Увеличение уставного капитала за счет нераспределенной прибыли ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Увеличение уставного капитала за счет нераспределенной прибыли ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Возникает ли на дату регистрации увеличения номинальной стоимости доли в уставном капитале за счет нераспределенной прибыли доход для целей НДФЛ?
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 16.07.2009 N 925-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Мазанова Сергея Александровича на нарушение его конституционных прав положением пункта 19 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации"По мнению заявителя, оспариваемые им положения Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающие - по смыслу, придаваемому этим положениям правоприменительной практикой, - возникновение у акционеров обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в случае получения ими дополнительных акций, размещение которых осуществляется в связи с увеличением уставного капитала акционерного общества за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, противоречат Конституции Российской Федерации, ее статье 57.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Мазанова Сергея Александровича на нарушение его конституционных прав положением пункта 19 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации"По мнению заявителя, оспариваемые им положения Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающие - по смыслу, придаваемому этим положениям правоприменительной практикой, - возникновение у акционеров обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в случае получения ими дополнительных акций, размещение которых осуществляется в связи с увеличением уставного капитала акционерного общества за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, противоречат Конституции Российской Федерации, ее статье 57.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Возникает ли облагаемый НДФЛ доход при увеличении уставного капитала ООО за счет нераспределенной прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Возникает ли облагаемый НДФЛ доход при увеличении уставного капитала ООО за счет нераспределенной прибыли
Типовая ситуация: Уставный капитал ООО: получение взноса, увеличение, уменьшение
(Издательство "Главная книга", 2025)Увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов участников отражают так же, как первоначальный взнос. При увеличении за счет нераспределенной прибыли или добавочного капитала проводка: Д 84 (83) - К 80. И если капитал увеличен не за счет переоценки ОС, то у участника-физлица появится доход - разница между новой и старой стоимостью его доли. С нее ООО исчисляет НДФЛ (Письмо Минфина от 22.09.2017 N 03-04-06/61614).
(Издательство "Главная книга", 2025)Увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов участников отражают так же, как первоначальный взнос. При увеличении за счет нераспределенной прибыли или добавочного капитала проводка: Д 84 (83) - К 80. И если капитал увеличен не за счет переоценки ОС, то у участника-физлица появится доход - разница между новой и старой стоимостью его доли. С нее ООО исчисляет НДФЛ (Письмо Минфина от 22.09.2017 N 03-04-06/61614).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Возникает ли на дату регистрации увеличения номинальной стоимости акций за счет нераспределенной прибыли доход для целей НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России рассмотрел ситуацию, в которой акционерное общество увеличило уставный капитал путем увеличения номинальной стоимости акций частично за счет переоценки основных фондов и частично за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Министерство разъяснило, что в таком случае положения ст. 217 НК РФ применяются только к доходу налогоплательщика, который получен в результате переоценки основных фондов (средств) организации. Его суммы освобождаются от обложения НДФЛ. Та часть дохода налогоплательщика, которая получена в результате увеличения уставного капитала общества за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, облагается НДФЛ.
Возникает ли на дату регистрации увеличения номинальной стоимости акций за счет нераспределенной прибыли доход для целей НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России рассмотрел ситуацию, в которой акционерное общество увеличило уставный капитал путем увеличения номинальной стоимости акций частично за счет переоценки основных фондов и частично за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Министерство разъяснило, что в таком случае положения ст. 217 НК РФ применяются только к доходу налогоплательщика, который получен в результате переоценки основных фондов (средств) организации. Его суммы освобождаются от обложения НДФЛ. Та часть дохода налогоплательщика, которая получена в результате увеличения уставного капитала общества за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, облагается НДФЛ.
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Общество (ООО)Доходы участника, полученные в результате переоценки основных фондов (средств) в виде разницы между новой и первоначальной номинальной стоимостью доли в уставном капитале, не облагаются НДФЛ (п. 19 ст. 217 НК РФ). Указаний на то, что не признается доходом участника увеличение номинальной стоимости его доли по другим основаниям, в частности за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, в гл. 23 НК РФ нет.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации (общества с ограниченной ответственностью (ООО)) операции по увеличению уставного капитала за счет средств нераспределенной прибыли на основании решения, принятого единственным участником ООО (физическим лицом - налоговым резидентом РФ)?..
(Консультация эксперта, 2025)Как было отмечено выше, при увеличении уставного капитала за счет имущества общества (за счет нераспределенной прибыли) участник общества фактически не получает денежные средства, товары (работы, услуги), иное имущество. Исходя из этого можно сделать вывод, что увеличение уставного капитала за счет нераспределенной прибыли не приводит к образованию дохода, облагаемого НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)Как было отмечено выше, при увеличении уставного капитала за счет имущества общества (за счет нераспределенной прибыли) участник общества фактически не получает денежные средства, товары (работы, услуги), иное имущество. Исходя из этого можно сделать вывод, что увеличение уставного капитала за счет нераспределенной прибыли не приводит к образованию дохода, облагаемого НДФЛ.