Валютные операции физических лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютные операции физических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Финансовые активы и электронные средства платежа за пределами Российской Федерации: особенности валютного регулирования
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)За последние несколько лет Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <2> претерпел множество изменений. Понятийный аппарат валютного права был дополнен такими терминами, как "финансовый актив", "организация финансового рынка" и "электронное средство платежа", была расширена сфера регулирования операций по счетам, открываемым российскими резидентами за пределами страны <3>. Юридические и физические лица - владельцы счетов в банках и иных организациях финансового рынка за пределами Российской Федерации обязаны соблюдать валютные ограничения, а также исполнять дополнительные процессуальные обязанности. Указанные обязанности включают уведомление налоговых органов (выполняющих в том числе функции органов валютного контроля) об открытии, закрытии и изменении реквизитов иностранных счетов в течение одного календарного месяца; представление отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по таким счетам, а также документов, подтверждающих совершение валютных операций. Физические лица представляют налоговым органам отчеты ежегодно до 1 июня следующего календарного года, а юридические лица и индивидуальные предприниматели - ежеквартально в течение 30 дней после окончания отчетного квартала.
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)За последние несколько лет Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <2> претерпел множество изменений. Понятийный аппарат валютного права был дополнен такими терминами, как "финансовый актив", "организация финансового рынка" и "электронное средство платежа", была расширена сфера регулирования операций по счетам, открываемым российскими резидентами за пределами страны <3>. Юридические и физические лица - владельцы счетов в банках и иных организациях финансового рынка за пределами Российской Федерации обязаны соблюдать валютные ограничения, а также исполнять дополнительные процессуальные обязанности. Указанные обязанности включают уведомление налоговых органов (выполняющих в том числе функции органов валютного контроля) об открытии, закрытии и изменении реквизитов иностранных счетов в течение одного календарного месяца; представление отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по таким счетам, а также документов, подтверждающих совершение валютных операций. Физические лица представляют налоговым органам отчеты ежегодно до 1 июня следующего календарного года, а юридические лица и индивидуальные предприниматели - ежеквартально в течение 30 дней после окончания отчетного квартала.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Положения ч. 2 комментируемой статьи регламентируют проведение расчетов при осуществлении валютных операций юридическими лицами - резидентами, а положения ч. 3 и 4 данной статьи - проведение расчетов при осуществлении валютных операций физическими лицами - резидентами.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Положения ч. 2 комментируемой статьи регламентируют проведение расчетов при осуществлении валютных операций юридическими лицами - резидентами, а положения ч. 3 и 4 данной статьи - проведение расчетов при осуществлении валютных операций физическими лицами - резидентами.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Этой же статьей установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов. Вместе с тем, возможность осуществления такой валютной операции, как выплата резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами минуя счет в уполномоченных банках, в указанный перечень, установленный частью 2 статьи 14 Федерального закона N 173-ФЗ, не входит и свидетельствует о нарушении установленного законом порядка проведения указанной валютной операции."
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ
(ред. от 10.06.2026)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"1.2. При осуществлении физическим лицом операции по покупке или продаже наличной иностранной валюты на сумму, не превышающую 40 000 рублей либо не превышающую сумму в иностранной валюте, эквивалентную 40 000 рублей, идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводится, за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.
(ред. от 10.06.2026)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"1.2. При осуществлении физическим лицом операции по покупке или продаже наличной иностранной валюты на сумму, не превышающую 40 000 рублей либо не превышающую сумму в иностранной валюте, эквивалентную 40 000 рублей, идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводится, за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за исключением запрещенных валютных операций между резидентами.
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за исключением запрещенных валютных операций между резидентами.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от продажи иностранной валюты.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-04-05/33896)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от продажи иностранной валюты.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-04-05/33896)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от продажи иностранной валюты.
Вопрос: Вправе ли банк в одностороннем порядке установить комиссию за обслуживание валютных счетов физических лиц, если клиенты не совершают операции в течение 181 календарного дня?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли банк в одностороннем порядке установить комиссию за обслуживание валютных счетов физических лиц, если клиенты не совершают операции в течение 181 календарного дня?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли банк в одностороннем порядке установить комиссию за обслуживание валютных счетов физических лиц, если клиенты не совершают операции в течение 181 календарного дня?
"Комментарий к Федеральному закону от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)С учетом указанного разъяснения в Письме Банка России от 30 ноября 2021 г. N 12-4-2/6013 <39> отмечено, что операция по предоставлению ломбардом займа в валюте России физическому лицу - нерезиденту путем выдачи и приема наличных денежных средств не противоречит действующему валютному законодательству.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)С учетом указанного разъяснения в Письме Банка России от 30 ноября 2021 г. N 12-4-2/6013 <39> отмечено, что операция по предоставлению ломбардом займа в валюте России физическому лицу - нерезиденту путем выдачи и приема наличных денежных средств не противоречит действующему валютному законодательству.
Ситуация: Возможны ли расчеты между резидентами - физическими лицами в иностранной валюте?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Расчеты на территории РФ осуществляются в рублях. При этом валютные операции (в том числе расчеты в иностранной валюте) между физическими лицами - резидентами по общему правилу запрещены (ст. 140, п. 3 ст. 317 ГК РФ; п. 5, пп. "а" п. 9 ч. 1 ст. 1, ч. 1 ст. 9 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Расчеты на территории РФ осуществляются в рублях. При этом валютные операции (в том числе расчеты в иностранной валюте) между физическими лицами - резидентами по общему правилу запрещены (ст. 140, п. 3 ст. 317 ГК РФ; п. 5, пп. "а" п. 9 ч. 1 ст. 1, ч. 1 ст. 9 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).
Готовое решение: Как российские организации и физлица платят налоги с цифровой валюты (криптовалюты) в РФ
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Могут ли физлица, применяющие АУСН, НПД или ПСН, совершать операции с цифровой валютой
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Могут ли физлица, применяющие АУСН, НПД или ПСН, совершать операции с цифровой валютой
Статья: Валютная "недоговорка": не предусмотренное законом основание для привлечения к ответственности
(Соболев С.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 8)В валютном законодательстве существует норма, обязывающая физических лиц - резидентов осуществлять валютные операции с нерезидентами на территории РФ с использованием банковского счета. При этом как на законодательном уровне, так и в правоприменительной практике возникла сложность относительного того, имеется ли в виду в этой норме только иностранная валюта или и российские рубли тоже. Автор приходит к выводу, что соответствующие ограничения должны распространяться только на иностранную валюту.
(Соболев С.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 8)В валютном законодательстве существует норма, обязывающая физических лиц - резидентов осуществлять валютные операции с нерезидентами на территории РФ с использованием банковского счета. При этом как на законодательном уровне, так и в правоприменительной практике возникла сложность относительного того, имеется ли в виду в этой норме только иностранная валюта или и российские рубли тоже. Автор приходит к выводу, что соответствующие ограничения должны распространяться только на иностранную валюту.
Статья: Обзор правовых позиций Федеральной нотариальной палаты по отдельным вопросам, возникшим в нотариальной практике в 2023 году
(Буштец Н.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно пункту 3 статьи 14 Федерального закона N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
(Буштец Н.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно пункту 3 статьи 14 Федерального закона N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
Ситуация: Как физическому лицу купить и продать (обменять) иностранную валюту?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налогообложение НДФЛ дохода от операций по купле-продаже иностранной валюты
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налогообложение НДФЛ дохода от операций по купле-продаже иностранной валюты