Валютные операции резидент и нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютные операции резидент и нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В общем случае контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля (ч. 5 ст. 22 Закона N 173-ФЗ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В общем случае контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля (ч. 5 ст. 22 Закона N 173-ФЗ).
Статья: Есть ли шанс у валютной интеграции в ЕАЭС?
(Безбородов Ю.С., Понаморенко В.Е.)
("Банковское право", 2025, N 2)Важной предпосылкой успешной валютной интеграции является завершение формирования общего финансового рынка, включая гармонизацию банковского законодательства государств - членов ЕАЭС. Банки имеют важную двоякую роль на валютном рынке: являются наиболее активными его участниками, совершая сделки с валютой и финансовыми инструментами, но также оснащены функциями в области валютного контроля в отношении операций валютных резидентов и нерезидентов. Несмотря на определенное отставание от графика, предусмотренного планом мероприятий по гармонизации законодательства государств - членов Евразийского экономического союза в финансовой сфере, гармонизация банковского законодательства продолжается и достигла определенных успехов <10>.
(Безбородов Ю.С., Понаморенко В.Е.)
("Банковское право", 2025, N 2)Важной предпосылкой успешной валютной интеграции является завершение формирования общего финансового рынка, включая гармонизацию банковского законодательства государств - членов ЕАЭС. Банки имеют важную двоякую роль на валютном рынке: являются наиболее активными его участниками, совершая сделки с валютой и финансовыми инструментами, но также оснащены функциями в области валютного контроля в отношении операций валютных резидентов и нерезидентов. Несмотря на определенное отставание от графика, предусмотренного планом мероприятий по гармонизации законодательства государств - членов Евразийского экономического союза в финансовой сфере, гармонизация банковского законодательства продолжается и достигла определенных успехов <10>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Поскольку совершенная резидентом и нерезидентом валютная операция не входит в перечень исключений, предусмотренных частью 3 статьи 14 Закона о валютном регулировании, ее осуществление, минуя счета в уполномоченных банках валютным законодательством Российской Федерации, не допускается."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 15.25 "Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" КоАП РФ"Анализ диспозиции части 1 статьи 15.25 КоАП РФ показывает, что рассматриваемое административное правонарушение посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами, который имеет строго регламентированный характер.
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
Федеральный закон от 04.06.2018 N 127-ФЗ
(ред. от 10.06.2026)
"О мерах воздействия (противодействия) на недружественные действия Соединенных Штатов Америки и иных иностранных государств"3) устанавливать особый (специальный) порядок валютного регулирования и валютного контроля, в том числе в отношении осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами (включая приобретение и отчуждение иностранной валюты, внешних и внутренних ценных бумаг резидентами и нерезидентами, ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг), репатриации резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации, открытия и ведения резидентами и нерезидентами счетов (вкладов) в Российской Федерации, установления режимов таких счетов (вкладов), открытия резидентами счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и порядка проведения операций по ним;
(ред. от 10.06.2026)
"О мерах воздействия (противодействия) на недружественные действия Соединенных Штатов Америки и иных иностранных государств"3) устанавливать особый (специальный) порядок валютного регулирования и валютного контроля, в том числе в отношении осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами (включая приобретение и отчуждение иностранной валюты, внешних и внутренних ценных бумаг резидентами и нерезидентами, ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг), репатриации резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации, открытия и ведения резидентами и нерезидентами счетов (вкладов) в Российской Федерации, установления режимов таких счетов (вкладов), открытия резидентами счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и порядка проведения операций по ним;
Статья: Валютное регулирование как инструмент обеспечения государственного суверенитета Российской Федерации в условиях глобальных вызовов
(Омельченко А.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 12)- действующий Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" был принят более 20 лет назад и за это время претерпел неоднократные существенные изменения, в связи с чем он более не воспринимается как целостный акт (даже на уровне нумерации пунктов, частей и статей указанного Закона). Кроме того, он не обеспечивает необходимой вариативности регулирования валютных отношений (как уже было сказано, в условиях экстраординарной ситуации валютные ограничения, под именем специальных экономических мер, были установлены на основе положений других законов), не раскрывает правовой статус субъектов, играющих важную роль в регулировании валютных отношений и осуществлении контроля за валютными операциями резидентов и нерезидентов (например, Президента РФ и Росфинмониторинга), не дифференцирует субъектов валютных отношений в зависимости от принадлежности к группам стран, проводящим дружественную или, наоборот, недружественную политику в отношении России (несмотря на всю спорность термина "недружественный", нельзя не учитывать объективной реальности, в рамках которой ряд государств и международных организаций целенаправленно стремятся нанести ущерб Российской Федерации, ее гражданам и юридическим лицам). Налицо необходимость принятия нового Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле";
(Омельченко А.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 12)- действующий Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" был принят более 20 лет назад и за это время претерпел неоднократные существенные изменения, в связи с чем он более не воспринимается как целостный акт (даже на уровне нумерации пунктов, частей и статей указанного Закона). Кроме того, он не обеспечивает необходимой вариативности регулирования валютных отношений (как уже было сказано, в условиях экстраординарной ситуации валютные ограничения, под именем специальных экономических мер, были установлены на основе положений других законов), не раскрывает правовой статус субъектов, играющих важную роль в регулировании валютных отношений и осуществлении контроля за валютными операциями резидентов и нерезидентов (например, Президента РФ и Росфинмониторинга), не дифференцирует субъектов валютных отношений в зависимости от принадлежности к группам стран, проводящим дружественную или, наоборот, недружественную политику в отношении России (несмотря на всю спорность термина "недружественный", нельзя не учитывать объективной реальности, в рамках которой ряд государств и международных организаций целенаправленно стремятся нанести ущерб Российской Федерации, ее гражданам и юридическим лицам). Налицо необходимость принятия нового Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле";
"Объекты гражданских прав: научно-практический комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации"
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)1. валютные операции между резидентами и нерезидентами "осуществляются без ограничений" (с оговорками в части купли-продажи наличной валюты и др.) <1>;
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)1. валютные операции между резидентами и нерезидентами "осуществляются без ограничений" (с оговорками в части купли-продажи наличной валюты и др.) <1>;
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)- проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)- проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы обеспечить экономический суверенитет и экономическую безопасность РФ, Президент РФ вправе установить особый порядок валютного регулирования и валютного контроля в том числе в отношении осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами, репатриации резидентами иностранной валюты и рублей, открытия и ведения резидентами и нерезидентами счетов (вкладов) в РФ и т.д. Эти полномочия Президент РФ вправе передать Правительству РФ и (или) Банку России (п. 3 ч. 1, ч. 3 ст. 4.2 Федерального закона от 04.06.2018 N 127-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы обеспечить экономический суверенитет и экономическую безопасность РФ, Президент РФ вправе установить особый порядок валютного регулирования и валютного контроля в том числе в отношении осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами, репатриации резидентами иностранной валюты и рублей, открытия и ведения резидентами и нерезидентами счетов (вкладов) в РФ и т.д. Эти полномочия Президент РФ вправе передать Правительству РФ и (или) Банку России (п. 3 ч. 1, ч. 3 ст. 4.2 Федерального закона от 04.06.2018 N 127-ФЗ).
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Положения ч. 1 ст. 1 содержат определения понятий "валюта Российской Федерации", "иностранная валюта", "внутренние ценные бумаги", "внешние ценные бумаги", "цифровые права", "валютные ценности", "резиденты", "нерезиденты", "уполномоченные банки", "валютные операции".
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Положения ч. 1 ст. 1 содержат определения понятий "валюта Российской Федерации", "иностранная валюта", "внутренние ценные бумаги", "внешние ценные бумаги", "цифровые права", "валютные ценности", "резиденты", "нерезиденты", "уполномоченные банки", "валютные операции".
Готовое решение: Особенности заключения договора подряда с иностранной организацией - нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу валютные операции между резидентами и нерезидентами проводятся без ограничений (ст. 6 Закона о валютном регулировании). Банк России как орган валютного контроля вправе устанавливать порядок представления этими лицами подтверждающих документов и информации в рамках таких операций (ст. 54 Закона о Банке России, ч. 3 ст. 23 Закона о валютном регулировании).
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу валютные операции между резидентами и нерезидентами проводятся без ограничений (ст. 6 Закона о валютном регулировании). Банк России как орган валютного контроля вправе устанавливать порядок представления этими лицами подтверждающих документов и информации в рамках таких операций (ст. 54 Закона о Банке России, ч. 3 ст. 23 Закона о валютном регулировании).
Ситуация: Какие валютные операции вправе осуществлять физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Валютные операции между резидентами и нерезидентами
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Валютные операции между резидентами и нерезидентами
Статья: Валютная "недоговорка": не предусмотренное законом основание для привлечения к ответственности
(Соболев С.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 8)В валютном законодательстве существует норма, обязывающая физических лиц - резидентов осуществлять валютные операции с нерезидентами на территории РФ с использованием банковского счета. При этом как на законодательном уровне, так и в правоприменительной практике возникла сложность относительного того, имеется ли в виду в этой норме только иностранная валюта или и российские рубли тоже. Автор приходит к выводу, что соответствующие ограничения должны распространяться только на иностранную валюту.
(Соболев С.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 8)В валютном законодательстве существует норма, обязывающая физических лиц - резидентов осуществлять валютные операции с нерезидентами на территории РФ с использованием банковского счета. При этом как на законодательном уровне, так и в правоприменительной практике возникла сложность относительного того, имеется ли в виду в этой норме только иностранная валюта или и российские рубли тоже. Автор приходит к выводу, что соответствующие ограничения должны распространяться только на иностранную валюту.
Статья: Криминалистические аспекты взаимодействия дознавателей таможенных органов Российской Федерации при расследовании криминальных валютных операций, предусмотренных ст. 193.1 Уголовного кодекса РФ: цели и субъекты взаимодействия
(Тимченко Н.Н.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2024, N 4)проведение проверки соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства, а также проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
(Тимченко Н.Н.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2024, N 4)проведение проверки соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства, а также проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;