-фактур, УПД).
Вопрос: Нужно ли подавать уточненную декларацию, если в декларации по НДС ошибочно указан код вида операции?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли подавать уточненную декларацию, если в декларации по НДС ошибочно указан код вида операции?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли подавать уточненную декларацию, если в декларации по НДС ошибочно указан код вида операции?
Статья: Установление обязательных требований к обороту цифровой валюты
(Переседов А.М.)
("Хозяйство и право", 2025, N 11)Спустя четыре года в законодательных и подзаконных правительственных актах были закреплены изменения, направленные на более детальное регулирование оборота цифровой валюты. Так, в 2024 г. были определены условия майнинга и контроля (надзора) за ним, установлены требования к майнерам и операторам майнинговой инфраструктуры, какую информацию о себе они обязаны предоставлять в органы государственной власти, уточнены вопросы налогообложения операций с цифровой валютой, а также запрещена реклама отдельных видов товаров (работ, услуг), связанных с цифровой валютой <7>. Также имеются некоторые акты, которые выражают позицию Банка России относительно необходимости ограничения финансовыми организациями оборота цифровой валюты, однако все эти акты носят рекомендательный характер и не являются нормативными <8>.
(Переседов А.М.)
("Хозяйство и право", 2025, N 11)Спустя четыре года в законодательных и подзаконных правительственных актах были закреплены изменения, направленные на более детальное регулирование оборота цифровой валюты. Так, в 2024 г. были определены условия майнинга и контроля (надзора) за ним, установлены требования к майнерам и операторам майнинговой инфраструктуры, какую информацию о себе они обязаны предоставлять в органы государственной власти, уточнены вопросы налогообложения операций с цифровой валютой, а также запрещена реклама отдельных видов товаров (работ, услуг), связанных с цифровой валютой <7>. Также имеются некоторые акты, которые выражают позицию Банка России относительно необходимости ограничения финансовыми организациями оборота цифровой валюты, однако все эти акты носят рекомендательный характер и не являются нормативными <8>.