В случае смерти индивидуального предпринимателя что делать с расчетным счетом
Подборка наиболее важных документов по запросу В случае смерти индивидуального предпринимателя что делать с расчетным счетом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 16.01.2024 по делу N 88-1113/2024 (УИД 61RS0050-01-2022-000737-17)
Категория спора: Купля-продажа трактора.
Требования продавца: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О расторжении договора.
Обстоятельства: Истец указал, что был заключен договор купли-продажи трактора. Согласно договору покупатель внес первоначальный взнос. Оставшуюся сумму необходимо было уплатить до установленной даты, однако покупатель умер. Наследниками умершего являются ответчики.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.То обстоятельства, что денежные средства были перечислены с расчетного счета ФИО7 (N), право собственности на денежные средства на котором было получено истцами в порядке наследования, не свидетельствует о том, что трактор приобретался в личных целях ФИО7, поскольку указанный расчетный счет использовался ИП Г. КФХ ФИО7 в целях осуществления переводов в рамках предпринимательской деятельности, о чем свидетельствует то, что указанный счет был закрыт в связи с исключением клиента из ЕГРИП в связи со смертью, а также то обстоятельство, что указанный счет указан в качестве расчетного счета в спорном договоре, в котором стоит подпись и печать ФИО7 в качестве ИП Г. КФХ.
Категория спора: Купля-продажа трактора.
Требования продавца: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О расторжении договора.
Обстоятельства: Истец указал, что был заключен договор купли-продажи трактора. Согласно договору покупатель внес первоначальный взнос. Оставшуюся сумму необходимо было уплатить до установленной даты, однако покупатель умер. Наследниками умершего являются ответчики.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.То обстоятельства, что денежные средства были перечислены с расчетного счета ФИО7 (N), право собственности на денежные средства на котором было получено истцами в порядке наследования, не свидетельствует о том, что трактор приобретался в личных целях ФИО7, поскольку указанный расчетный счет использовался ИП Г. КФХ ФИО7 в целях осуществления переводов в рамках предпринимательской деятельности, о чем свидетельствует то, что указанный счет был закрыт в связи с исключением клиента из ЕГРИП в связи со смертью, а также то обстоятельство, что указанный счет указан в качестве расчетного счета в спорном договоре, в котором стоит подпись и печать ФИО7 в качестве ИП Г. КФХ.
Апелляционное определение Ростовского областного суда от 16.08.2023 по делу N 33-14074/2023 (УИД 61RS0050-01-2022-000737-17)
Категория спора: Купля-продажа трактора.
Требования продавца: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О расторжении договора.
Обстоятельства: Истец указал, что был заключен договор купли-продажи трактора. Согласно договору покупатель внес первоначальный взнос. Оставшуюся сумму необходимо было уплатить до установленной даты, однако покупатель умер. Наследниками умершего являются ответчики.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.То обстоятельства, что денежные средства были перечислены с расчетного счета ИАА (НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН), право собственности на денежные средства на котором было получено истцами в порядке наследования, не свидетельствует о том, что трактор приобретался в личных целях ИАА, поскольку указанный расчетный счет использовался ИП Г. КФХ ИАА в целях осуществления переводов в рамках предпринимательской деятельности, о чем свидетельствует то, что указанный счет был закрыт в связи с исключением клиента из ЕГРИП в связи со смертью, а также то обстоятельство, что указанный счет указан в качестве расчетного счета в спорном договоре, в котором стоит подпись и печать ИАА в качестве ИП Г. КФХ.
Категория спора: Купля-продажа трактора.
Требования продавца: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О расторжении договора.
Обстоятельства: Истец указал, что был заключен договор купли-продажи трактора. Согласно договору покупатель внес первоначальный взнос. Оставшуюся сумму необходимо было уплатить до установленной даты, однако покупатель умер. Наследниками умершего являются ответчики.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.То обстоятельства, что денежные средства были перечислены с расчетного счета ИАА (НОМЕР ОБЕЗЛИЧЕН), право собственности на денежные средства на котором было получено истцами в порядке наследования, не свидетельствует о том, что трактор приобретался в личных целях ИАА, поскольку указанный расчетный счет использовался ИП Г. КФХ ИАА в целях осуществления переводов в рамках предпринимательской деятельности, о чем свидетельствует то, что указанный счет был закрыт в связи с исключением клиента из ЕГРИП в связи со смертью, а также то обстоятельство, что указанный счет указан в качестве расчетного счета в спорном договоре, в котором стоит подпись и печать ИАА в качестве ИП Г. КФХ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)85.10. Правильно ли понимать, что блокировке подлежат счета и вклады умерших физических лиц и индивидуальных предпринимателей? Балансовые позиции 40817/40820 - текущие счета физических лиц и 40802 - расчетный счет для ИП. Балансовые позиции по вкладам 423 для физических лиц и 421 для ИП.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)85.10. Правильно ли понимать, что блокировке подлежат счета и вклады умерших физических лиц и индивидуальных предпринимателей? Балансовые позиции 40817/40820 - текущие счета физических лиц и 40802 - расчетный счет для ИП. Балансовые позиции по вкладам 423 для физических лиц и 421 для ИП.
Вопрос: Вправе ли банк исполнить распоряжение заемщика-ИП на осуществление платежа с его счета в целях погашения задолженности по кредиту после смерти заемщика? Вправе ли банк списать средства в указанных целях с текущего расчетного счета заемщика?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли банк исполнить распоряжение заемщика-ИП на осуществление разового и (или) периодического платежа с его счета в целях погашения задолженности по кредиту после смерти заемщика? Вправе ли банк списать средства в указанных целях с текущего расчетного счета заемщика? Вправе ли банк учесть акцепт, выданный заемщиком при жизни, в целях погашения кредита после смерти заемщика?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли банк исполнить распоряжение заемщика-ИП на осуществление разового и (или) периодического платежа с его счета в целях погашения задолженности по кредиту после смерти заемщика? Вправе ли банк списать средства в указанных целях с текущего расчетного счета заемщика? Вправе ли банк учесть акцепт, выданный заемщиком при жизни, в целях погашения кредита после смерти заемщика?
Нормативные акты
Решение Омского УФАС России от 10.02.2025 N 055/10/104-109/2025
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.Вместо предоставления независимой гарантии участник закупки направил 30.01.2025 обеспечение исполнения контракта в виде денежных средств, но допустил ошибку в реквизитах расчетного счета. После осознания ошибки ИП К.М. был отослан запрос в банк об ее исправлении.
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.Вместо предоставления независимой гарантии участник закупки направил 30.01.2025 обеспечение исполнения контракта в виде денежных средств, но допустил ошибку в реквизитах расчетного счета. После осознания ошибки ИП К.М. был отослан запрос в банк об ее исправлении.
Решение Пермского УФАС России от 29.07.2022 по делу N 059/01/16-1131/2021
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступили материалы, направленные из правоохранительных органов, указывающие на возможное наличие признаков нарушения антимонопольного законодательства РФ в действиях государственного бюджетного учреждения здравоохранения субъекта РФ и индивидуального предпринимателя.
Решение: Рассмотрение дела прекращено в связи с отсутствием нарушений Закона о защите конкуренции в рассматриваемых антимонопольным органом действиях (бездействии).- Выписки по расчетному счету ИП П.В. за период с 2019 по 2021 год.
Обстоятельства: В антимонопольный орган поступили материалы, направленные из правоохранительных органов, указывающие на возможное наличие признаков нарушения антимонопольного законодательства РФ в действиях государственного бюджетного учреждения здравоохранения субъекта РФ и индивидуального предпринимателя.
Решение: Рассмотрение дела прекращено в связи с отсутствием нарушений Закона о защите конкуренции в рассматриваемых антимонопольным органом действиях (бездействии).- Выписки по расчетному счету ИП П.В. за период с 2019 по 2021 год.
"Труд детей и подростков: что говорит закон"
(выпуск 21)
(Тарасенкова А.Н.)
("Редакция "Российской газеты", 2015)Еще один больной вопрос: открытие расчетного счета. Строго говоря, для индивидуального предпринимателя он не обязателен, и это очень кстати, потому что с банком наверняка возникнут проблемы. Дело в том, что если человек уже зарегистрирован как предприниматель, то в нотариальном согласии родителей на осуществление предпринимательской деятельности необходимости нет, зато потребуется другое нотариально удостоверенное согласие родителей - на заключение договора расчетно-кассового обслуживания, причем согласие должно быть получено от обоих родителей. Даже после открытия расчетного счета на каждую сделку понадобится подпись обоих родителей.
(выпуск 21)
(Тарасенкова А.Н.)
("Редакция "Российской газеты", 2015)Еще один больной вопрос: открытие расчетного счета. Строго говоря, для индивидуального предпринимателя он не обязателен, и это очень кстати, потому что с банком наверняка возникнут проблемы. Дело в том, что если человек уже зарегистрирован как предприниматель, то в нотариальном согласии родителей на осуществление предпринимательской деятельности необходимости нет, зато потребуется другое нотариально удостоверенное согласие родителей - на заключение договора расчетно-кассового обслуживания, причем согласие должно быть получено от обоих родителей. Даже после открытия расчетного счета на каждую сделку понадобится подпись обоих родителей.
Вопрос: ...ИП сдает здание в аренду ООО по договору. ООО предоставляет от своего имени в аренду помещения и заключает договоры аренды с третьими лицами. ИП скончался. Считаются ли действующими указанные договоры после смерти ИП? Обязано ли ООО перечислять арендные платежи после смерти ИП и на какой расчетный счет?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: ИП сдает находящееся в его собственности здание в аренду ООО по договору. ООО предоставляет от своего имени в аренду помещения и заключает договоры аренды с третьими лицами. ИП скончался. Считаются ли действующими указанные договоры после смерти ИП? Обязано ли ООО перечислять арендные платежи после смерти ИП и на какой расчетный счет?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: ИП сдает находящееся в его собственности здание в аренду ООО по договору. ООО предоставляет от своего имени в аренду помещения и заключает договоры аренды с третьими лицами. ИП скончался. Считаются ли действующими указанные договоры после смерти ИП? Обязано ли ООО перечислять арендные платежи после смерти ИП и на какой расчетный счет?
Вопрос: Организация заключила договор подряда с самозанятым, применяющим НПД, не являющимся ИП. Работы были выполнены, однако акты выполненных работ не получены в связи со смертью самозанятого. Должна ли организация перечислить денежные средства за выполненные работы на расчетный счет самозанятого после его смерти?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Организация заключила договор подряда с самозанятым, применяющим НПД, не являющимся ИП. Работы были выполнены, однако акты выполненных работ не получены в связи со смертью самозанятого. Должна ли организация перечислить денежные средства за выполненные работы на расчетный счет самозанятого после его смерти?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Организация заключила договор подряда с самозанятым, применяющим НПД, не являющимся ИП. Работы были выполнены, однако акты выполненных работ не получены в связи со смертью самозанятого. Должна ли организация перечислить денежные средства за выполненные работы на расчетный счет самозанятого после его смерти?
Статья: Прекращение бизнеса: добровольная ликвидация или банкротство
(Чернова М.В.)
("Безопасность бизнеса", 2010, N 2)Добровольная ликвидация - крайне редкое явление, характерное в основном для индивидуальных предпринимателей. Юридическая ликвидация требует значительных расходов. Она означает обязательное проведение выездной налоговой проверки за три последних года. Отказ от ликвидации юридического лица при завершении хозяйственной деятельности фирмы не влечет за собой никакой ответственности учредителей или руководителя. В результате собственник, прекращающий дело, нередко распродает имущество, "обнуляет" расчетный счет и исчезает в неизвестном направлении. Фирма переходит в разряд "мертвых душ", списки которых регулярно размещаются на стендах и сайтах налоговых органов. В случае если такая фирма обременена непогашенными долгами, впоследствии она может перейти в категорию отсутствующих должников, проходящих процедуры банкротства.
(Чернова М.В.)
("Безопасность бизнеса", 2010, N 2)Добровольная ликвидация - крайне редкое явление, характерное в основном для индивидуальных предпринимателей. Юридическая ликвидация требует значительных расходов. Она означает обязательное проведение выездной налоговой проверки за три последних года. Отказ от ликвидации юридического лица при завершении хозяйственной деятельности фирмы не влечет за собой никакой ответственности учредителей или руководителя. В результате собственник, прекращающий дело, нередко распродает имущество, "обнуляет" расчетный счет и исчезает в неизвестном направлении. Фирма переходит в разряд "мертвых душ", списки которых регулярно размещаются на стендах и сайтах налоговых органов. В случае если такая фирма обременена непогашенными долгами, впоследствии она может перейти в категорию отсутствующих должников, проходящих процедуры банкротства.
Вопрос: ...Гражданин обратился в банк с заявлением о выдаче денежных средств с расчетного счета умершего ИП. Вправе ли банк выдать денежные средства заявителю до истечения срока для принятия наследства, без предъявления свидетельства о праве на наследство, на основании постановления нотариуса о выдаче денежных средств гражданину для оплаты расходов на погребение и копии свидетельства о смерти?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Гражданин обратился в банк с заявлением о выдаче денежных средств с расчетного счета умершего ИП. В качестве основания заявления представлены постановление нотариуса о выдаче денежных средств указанному гражданину для оплаты расходов на погребение, копия свидетельства о смерти.
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Гражданин обратился в банк с заявлением о выдаче денежных средств с расчетного счета умершего ИП. В качестве основания заявления представлены постановление нотариуса о выдаче денежных средств указанному гражданину для оплаты расходов на погребение, копия свидетельства о смерти.
Вопрос: 1. Должен ли банк закрыть расчетный счет индивидуального предпринимателя в случае получения банком официальной информации (документов) о его смерти? На какой счет перенести при закрытии счета имеющийся остаток денежных средств на расчетном счете индивидуального предпринимателя? 2. Вправе ли банк выдать денежные средства со счета индивидуального предпринимателя его наследникам на основании представленных документов о наследстве по расходному кассовому ордеру?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: 1. Должен ли банк закрыть расчетный счет индивидуального предпринимателя в случае получения банком официальной информации (документов) о его смерти? На какой счет перенести при закрытии счета имеющийся остаток денежных средств на расчетном счете индивидуального предпринимателя?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: 1. Должен ли банк закрыть расчетный счет индивидуального предпринимателя в случае получения банком официальной информации (документов) о его смерти? На какой счет перенести при закрытии счета имеющийся остаток денежных средств на расчетном счете индивидуального предпринимателя?
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Затем индивидуальный предприниматель умер, а физическое лицо продолжило пользоваться квартирой и перечисляло арендные платежи на расчетный счет.
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Затем индивидуальный предприниматель умер, а физическое лицо продолжило пользоваться квартирой и перечисляло арендные платежи на расчетный счет.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 18.07.2005 N 89-ФЗ "О внесении изменения в статью 859 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации"
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2005, N 15)В комментарии к Федеральному закону N 83-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" и в статью 49 Гражданского кодекса Российской Федерации" мы уже говорили, какое количество "мертвых" юридических лиц остаются в "состоянии юридического покоя" уже несколько лет. Еще большее количество открытых ими в свое время расчетных счетов находятся сегодня в таком же состоянии в кредитных учреждениях. При этом банки в соответствии с договором банковского счета обязаны проводить работу по проверке и регистрации расчетных документов, поступающих по таким "неработающим" счетам, осуществлять учет сумм, помещенных в картотеку неоплаченных из-за отсутствия денежных средств на счете расчетных документов, а также подготавливать и направлять справки по таким счетам клиентов в соответствующие органы по их запросам.
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2005, N 15)В комментарии к Федеральному закону N 83-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" и в статью 49 Гражданского кодекса Российской Федерации" мы уже говорили, какое количество "мертвых" юридических лиц остаются в "состоянии юридического покоя" уже несколько лет. Еще большее количество открытых ими в свое время расчетных счетов находятся сегодня в таком же состоянии в кредитных учреждениях. При этом банки в соответствии с договором банковского счета обязаны проводить работу по проверке и регистрации расчетных документов, поступающих по таким "неработающим" счетам, осуществлять учет сумм, помещенных в картотеку неоплаченных из-за отсутствия денежных средств на счете расчетных документов, а также подготавливать и направлять справки по таким счетам клиентов в соответствующие органы по их запросам.
"Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Затем индивидуальный предприниматель умер, а физическое лицо продолжило пользоваться квартирой и перечисляло арендные платежи на расчетный счет.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Затем индивидуальный предприниматель умер, а физическое лицо продолжило пользоваться квартирой и перечисляло арендные платежи на расчетный счет.
Вопрос: Надо ли указывать код вида дохода в платежном поручении при перечислении арендодателю, зарегистрированному в качестве ИП, арендной платы?
(Консультация эксперта, 2020)Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что при перечислении арендодателю, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, арендной платы в платежном поручении следует указывать код вида дохода 1. В случае неуказания кода вида дохода банк может обратить взыскание на всю сумму арендной платы, поступившую на расчетный счет индивидуального предпринимателя.
(Консультация эксперта, 2020)Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что при перечислении арендодателю, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, арендной платы в платежном поручении следует указывать код вида дохода 1. В случае неуказания кода вида дохода банк может обратить взыскание на всю сумму арендной платы, поступившую на расчетный счет индивидуального предпринимателя.