Уведомление об уточнении рсв
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление об уточнении рсв (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация получила от налогового органа уведомление об уточнении налоговой декларации (расчета), где в качестве расхождения в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах плательщика страховых взносов и налогового органа указано на отсутствие в сведениях ИНН физических лиц. Как реагировать на уведомление?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация получила от налогового органа уведомление об уточнении налоговой декларации (расчета), где в качестве расхождения в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах плательщика страховых взносов и налогового органа указано на отсутствие в сведениях ИНН физических лиц. Как реагировать на уведомление?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация получила от налогового органа уведомление об уточнении налоговой декларации (расчета), где в качестве расхождения в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах плательщика страховых взносов и налогового органа указано на отсутствие в сведениях ИНН физических лиц. Как реагировать на уведомление?
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)После подачи такого уведомления нужно ежемесячно сверять суммы ЕНП и фактический размер исчисленных НДФЛ и взносов. Если фактическая сумма НДФЛ и взносов будет равна или меньше, чем указано в уведомлении, - не требуется что-либо предпринимать. Разницу вернут на ЕНС после сдачи отчетности 6-НДФЛ, РСВ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)После подачи такого уведомления нужно ежемесячно сверять суммы ЕНП и фактический размер исчисленных НДФЛ и взносов. Если фактическая сумма НДФЛ и взносов будет равна или меньше, чем указано в уведомлении, - не требуется что-либо предпринимать. Разницу вернут на ЕНС после сдачи отчетности 6-НДФЛ, РСВ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)144. В случае обнаружения ошибки при обработке налоговой декларации (расчета) не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем обнаружения налоговым органом этой ошибки, формируется и направляется заявителю по почте уведомление об уточнении налоговой декларации (расчета).
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)144. В случае обнаружения ошибки при обработке налоговой декларации (расчета) не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем обнаружения налоговым органом этой ошибки, формируется и направляется заявителю по почте уведомление об уточнении налоговой декларации (расчета).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 9)Что сейчас необходимо сделать, если взносы за январь и февраль вы заплатили по основному тарифу, а по новым правилам подпадаете под пониженный? На дату официального опубликования закона нужно пересчитать взносы и уже новые суммы отразить в РСВ за I квартал. Сдавать уточненные ЕНП-уведомления за январь и февраль не требуется - начисления на ЕНП будут сделаны на основании РСВ, а образовавшуюся в результате переплату инспекция должна высвободить в положительное сальдо. Те, кто уже успел подать РСВ за I квартал с суммами взносов по основному тарифу, могут уточнить расчет, пересчитав все по пониженному тарифу. Если подать корректировку не позднее 27.04.2026 (крайний срок представления РСВ за I квартал), инспекция будет проверять ее как первичный расчет <5>.
("Главная книга", 2026, N 9)Что сейчас необходимо сделать, если взносы за январь и февраль вы заплатили по основному тарифу, а по новым правилам подпадаете под пониженный? На дату официального опубликования закона нужно пересчитать взносы и уже новые суммы отразить в РСВ за I квартал. Сдавать уточненные ЕНП-уведомления за январь и февраль не требуется - начисления на ЕНП будут сделаны на основании РСВ, а образовавшуюся в результате переплату инспекция должна высвободить в положительное сальдо. Те, кто уже успел подать РСВ за I квартал с суммами взносов по основному тарифу, могут уточнить расчет, пересчитав все по пониженному тарифу. Если подать корректировку не позднее 27.04.2026 (крайний срок представления РСВ за I квартал), инспекция будет проверять ее как первичный расчет <5>.
Готовое решение: По каким тарифам организации на УСН начисляют и уплачивают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)Второе условие касается суммы доходов по итогам отчетного (расчетного) периода от осуществления основного и дополнительных видов экономической деятельности, указанных в соответствующем Перечне. Она должна быть не менее 70% в сумме всех доходов, определяемых в порядке, который установлен гл. 26.2 НК РФ (п. п. 13.2, 13.3 ст. 427 НК РФ). Условие о сумме доходов было скорректировано (смягчено) Федеральным законом от 25.04.2026 N 104-ФЗ, который вступил в силу 25.04.2026. В приведенной редакции это условие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 г. (ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 25.04.2026 N 104-ФЗ). Если в связи со смягчением вы стали соответствовать условиям применения пониженного тарифа, пересчитайте взносы с начала 2026 г. и при необходимости подайте уточненный РСВ. Также при необходимости скорректируйте налог при УСН (как при объекте налогообложения "доходы", так и "доходы минус расходы"), так как страховые взносы, как правило, влияют на его сумму. Кроме того, при необходимости подайте уточненное уведомление об исчисленных суммах налогов в отношении налога при УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Второе условие касается суммы доходов по итогам отчетного (расчетного) периода от осуществления основного и дополнительных видов экономической деятельности, указанных в соответствующем Перечне. Она должна быть не менее 70% в сумме всех доходов, определяемых в порядке, который установлен гл. 26.2 НК РФ (п. п. 13.2, 13.3 ст. 427 НК РФ). Условие о сумме доходов было скорректировано (смягчено) Федеральным законом от 25.04.2026 N 104-ФЗ, который вступил в силу 25.04.2026. В приведенной редакции это условие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 г. (ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 25.04.2026 N 104-ФЗ). Если в связи со смягчением вы стали соответствовать условиям применения пониженного тарифа, пересчитайте взносы с начала 2026 г. и при необходимости подайте уточненный РСВ. Также при необходимости скорректируйте налог при УСН (как при объекте налогообложения "доходы", так и "доходы минус расходы"), так как страховые взносы, как правило, влияют на его сумму. Кроме того, при необходимости подайте уточненное уведомление об исчисленных суммах налогов в отношении налога при УСН.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Если плательщик сам (раньше, чем это сделали налоговые органы) обнаружил в поданном Расчете факт неотражения или неполного отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, то он обязан внести необходимые изменения и представить уточненный РСВ в порядке, установленном ст. 81 НК РФ.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Если плательщик сам (раньше, чем это сделали налоговые органы) обнаружил в поданном Расчете факт неотражения или неполного отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, то он обязан внести необходимые изменения и представить уточненный РСВ в порядке, установленном ст. 81 НК РФ.
Статья: ЕНС-изменения в 2026 году
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 2)Однако с 1 сентября 2026 г. законодатели разрешили работодателям подавать уведомления по НДФЛ и взносам сразу на несколько периодов вперед (на месяц, на несколько месяцев и даже на год), указывая в них плановые суммы. Если по итогу сумма в "предварительном" уведомлении совпадет с фактической или окажется меньше, то никаких действий предпринимать не надо, а если будет больше - придется подавать уточняющее уведомление <5>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 2)Однако с 1 сентября 2026 г. законодатели разрешили работодателям подавать уведомления по НДФЛ и взносам сразу на несколько периодов вперед (на месяц, на несколько месяцев и даже на год), указывая в них плановые суммы. Если по итогу сумма в "предварительном" уведомлении совпадет с фактической или окажется меньше, то никаких действий предпринимать не надо, а если будет больше - придется подавать уточняющее уведомление <5>.
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2026)В настоящее время есть разъяснения ФНС России, в соответствии с которыми в случае указания в уведомлении об исчисленных суммах налогов и взносов неверного кода ОКТМО плательщику страховых взносов следует сформировать уточненное уведомление, если расчет по страховым взносам еще не подан (п. 2 Письма ФНС России от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@). В случае указания несуществующего кода ОКТМО плательщик получит уведомление о необходимости уточнения с указанием ошибки (Письмо ФНС России от 26.04.2024 N БС-4-11/5052@, п. 69 Перечня контрольных соотношений). То есть правильность указания кода ОКТМО для страховых взносов имеет значение.
(КонсультантПлюс, 2026)В настоящее время есть разъяснения ФНС России, в соответствии с которыми в случае указания в уведомлении об исчисленных суммах налогов и взносов неверного кода ОКТМО плательщику страховых взносов следует сформировать уточненное уведомление, если расчет по страховым взносам еще не подан (п. 2 Письма ФНС России от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@). В случае указания несуществующего кода ОКТМО плательщик получит уведомление о необходимости уточнения с указанием ошибки (Письмо ФНС России от 26.04.2024 N БС-4-11/5052@, п. 69 Перечня контрольных соотношений). То есть правильность указания кода ОКТМО для страховых взносов имеет значение.
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2026)субъекты МСП с видом деятельности из Перечня, утвержденного Распоряжением Правительства РФ от 27.12.2025 N 4125-р, если такой вид экономической деятельности указан в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) в качестве основного, а по итогам отчетного (расчетного) периода доходы от осуществления льготных видов деятельности из Перечня составляют не менее 70% в сумме доходов, определяемых в порядке гл. 23, 25, 26.1, 26.2 НК РФ (пп. 17 п. 1, п. п. 2.4, 13.3 ст. 427 НК РФ). Условие о сумме доходов было скорректировано (смягчено) Федеральным законом от 25.04.2026 N 104-ФЗ, который вступил в силу 25.04.2026. Это условие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 г. Если в связи со смягчением вы стали соответствовать условиям применения тарифа 15%, пересчитайте взносы с начала 2026 г. и при необходимости подайте уточненный РСВ. Также при необходимости скорректируйте соответствующий налог (т.к. страховые взносы, как правило, влияют на его сумму) и подайте уточненное уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Для субъектов МСП, занимающихся обрабатывающим производством, установлен единый пониженный тариф 7,6% (п. п. 2.5, 13.2 ст. 427 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)субъекты МСП с видом деятельности из Перечня, утвержденного Распоряжением Правительства РФ от 27.12.2025 N 4125-р, если такой вид экономической деятельности указан в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) в качестве основного, а по итогам отчетного (расчетного) периода доходы от осуществления льготных видов деятельности из Перечня составляют не менее 70% в сумме доходов, определяемых в порядке гл. 23, 25, 26.1, 26.2 НК РФ (пп. 17 п. 1, п. п. 2.4, 13.3 ст. 427 НК РФ). Условие о сумме доходов было скорректировано (смягчено) Федеральным законом от 25.04.2026 N 104-ФЗ, который вступил в силу 25.04.2026. Это условие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 г. Если в связи со смягчением вы стали соответствовать условиям применения тарифа 15%, пересчитайте взносы с начала 2026 г. и при необходимости подайте уточненный РСВ. Также при необходимости скорректируйте соответствующий налог (т.к. страховые взносы, как правило, влияют на его сумму) и подайте уточненное уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Для субъектов МСП, занимающихся обрабатывающим производством, установлен единый пониженный тариф 7,6% (п. п. 2.5, 13.2 ст. 427 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Как исправить ошибки в РСВ
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Как исправить ошибки в РСВ
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)При расхождении сумм в уведомлении с РСВ из-за того, что взносы были ошибочно удержаны с сотрудника по доходам, которые не облагаются страховыми взносами, в пояснении укажите, что при формировании РСВ ошибка выявлена и сумма взносов определена верно, подавать уточненный расчет не требуется.
(КонсультантПлюс, 2026)При расхождении сумм в уведомлении с РСВ из-за того, что взносы были ошибочно удержаны с сотрудника по доходам, которые не облагаются страховыми взносами, в пояснении укажите, что при формировании РСВ ошибка выявлена и сумма взносов определена верно, подавать уточненный расчет не требуется.
Статья: Все ли верно в ваших ЕНП-уведомлениях: новые контрольные соотношения (комментарий к Письму ФНС от 29.11.2023 N ЕА-4-15/14981@)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ошибка 6. Уведомление подано после декларации (расчета) за тот же период <10>. Если, например, после представления РСВ за год вы обнаружили ошибку в сумме взносов за ноябрь, то следует уточнить не уведомление, а РСВ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ошибка 6. Уведомление подано после декларации (расчета) за тот же период <10>. Если, например, после представления РСВ за год вы обнаружили ошибку в сумме взносов за ноябрь, то следует уточнить не уведомление, а РСВ.
Вопрос: Что означает код ошибки 0000000002 при отказе в приеме налоговой декларации (расчета)?
(Консультация эксперта, 2026)При наличии хотя бы одного из оснований, указанных в п. 19 Административного регламента, с использованием программного обеспечения налоговых органов формируется и отправляется заявителю по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика уведомление об отказе в приеме с усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата), и указанием причин отказа. Либо уведомление с усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата), о том, что расчет по страховым взносам считается непредставленным, с указанием причин (п. п. 164, 165 Административного регламента).
(Консультация эксперта, 2026)При наличии хотя бы одного из оснований, указанных в п. 19 Административного регламента, с использованием программного обеспечения налоговых органов формируется и отправляется заявителю по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика уведомление об отказе в приеме с усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата), и указанием причин отказа. Либо уведомление с усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата), о том, что расчет по страховым взносам считается непредставленным, с указанием причин (п. п. 164, 165 Административного регламента).