Вахтовая надбавка взамен суточных
Подборка наиболее важных документов по запросу Вахтовая надбавка взамен суточных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным решения Отделения Фонда пенсионного и социального страхования РФ, которым доначислены страховые взносы на надбавки за вахтовый метод работы и компенсации работникам за прохождение медицинских осмотров. Суд установил, что общество помимо почасовой заработной платы выплачивало работникам указанные надбавки. При этом в обществе действовало положение об оплате труда при вахтовом методе работы, согласно которому работникам устанавливается почасовая тарифная ставка за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя либо пункта сбора до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы. Суд пояснил, что надбавки за вахтовый метод работы носили компенсационный характер, а компенсации работникам расходов на прохождение медицинских осмотров не зависели от их квалификации, сложности, качества, количества, конкретных условий выполнения работы. Соответственно, такие выплаты не являются оплатой труда и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным решения Отделения Фонда пенсионного и социального страхования РФ, которым доначислены страховые взносы на надбавки за вахтовый метод работы и компенсации работникам за прохождение медицинских осмотров. Суд установил, что общество помимо почасовой заработной платы выплачивало работникам указанные надбавки. При этом в обществе действовало положение об оплате труда при вахтовом методе работы, согласно которому работникам устанавливается почасовая тарифная ставка за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя либо пункта сбора до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы. Суд пояснил, что надбавки за вахтовый метод работы носили компенсационный характер, а компенсации работникам расходов на прохождение медицинских осмотров не зависели от их квалификации, сложности, качества, количества, конкретных условий выполнения работы. Соответственно, такие выплаты не являются оплатой труда и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Понятие гарантий и компенсаций" Трудового кодекса РФ"Поскольку надбавка за вахтовый метод работы выплачивается взамен суточных, то с точки зрения трудового законодательства она представляет собой компенсационную выплату в смысле статьи 164 Трудового кодекса Российской Федерации, то есть надбавка за вахтовый метод представляет собой денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ в отношении надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных, в том числе при выполнении работы за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-04-05/27027)Вопрос: Об НДФЛ в отношении надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных, в том числе при выполнении работы за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-04-05/27027)Вопрос: Об НДФЛ в отношении надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных, в том числе при выполнении работы за пределами РФ.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении компенсационных выплат работникам в виде надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-05/64378)Вопрос: Об НДФЛ в отношении компенсационных выплат работникам в виде надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-05/64378)Вопрос: Об НДФЛ в отношении компенсационных выплат работникам в виде надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Также до 3500 рублей увеличен необлагаемый НДФЛ размер суточных или полевого довольствия, выплачиваемый работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Также до 3500 рублей увеличен необлагаемый НДФЛ размер суточных или полевого довольствия, выплачиваемый работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами РФ.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)- суточное или полевое довольствие разъездным работникам и работникам, которые трудятся в полевых условиях, - не более 700 руб. за день работы в России и не более 2500 руб. за день работы за рубежом. Аналогичные правила применяют к надбавкам за вахтовый метод работы взамен суточных в том числе за время в пути от места нахождения работодателя (места сбора) до места работы и обратно.
(КонсультантПлюс, 2024)- суточное или полевое довольствие разъездным работникам и работникам, которые трудятся в полевых условиях, - не более 700 руб. за день работы в России и не более 2500 руб. за день работы за рубежом. Аналогичные правила применяют к надбавкам за вахтовый метод работы взамен суточных в том числе за время в пути от места нахождения работодателя (места сбора) до места работы и обратно.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат при вахтовом методе работы
(КонсультантПлюс, 2025)Страховыми взносами от несчастных случаев надбавка взамен суточных за вахтовый метод работы не облагается в размерах, установленных в соответствии с Трудовым кодексом РФ (ст. 302 ТК РФ, п. 1 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Страховыми взносами от несчастных случаев надбавка взамен суточных за вахтовый метод работы не облагается в размерах, установленных в соответствии с Трудовым кодексом РФ (ст. 302 ТК РФ, п. 1 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1.6.2. Надбавки за вахтовый метод работы (взамен суточных)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1.6.2. Надбавки за вахтовый метод работы (взамен суточных)
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Надбавка за вахтовый метод работы взамен суточных включается в расчет по страховым взносам в общем порядке, описанном в этом материале. Такой вывод следует, в частности, из пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. п. 4.8, 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам.
(КонсультантПлюс, 2025)Надбавка за вахтовый метод работы взамен суточных включается в расчет по страховым взносам в общем порядке, описанном в этом материале. Такой вывод следует, в частности, из пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. п. 4.8, 4.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам.
Вопрос: О размерах суточных при направлении в командировку, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-06/15446)Вопрос: О размерах суточных при направлении в командировку, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-06/15446)Вопрос: О размерах суточных при направлении в командировку, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных в целях НДФЛ.
"Правовые проблемы жизни и работы граждан в районах с неблагоприятными климатическими условиями: монография"
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Лицам, выполняющим работы вахтовым методом (включая работников предприятий и организаций торговли и общественного питания, связи, транспорта, учреждений здравоохранения и др., на которые возложено обслуживание коллективов, работающих вахтовым методом), за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы, что установлено ст. 302 ТК РФ.
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)Лицам, выполняющим работы вахтовым методом (включая работников предприятий и организаций торговли и общественного питания, связи, транспорта, учреждений здравоохранения и др., на которые возложено обслуживание коллективов, работающих вахтовым методом), за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы, что установлено ст. 302 ТК РФ.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Надбавка за вахтовый метод работы взамен суточных в суммах, превышающих необлагаемую величину, отражается в расчете 6-НДФЛ в общем порядке за тот отчетный (налоговый) период, на который приходится дата ее выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). При отражении таких выплат в Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица в расчете за налоговый период используйте код вида дохода "2017" (п. 29, пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Надбавка за вахтовый метод работы взамен суточных в суммах, превышающих необлагаемую величину, отражается в расчете 6-НДФЛ в общем порядке за тот отчетный (налоговый) период, на который приходится дата ее выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). При отражении таких выплат в Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица в расчете за налоговый период используйте код вида дохода "2017" (п. 29, пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как оплачивается работа вахтовым методом
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время вахтовику взамен суточных выплачивается надбавка за вахтовый метод работы. Она полагается за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя или пункта сбора до места выполнения работы и обратно (ч. 1 ст. 302 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время вахтовику взамен суточных выплачивается надбавка за вахтовый метод работы. Она полагается за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя или пункта сбора до места выполнения работы и обратно (ч. 1 ст. 302 ТК РФ).