Входящий НДС для необлагаемой деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Входящий НДС для необлагаемой деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Раздельный учет. Как минимизировать риски допущения ошибок?
(Халяпин А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Согласно пункту 4 статьи 170 Налогового кодекса при использовании приобретенных товаров, работ, услуг в не облагаемых НДС видах деятельности "входящий" НДС учитывается в их стоимости; в облагаемых налогом операциях - "входящий" НДС принимается к вычету. И одновременно в обоих видах деятельности (смешанной) компании нужно провести распределение исходя из пропорции сделок с НДС и без налога.
(Халяпин А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Согласно пункту 4 статьи 170 Налогового кодекса при использовании приобретенных товаров, работ, услуг в не облагаемых НДС видах деятельности "входящий" НДС учитывается в их стоимости; в облагаемых налогом операциях - "входящий" НДС принимается к вычету. И одновременно в обоих видах деятельности (смешанной) компании нужно провести распределение исходя из пропорции сделок с НДС и без налога.
Статья: Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)После 2017 года налоговые органы пересмотрели подход к анализу налогооблагаемой базы по НДС. Сначала это было апробировано в нескольких письмах, затем в рамках судебных дел: если у налогоплательщика есть прямые расходы, которые связаны с деятельностью, не облагаемой НДС, то входящий НДС по таким расходам необходимо учитывать в себестоимости, вычет НДС независимо от пятипроцентного порога применять нельзя.
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)После 2017 года налоговые органы пересмотрели подход к анализу налогооблагаемой базы по НДС. Сначала это было апробировано в нескольких письмах, затем в рамках судебных дел: если у налогоплательщика есть прямые расходы, которые связаны с деятельностью, не облагаемой НДС, то входящий НДС по таким расходам необходимо учитывать в себестоимости, вычет НДС независимо от пятипроцентного порога применять нельзя.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Контролирующие органы долгое время придерживались позиции о том, что правило пяти процентов распространяется только на "смешанный" НДС: "входной" НДС по тем товарам (работам, услугам), которые используются одновременно как для облагаемых, так и для не облагаемых НДС операций. Если же товар (работа, услуга) используются только в необлагаемой деятельности, то "входной" НДС вычету не подлежит, даже если соблюдается правило пяти процентов (в частности, Письма ФНС России от 23.12.2016 N СА-4-7/24825@, Минфина РФ от 05.10.2017 N 03-07-11/65098, от 23.04.2018 N 03-07-11/27256, от 05.04.2018 N 03-07-14/22135).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Контролирующие органы долгое время придерживались позиции о том, что правило пяти процентов распространяется только на "смешанный" НДС: "входной" НДС по тем товарам (работам, услугам), которые используются одновременно как для облагаемых, так и для не облагаемых НДС операций. Если же товар (работа, услуга) используются только в необлагаемой деятельности, то "входной" НДС вычету не подлежит, даже если соблюдается правило пяти процентов (в частности, Письма ФНС России от 23.12.2016 N СА-4-7/24825@, Минфина РФ от 05.10.2017 N 03-07-11/65098, от 23.04.2018 N 03-07-11/27256, от 05.04.2018 N 03-07-14/22135).
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, если топливо используется только в облагаемой деятельности, то относящийся к нему "входной" НДС можно принять к вычету в полном объеме. Если оно используется только в необлагаемой деятельности, то относящийся к нему "входной" НДС принять к вычету нельзя. Если оно одновременно используется как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности, то в учетной политике следует закрепить порядок распределения относящегося к нему "входного" НДС с учетом особенностей, установленных п. 4.1 ст. 170 НК РФ (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, если топливо используется только в облагаемой деятельности, то относящийся к нему "входной" НДС можно принять к вычету в полном объеме. Если оно используется только в необлагаемой деятельности, то относящийся к нему "входной" НДС принять к вычету нельзя. Если оно одновременно используется как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности, то в учетной политике следует закрепить порядок распределения относящегося к нему "входного" НДС с учетом особенностей, установленных п. 4.1 ст. 170 НК РФ (п. 4 ст. 170 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Глава 10. РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ "ВХОДНОГО" НДС ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Глава 10. РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ "ВХОДНОГО" НДС ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ