В книге продаж неверно указан номер счет-фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу В книге продаж неверно указан номер счет-фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить и подать пояснения к декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В приложении к требованию указан код ошибки "1" в разд. 8 декларации по операции покупки товаров у организации "Бета". Это значит, что инспекция нашла противоречия между данными книги покупок покупателя и сведениями из книги продаж продавца.
(КонсультантПлюс, 2025)В приложении к требованию указан код ошибки "1" в разд. 8 декларации по операции покупки товаров у организации "Бета". Это значит, что инспекция нашла противоречия между данными книги покупок покупателя и сведениями из книги продаж продавца.
Вопрос: Как заполнить разд. 8 (9) и Приложения 1 к ним в уточненной налоговой декларации по НДС при выявлении ошибок в сведениях из книги покупок (продаж) в первоначальной декларации?
(Консультация эксперта, 2025)При этом необходимо оформить дополнительный лист книги покупок (продаж) за период, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура с ошибками. Показатели ошибочного счета-фактуры отражаются в графах 14 - 15 дополнительного листа книги покупок со знаком "минус". Исправленный счет-фактура регистрируется в обычном порядке. При этом в графе 4 дополнительного листа книги покупок (продаж) указываются номер и дата из строки 1а исправленного счета-фактуры (п. 3 Правил ведения книги продаж, п. п. 4, 9, 24 Правил ведения книги покупок, пп. "г" п. 3, п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, пп. "г" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
(Консультация эксперта, 2025)При этом необходимо оформить дополнительный лист книги покупок (продаж) за период, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура с ошибками. Показатели ошибочного счета-фактуры отражаются в графах 14 - 15 дополнительного листа книги покупок со знаком "минус". Исправленный счет-фактура регистрируется в обычном порядке. При этом в графе 4 дополнительного листа книги покупок (продаж) указываются номер и дата из строки 1а исправленного счета-фактуры (п. 3 Правил ведения книги продаж, п. п. 4, 9, 24 Правил ведения книги покупок, пп. "г" п. 3, п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, пп. "г" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Готовое решение: Заполнение дополнительного листа книги продаж
(КонсультантПлюс, 2025)зарегистрируйте в доплисте ошибочный счет-фактуру (в том числе корректировочный) так же, как регистрировали его в книге продаж, но со знаком "минус" в графах со стоимостными показателями 13а - 19, 23. Полагаем, в графе 22 количественные сведения указываются аналогично со знаком "минус";
(КонсультантПлюс, 2025)зарегистрируйте в доплисте ошибочный счет-фактуру (в том числе корректировочный) так же, как регистрировали его в книге продаж, но со знаком "минус" в графах со стоимостными показателями 13а - 19, 23. Полагаем, в графе 22 количественные сведения указываются аналогично со знаком "минус";
Статья: Как подать "уточненку" по НДС без неприятных последствий
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)3. Импортеры часто ошибаются в декларациях при отражении операций по ввозу товаров из стран ЕАЭС и других стран.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)3. Импортеры часто ошибаются в декларациях при отражении операций по ввозу товаров из стран ЕАЭС и других стран.
Вопрос: Будут ли последствия, если вместо исправленного счета-фактуры выставить корректировочный?
(Консультация эксперта, 2025)Если причиной изменения стоимости отгрузки является исправление продавцом ошибки, то корректировочный счет-фактура не выставляется, а в счет-фактуру, выставленный при отгрузке, вносятся исправления. При этом составляется новый экземпляр счета-фактуры, в строке 1а которого указываются порядковый номер и дата исправления. Это подтверждают и контролирующие органы (см. Письмо Минфина России от 18.12.2017 N 03-07-11/84472). Порядок регистрации корректировочных и исправленных счетов-фактур в книгах покупок и продаж, а также порядок применения налоговых вычетов по ним существенно различаются. Поэтому ошибочное выставление корректировочного счета-фактуры вместо исправленного несет определенные налоговые риски для обеих сторон сделки.
(Консультация эксперта, 2025)Если причиной изменения стоимости отгрузки является исправление продавцом ошибки, то корректировочный счет-фактура не выставляется, а в счет-фактуру, выставленный при отгрузке, вносятся исправления. При этом составляется новый экземпляр счета-фактуры, в строке 1а которого указываются порядковый номер и дата исправления. Это подтверждают и контролирующие органы (см. Письмо Минфина России от 18.12.2017 N 03-07-11/84472). Порядок регистрации корректировочных и исправленных счетов-фактур в книгах покупок и продаж, а также порядок применения налоговых вычетов по ним существенно различаются. Поэтому ошибочное выставление корректировочного счета-фактуры вместо исправленного несет определенные налоговые риски для обеих сторон сделки.
Типовая ситуация: Когда и как аннулировать ошибочный и регистрировать исправленный счет-фактуру в книге покупок и книге продаж (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)счет-фактура с ошибками, оформляется дополнительный лист книги продаж, в котором регистрируют (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж):
(Издательство "Главная книга", 2025)счет-фактура с ошибками, оформляется дополнительный лист книги продаж, в котором регистрируют (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж):
Статья: Какие ошибки в декларациях по НДС делает бизнес?
(Кравченко С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Наиболее часто встречаются такие нарушения, как неверные реквизиты счетов-фактур - неполные номера, пропущенные символы, неправильные префиксы, ошибки в ИНН контрагентов и суммах НДС. "Чаще всего встречаются ошибки в указании реквизитов счетов-фактур (неполные номера, пропущенные символы, префиксы), некорректное отражение ИНН контрагентов, сумм НДС и стоимости, а также неправильное определение кодов видов операций. При заполнении книг продаж и покупок необходимо строго соблюдать требования Приказа ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ и Письма ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@, указывая все реквизиты полностью и без ошибок", - отметило УФНС России по Республике Саха (Якутия) (цитата по сайту ФНС России).
(Кравченко С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Наиболее часто встречаются такие нарушения, как неверные реквизиты счетов-фактур - неполные номера, пропущенные символы, неправильные префиксы, ошибки в ИНН контрагентов и суммах НДС. "Чаще всего встречаются ошибки в указании реквизитов счетов-фактур (неполные номера, пропущенные символы, префиксы), некорректное отражение ИНН контрагентов, сумм НДС и стоимости, а также неправильное определение кодов видов операций. При заполнении книг продаж и покупок необходимо строго соблюдать требования Приказа ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ и Письма ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@, указывая все реквизиты полностью и без ошибок", - отметило УФНС России по Республике Саха (Якутия) (цитата по сайту ФНС России).
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)3. Импортеры часто ошибаются в декларациях при отражении операций по ввозу товаров из стран ЕАЭС и других стран. Так, если импортируются товары из стран ЕАЭС, в графе 3 книги покупок (номер и дата счета-фактуры продавца) указывают регистрационный номер заявления о ввозе товаров из стран ЕАЭС, присвоенный ИФНС, и дата его регистрации.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)3. Импортеры часто ошибаются в декларациях при отражении операций по ввозу товаров из стран ЕАЭС и других стран. Так, если импортируются товары из стран ЕАЭС, в графе 3 книги покупок (номер и дата счета-фактуры продавца) указывают регистрационный номер заявления о ввозе товаров из стран ЕАЭС, присвоенный ИФНС, и дата его регистрации.
Вопрос: Надо ли покупателю вносить исправления в декларацию по НДС, если в сведениях из книги покупок отражены неверные данные счета-фактуры, не влияющие на размер вычета (например, указаны неверная дата или номер счета-фактуры)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В случае внесения в налоговую декларацию неверных сведений о дате, номере счетов-фактур или иных сведений, непосредственно не затрагивающих сумму налога, предъявляемую к вычету, подобная ошибка очевидно не приводит к занижению суммы налога, подлежащей уплате, соответственно, налогоплательщик самостоятельно определяет необходимость представления уточненной декларации по НДС.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В случае внесения в налоговую декларацию неверных сведений о дате, номере счетов-фактур или иных сведений, непосредственно не затрагивающих сумму налога, предъявляемую к вычету, подобная ошибка очевидно не приводит к занижению суммы налога, подлежащей уплате, соответственно, налогоплательщик самостоятельно определяет необходимость представления уточненной декларации по НДС.