В какой бюджет платится НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу В какой бюджет платится НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проверки договоров, заключенных с самозанятыми
(Горегляд М.)
("Трудовое право", 2022, N 5)Основная цель таких проверочных мероприятий - убедиться, что договор с самозанятым не маскирует существующие на деле трудовые отношения. Некоторые организации прибегают к такому способу с целью уменьшения уплачиваемых налогов и взносов (страховых и пенсионных). Если доказано, что работодатель не заключил трудовой договор, а оформил сотрудника по гражданско-правовому договору, то работодателя могут обязать уплатить в бюджет НДФЛ за весь период работы сотрудника пенсионные и страховые взносы, а также назначить штраф.
(Горегляд М.)
("Трудовое право", 2022, N 5)Основная цель таких проверочных мероприятий - убедиться, что договор с самозанятым не маскирует существующие на деле трудовые отношения. Некоторые организации прибегают к такому способу с целью уменьшения уплачиваемых налогов и взносов (страховых и пенсионных). Если доказано, что работодатель не заключил трудовой договор, а оформил сотрудника по гражданско-правовому договору, то работодателя могут обязать уплатить в бюджет НДФЛ за весь период работы сотрудника пенсионные и страховые взносы, а также назначить штраф.
Статья: Идеология квалификации (аккредитации) инвесторов на фондовом рынке
(Молодыко К.Ю.)
("Закон", 2024, N 4)- уплата в бюджет НДФЛ с доходов от операций на фондовом рынке за предыдущие два года выше определенного уровня (например, на менее 1 млн руб. суммарно);
(Молодыко К.Ю.)
("Закон", 2024, N 4)- уплата в бюджет НДФЛ с доходов от операций на фондовом рынке за предыдущие два года выше определенного уровня (например, на менее 1 млн руб. суммарно);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель не исполнил обязанность по перечислению в бюджет НДФЛ с выплат физическим лицам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель не исполнил обязанность по перечислению в бюджет НДФЛ с выплат физическим лицам.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соглашаясь с позицией налогового органа, суд подчеркнул, что, поскольку водители получали от налогоплательщика денежные средства за перевозку пассажиров, данные выплаты являются их доходом, а налогоплательщик - налоговым агентом, обязанным исчислять, удерживать у них и уплачивать в бюджет НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соглашаясь с позицией налогового органа, суд подчеркнул, что, поскольку водители получали от налогоплательщика денежные средства за перевозку пассажиров, данные выплаты являются их доходом, а налогоплательщик - налоговым агентом, обязанным исчислять, удерживать у них и уплачивать в бюджет НДФЛ.
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)налога на доходы физических лиц (за исключением налога на доходы физических лиц в отношении доходов, указанных в абзацах тридцать пятом, тридцать шестом, тридцать девятом и пятьдесят седьмом статьи 50 настоящего Кодекса и абзацах пятом, шестьдесят третьем - шестьдесят девятом настоящего пункта) - по нормативу 85 процентов;
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)налога на доходы физических лиц (за исключением налога на доходы физических лиц в отношении доходов, указанных в абзацах тридцать пятом, тридцать шестом, тридцать девятом и пятьдесят седьмом статьи 50 настоящего Кодекса и абзацах пятом, шестьдесят третьем - шестьдесят девятом настоящего пункта) - по нормативу 85 процентов;
Статья: О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Для рядовых граждан России наибольшее значение имеет именно НДФЛ. В отличие от налога на недвижимость или транспортного налога, которые уплачиваются раз в год и не наносят серьезный ущерб семейному бюджету, НДФЛ уплачивается ежемесячно, а по итогам года, как правило, составляет 1,5 - 2 среднемесячных заработка человека. Если в семье два работающих человека, то даже при невысоком размере заработка суммарный налог по итогам года составит минимум 70 - 80 тыс. руб. Вместе с налогами на имущество эта сумма может достигнуть психологической отметки 100 000 руб.
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Для рядовых граждан России наибольшее значение имеет именно НДФЛ. В отличие от налога на недвижимость или транспортного налога, которые уплачиваются раз в год и не наносят серьезный ущерб семейному бюджету, НДФЛ уплачивается ежемесячно, а по итогам года, как правило, составляет 1,5 - 2 среднемесячных заработка человека. Если в семье два работающих человека, то даже при невысоком размере заработка суммарный налог по итогам года составит минимум 70 - 80 тыс. руб. Вместе с налогами на имущество эта сумма может достигнуть психологической отметки 100 000 руб.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.4. Может ли ИП включить в профессиональный вычет по НДФЛ суммы НДС, начисленного к уплате (уплаченного) в бюджет по итогам налогового периода согласно декларации?
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)Если сделка облагается НДФЛ и при этом вы являетесь налоговым агентом, то с уплаченных за физлицо налогов нужно исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если сделка облагается НДФЛ и при этом вы являетесь налоговым агентом, то с уплаченных за физлицо налогов нужно исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно исчислять, удерживать у налогоплательщика и платить в бюджет НДФЛ:
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно исчислять, удерживать у налогоплательщика и платить в бюджет НДФЛ:
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет 6-НДФЛ нужно заполнять и сдавать тем, кто начисляет или выплачивает доходы сотрудникам или другим физлицам, если с этих доходов нужно уплачивать НДФЛ в бюджет. Иными словами, этот расчет заполняют все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет 6-НДФЛ нужно заполнять и сдавать тем, кто начисляет или выплачивает доходы сотрудникам или другим физлицам, если с этих доходов нужно уплачивать НДФЛ в бюджет. Иными словами, этот расчет заполняют все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как рассчитать НДФЛ с отпускных и уплатить его в бюджет
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как рассчитать НДФЛ с отпускных и уплатить его в бюджет
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)уплатите НДФЛ в бюджет по месту жительства не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ). Для этого вы можете воспользоваться сервисом, предназначенным для уплаты налогов и пошлин, на сайте ФНС России.
(КонсультантПлюс, 2026)уплатите НДФЛ в бюджет по месту жительства не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ). Для этого вы можете воспользоваться сервисом, предназначенным для уплаты налогов и пошлин, на сайте ФНС России.
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Как распределяется НДФЛ между бюджетами
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Как распределяется НДФЛ между бюджетами
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Из совокупности вышеприведенных положений ст. 226 НК РФ следует, что организация - заказчик по договору возмездного оказания услуг, заключенному с физическим лицом, являясь налоговым агентом, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ в отношении вознаграждения (дохода), уплаченного привлеченному представителю по данному договору.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Из совокупности вышеприведенных положений ст. 226 НК РФ следует, что организация - заказчик по договору возмездного оказания услуг, заключенному с физическим лицом, являясь налоговым агентом, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ в отношении вознаграждения (дохода), уплаченного привлеченному представителю по данному договору.