В какой строке отчета о движении денежных средств отражается депозит
Подборка наиболее важных документов по запросу В какой строке отчета о движении денежных средств отражается депозит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Депозиты сроком более 3 месяцев и выданные процентные займы относят к инвестиционным операциям. Размещение денег показывают по строке 4223, возврат - по строке 4213, проценты - по строке 4214. По депозитам до 3 месяцев в ОДДС отражают только проценты - в строке 4119. Выдачу беспроцентного займа показывают по строке 4129, возврат - 4119 (п. п. 6, 10 ПБУ 23/2011).
(Издательство "Главная книга", 2025)Депозиты сроком более 3 месяцев и выданные процентные займы относят к инвестиционным операциям. Размещение денег показывают по строке 4223, возврат - по строке 4213, проценты - по строке 4214. По депозитам до 3 месяцев в ОДДС отражают только проценты - в строке 4119. Выдачу беспроцентного займа показывают по строке 4129, возврат - 4119 (п. п. 6, 10 ПБУ 23/2011).
Нормативные акты
Положение Банка России от 25.10.2017 N 614-П
(ред. от 02.10.2024)
"О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2017 N 49202)1. В таблице раскрывается состав статей "Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода" и "Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода" отчета о движении денежных средств.
(ред. от 02.10.2024)
"О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2017 N 49202)1. В таблице раскрывается состав статей "Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода" и "Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода" отчета о движении денежных средств.
<Письмо> Банка России от 06.12.2013 N 234-Т
"О Методических рекомендациях "О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности"Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 20YY года
"О Методических рекомендациях "О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности"Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 20YY года
Формы
Форма: Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда
(Положение Банка России от 29.06.2020 N 727-П (ред. от 16.08.2022))1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается состав показателя "Денежные средства и их эквиваленты" отчета о движении денежных средств.
(Положение Банка России от 29.06.2020 N 727-П (ред. от 16.08.2022))1. В таблице негосударственным пенсионным фондом раскрывается состав показателя "Денежные средства и их эквиваленты" отчета о движении денежных средств.
Вопрос: Об НДФЛ и налоге на прибыль при оплате бизнес-зала в аэропорту для командированных работников; о налоге на имущество организаций; об отражении депозитов в отчете о движении денежных средств.
(Письмо Минфина России от 15.08.2013 N 03-04-06/33238)4. В ОАО учет депозитов ведется на счете 55 "Специальные счета в банках". В балансе депозиты отражаются по строке 1240 "Финансовые вложения".
(Письмо Минфина России от 15.08.2013 N 03-04-06/33238)4. В ОАО учет депозитов ведется на счете 55 "Специальные счета в банках". В балансе депозиты отражаются по строке 1240 "Финансовые вложения".
Статья: Учет депозитов
(Огнева И.П.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 9)Депозиты "до востребования" относятся к высоколиквидным финансовым вложениям, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (п. 5 ПБУ 23/2011 <5>). Такие активы отражаются по строке 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты".
(Огнева И.П.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 9)Депозиты "до востребования" относятся к высоколиквидным финансовым вложениям, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (п. 5 ПБУ 23/2011 <5>). Такие активы отражаются по строке 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты".
Статья: Годовая бухгалтерская отчетность: обратите внимание на Рекомендации Минфина
(Новикова С.Г.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Денежные эквиваленты - это высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (п. 5 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств" <4>). В бухгалтерском балансе денежные эквиваленты отражаются в группе статей "Денежные средства и денежные эквиваленты" (строка 1250). Классическим примером денежных эквивалентов являются, например:
(Новикова С.Г.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Денежные эквиваленты - это высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (п. 5 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств" <4>). В бухгалтерском балансе денежные эквиваленты отражаются в группе статей "Денежные средства и денежные эквиваленты" (строка 1250). Классическим примером денежных эквивалентов являются, например:
Статья: Влияние способа учета электронных денег на бухгалтерскую отчетность
(Кокина Т.Н.)
("Все для бухгалтера", 2010, N 5)- в бухгалтерском балансе электронные деньги предложено отражать по строке 250 "Краткосрочные финансовые вложения", что относит их к краткосрочным вложениям организации в ценные бумаги, вклады в уставные капиталы других организаций, предоставленные займы, депозиты и т.д. Таким образом, электронные деньги увеличивают финансовые вложения организации на сумму своей стоимости и могут ввести пользователей в заблуждение при анализе бухгалтерской отчетности;
(Кокина Т.Н.)
("Все для бухгалтера", 2010, N 5)- в бухгалтерском балансе электронные деньги предложено отражать по строке 250 "Краткосрочные финансовые вложения", что относит их к краткосрочным вложениям организации в ценные бумаги, вклады в уставные капиталы других организаций, предоставленные займы, депозиты и т.д. Таким образом, электронные деньги увеличивают финансовые вложения организации на сумму своей стоимости и могут ввести пользователей в заблуждение при анализе бухгалтерской отчетности;
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 15.08.2013 N 03-04-06/33238 <О командировочных расходах, налоге на имущество и бухучете депозитов>
(Осипова М.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 18)- должны суммы депозитов, учитываемые на счете 55.3 "Специальные счета" и в балансе - по строке 1240 "Финансовые вложения", отражаться в отчете "О движении денежных средств" в остатках денежных средств по строкам 4450, 4500?
(Осипова М.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 18)- должны суммы депозитов, учитываемые на счете 55.3 "Специальные счета" и в балансе - по строке 1240 "Финансовые вложения", отражаться в отчете "О движении денежных средств" в остатках денежных средств по строкам 4450, 4500?
Статья: Учет депозитов
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 10)Депозиты до востребования Положением по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011) (утв. Приказом Минфина России от 02.02.2011 N 11н) отнесены к высоколиквидным финансовым вложениям, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (п. 5 ПБУ 23/2011). Такие активы отражаются по строке 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты".
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 10)Депозиты до востребования Положением по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011) (утв. Приказом Минфина России от 02.02.2011 N 11н) отнесены к высоколиквидным финансовым вложениям, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (п. 5 ПБУ 23/2011). Такие активы отражаются по строке 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты".
Вопрос: Об отражении в Отчете о движении денежных средств (ф. 0503123) операций с денежными средствами, размещенными на депозите.
(Письмо Минфина России от 24.04.2020 N 02-07-10/33562)Увеличение поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации доходов в объеме сумм от размещения средств бюджета на депозиты подлежит отражению в строке 0404 (код по КОСГУ 124) раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503123), при этом суммы операций по движению денежных средств подлежат отражению в строке 5010 (код по КОСГУ 510) раздела 3 "Изменение остатков средств" Отчета (ф. 0503123).
(Письмо Минфина России от 24.04.2020 N 02-07-10/33562)Увеличение поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации доходов в объеме сумм от размещения средств бюджета на депозиты подлежит отражению в строке 0404 (код по КОСГУ 124) раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503123), при этом суммы операций по движению денежных средств подлежат отражению в строке 5010 (код по КОСГУ 510) раздела 3 "Изменение остатков средств" Отчета (ф. 0503123).
Статья: Дополнительные корректировки для составления отчета о движении денежных средств
(Дзивак А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 7)Изменение уставного капитала банка привело к увеличению статьи 24 "Средства акционеров (участников)" формы 0409806 на сумму 25 000 тыс. руб. Статья 24 формы 0409806 идет в расчет строки 3.1 "Взносы акционеров (участников) в уставный капитал" формы 0409814, следовательно, в результате отсутствия корректировки в Указании N 4212-У на данную операцию в отчете о движении денежных средств будет отражен приток денег на ту же сумму, что не является достоверным.
(Дзивак А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 7)Изменение уставного капитала банка привело к увеличению статьи 24 "Средства акционеров (участников)" формы 0409806 на сумму 25 000 тыс. руб. Статья 24 формы 0409806 идет в расчет строки 3.1 "Взносы акционеров (участников) в уставный капитал" формы 0409814, следовательно, в результате отсутствия корректировки в Указании N 4212-У на данную операцию в отчете о движении денежных средств будет отражен приток денег на ту же сумму, что не является достоверным.