В какой строке отчета о движении денежных средств отражается депозит
Подборка наиболее важных документов по запросу В какой строке отчета о движении денежных средств отражается депозит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда
(Положение Банка России от 29.06.2020 N 727-П (ред. от 16.08.2022))1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается состав показателя "Денежные средства и их эквиваленты" отчета о движении денежных средств.
(Положение Банка России от 29.06.2020 N 727-П (ред. от 16.08.2022))1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается состав показателя "Денежные средства и их эквиваленты" отчета о движении денежных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Депозиты сроком более 3 месяцев и выданные процентные займы относят к инвестиционным операциям. Размещение денег показывают по строке 4223, возврат - по строке 4213, проценты - по строке 4214. По депозитам до 3 месяцев в ОДДС отражают только проценты - в строке 4119. Выдачу беспроцентного займа показывают по строке 4129, возврат - 4119 (п. п. 6, 10 ПБУ 23/2011).
(Издательство "Главная книга", 2025)Депозиты сроком более 3 месяцев и выданные процентные займы относят к инвестиционным операциям. Размещение денег показывают по строке 4223, возврат - по строке 4213, проценты - по строке 4214. По депозитам до 3 месяцев в ОДДС отражают только проценты - в строке 4119. Выдачу беспроцентного займа показывают по строке 4129, возврат - 4119 (п. п. 6, 10 ПБУ 23/2011).
Нормативные акты
Положение Банка России от 25.10.2017 N 614-П
(ред. от 02.10.2024)
"О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2017 N 49202)1. В таблице раскрывается состав статей "Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода" и "Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода" отчета о движении денежных средств.
(ред. от 02.10.2024)
"О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2017 N 49202)1. В таблице раскрывается состав статей "Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода" и "Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода" отчета о движении денежных средств.
<Письмо> Банка России от 06.12.2013 N 234-Т
"О Методических рекомендациях "О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности"Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 20YY года
"О Методических рекомендациях "О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности"Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 20YY года
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 15.08.2013 N 03-04-06/33238 <О командировочных расходах, налоге на имущество и бухучете депозитов>
(Осипова М.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 18)- должны суммы депозитов, учитываемые на счете 55.3 "Специальные счета" и в балансе - по строке 1240 "Финансовые вложения", отражаться в отчете "О движении денежных средств" в остатках денежных средств по строкам 4450, 4500?
(Осипова М.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 18)- должны суммы депозитов, учитываемые на счете 55.3 "Специальные счета" и в балансе - по строке 1240 "Финансовые вложения", отражаться в отчете "О движении денежных средств" в остатках денежных средств по строкам 4450, 4500?
Тематический выпуск: Годовой отчет - 2016: рекомендации аудитора
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 2)Понятие денежных эквивалентов, напомним, содержится в Положении по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011), утв. Приказом Минфина России от 02.02.2011 N 11н. К денежным эквивалентам могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 2)Понятие денежных эквивалентов, напомним, содержится в Положении по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011), утв. Приказом Минфина России от 02.02.2011 N 11н. К денежным эквивалентам могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.
Вопрос: Как операции по перечислению денежных средств с лицевого на депозитный счет и возврату денежных средств с учетом начисленных процентов отразятся в отчете (ф. 0503737) автономного учреждения?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2016, N 1)- в графе 6 "Исполнено плановых назначений через банковские счета" разд. 3 "Источники финансирования дефицита средств бюджета" отчета (ф. 0503737) отразится движение денежные средств по депозитному счету следующим образом:
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2016, N 1)- в графе 6 "Исполнено плановых назначений через банковские счета" разд. 3 "Источники финансирования дефицита средств бюджета" отчета (ф. 0503737) отразится движение денежные средств по депозитному счету следующим образом:
Статья: Учет депозитов
(Огнева И.П.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 9)Депозиты "до востребования" относятся к высоколиквидным финансовым вложениям, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (п. 5 ПБУ 23/2011 <5>). Такие активы отражаются по строке 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты".
(Огнева И.П.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 9)Депозиты "до востребования" относятся к высоколиквидным финансовым вложениям, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (п. 5 ПБУ 23/2011 <5>). Такие активы отражаются по строке 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты".
Статья: Готовимся к составлению отчетности за полугодие 2023 года по новым правилам
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)- при формировании показателей по движению денежных средств по строкам 5010 и 5020 обороты по счету 0 201 22 000 "Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации" не учитываются.
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)- при формировании показателей по движению денежных средств по строкам 5010 и 5020 обороты по счету 0 201 22 000 "Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации" не учитываются.
Вопрос: Об отражении в Отчете о движении денежных средств (ф. 0503123) операций с денежными средствами, размещенными на депозите.
(Письмо Минфина России от 24.04.2020 N 02-07-10/33562)Увеличение поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации доходов в объеме сумм от размещения средств бюджета на депозиты подлежит отражению в строке 0404 (код по КОСГУ 124) раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503123), при этом суммы операций по движению денежных средств подлежат отражению в строке 5010 (код по КОСГУ 510) раздела 3 "Изменение остатков средств" Отчета (ф. 0503123).
(Письмо Минфина России от 24.04.2020 N 02-07-10/33562)Увеличение поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации доходов в объеме сумм от размещения средств бюджета на депозиты подлежит отражению в строке 0404 (код по КОСГУ 124) раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503123), при этом суммы операций по движению денежных средств подлежат отражению в строке 5010 (код по КОСГУ 510) раздела 3 "Изменение остатков средств" Отчета (ф. 0503123).
Статья: Годовой отчет
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 2)Примечание. Депозиты, учтенные на отдельном субсчете 55-3 "Депозитные счета" и удовлетворяющие определению денежных эквивалентов, данному в Положении по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011) (утв. Приказом Минфина России от 02.02.2011 N 11н), в бухгалтерском балансе отражаются также по строке 1250. Условия по выделению денежных эквивалентов из других финансовых вложений закрепляются организацией в ее учетной политике (п. 23 ПБУ 23/2011).
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 2)Примечание. Депозиты, учтенные на отдельном субсчете 55-3 "Депозитные счета" и удовлетворяющие определению денежных эквивалентов, данному в Положении по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011) (утв. Приказом Минфина России от 02.02.2011 N 11н), в бухгалтерском балансе отражаются также по строке 1250. Условия по выделению денежных эквивалентов из других финансовых вложений закрепляются организацией в ее учетной политике (п. 23 ПБУ 23/2011).
Вопрос: Предприятие имеет на счете кредитной организации депозит до востребования, по которому начисляются проценты по ставке до востребования (на момент закрытия депозита). Как отразить в бухгалтерском учете и отчетности данный актив?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)Ответ: Депозит до востребования отражается на счете 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-3 "Депозитные счета". В бухгалтерском балансе депозит отражается по строке "Денежные средства и денежные эквиваленты", в отчете о движении денежных средств - в составе остатков денежных эквивалентов.
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)Ответ: Депозит до востребования отражается на счете 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-3 "Депозитные счета". В бухгалтерском балансе депозит отражается по строке "Денежные средства и денежные эквиваленты", в отчете о движении денежных средств - в составе остатков денежных эквивалентов.
Вопрос: Как правильно отражать в отчете о ДДС суммы депозита?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Депозиты до востребования и депозиты на срок до трех месяцев - это денежные эквиваленты. Размещение на них денег и их возврат в ОДДС не отражаются. Остатки по таким депозитам включаются в строки 4450 и 4500. Полученные по ним проценты - в строку 4119 (п. п. 6, 9 ПБУ 23/2011).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Депозиты до востребования и депозиты на срок до трех месяцев - это денежные эквиваленты. Размещение на них денег и их возврат в ОДДС не отражаются. Остатки по таким депозитам включаются в строки 4450 и 4500. Полученные по ним проценты - в строку 4119 (п. п. 6, 9 ПБУ 23/2011).
Статья: Проценты и дисконт по финансовым вложениям: учет и отчетность
(Пшеничникова А.)
("Консультант", 2012, N 21)ПБУ 23/2011 не подразделяет денежные эквиваленты по срокам обращения. Однако в Международном стандарте финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" указано, что эквивалентом денежных средств могут быть инвестиции, если они имеют короткий срок погашения, например 3 месяца с даты приобретения или менее. Это может быть учтено в финансовой политике предприятия.
(Пшеничникова А.)
("Консультант", 2012, N 21)ПБУ 23/2011 не подразделяет денежные эквиваленты по срокам обращения. Однако в Международном стандарте финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" указано, что эквивалентом денежных средств могут быть инвестиции, если они имеют короткий срок погашения, например 3 месяца с даты приобретения или менее. Это может быть учтено в финансовой политике предприятия.