Уведомление об открытии иностранного счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление об открытии иностранного счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 57 "Полномочия представителей сторон исполнительного производства" Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"
(Арбитражный суд Уральского округа)Установив, что в заявлении о возбуждении исполнительного производства указаны реквизиты банковского счета представителя взыскателя (иностранной компании), открытого в российской кредитной организации, приложена доверенность, оговаривающая его специальные полномочия на получение присужденных взыскателю средств, суды пришли к обоснованному выводу о наличии на стороне судебного пристава-исполнителя незаконного бездействия, выразившегося в неперечислении взысканных в пользу иностранной компании денежных средств, находящихся на депозите службы судебных приставов, на счет ее представителя.
(Арбитражный суд Уральского округа)Установив, что в заявлении о возбуждении исполнительного производства указаны реквизиты банковского счета представителя взыскателя (иностранной компании), открытого в российской кредитной организации, приложена доверенность, оговаривающая его специальные полномочия на получение присужденных взыскателю средств, суды пришли к обоснованному выводу о наличии на стороне судебного пристава-исполнителя незаконного бездействия, выразившегося в неперечислении взысканных в пользу иностранной компании денежных средств, находящихся на депозите службы судебных приставов, на счет ее представителя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"2. За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"2. За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Приказ ФНС России от 12.04.2018 N ММВ-7-14/214@
"Об определении налогового органа, в который резидентом - физическим лицом представляются уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случае отсутствия у него места жительства (места пребывания), недвижимого имущества на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.06.2018 N 51391)Зарегистрировано в Минюсте России 20 июня 2018 г. N 51391
"Об определении налогового органа, в который резидентом - физическим лицом представляются уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случае отсутствия у него места жительства (места пребывания), недвижимого имущества на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.06.2018 N 51391)Зарегистрировано в Минюсте России 20 июня 2018 г. N 51391
Типовая ситуация: Банковские счета: уведомления, запросы, отчеты в налоговую
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомление об открытии счета за рубежом
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомление об открытии счета за рубежом
Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе и сообщении ему информации при открытии иностранной организации счета в филиале российского банка на территории иностранного государства.
(Письмо Минфина России от 30.01.2024 N 03-02-08/7192)Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе и сообщении ему информации при открытии иностранной организации счета в филиале российского банка на территории иностранного государства.
(Письмо Минфина России от 30.01.2024 N 03-02-08/7192)Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе и сообщении ему информации при открытии иностранной организации счета в филиале российского банка на территории иностранного государства.
Статья: Открытие счетов типа "С"
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Не установлено ограничений в части права резидента направить заявление об открытии на имя иностранного кредитора счета типа "С" исключительно в кредитную организацию, в которой этот резидент находится на обслуживании. Форма заявления об открытии банковского счета типа "С" не установлена и может быть определена кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация при необходимости может принять внутренние документы, регламентирующие процедуру работы со счетами типа "С" (ответ на вопрос 13 в Письме Банка России от 16.05.2022 N 12-4-2/3652, Применение Указов Президента РФ, устанавливающих меры воздействия (противодействия), направленные на обеспечение финансовой стабильности РФ ("Официальный сайт Банка России", 2023)).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Не установлено ограничений в части права резидента направить заявление об открытии на имя иностранного кредитора счета типа "С" исключительно в кредитную организацию, в которой этот резидент находится на обслуживании. Форма заявления об открытии банковского счета типа "С" не установлена и может быть определена кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация при необходимости может принять внутренние документы, регламентирующие процедуру работы со счетами типа "С" (ответ на вопрос 13 в Письме Банка России от 16.05.2022 N 12-4-2/3652, Применение Указов Президента РФ, устанавливающих меры воздействия (противодействия), направленные на обеспечение финансовой стабильности РФ ("Официальный сайт Банка России", 2023)).
Готовое решение: В каком порядке обращается взыскание на денежные средства должника в рамках исполнительного производства
(КонсультантПлюс, 2025)Если взыскатель указал в заявлении счета, открытые в иностранных банках (иных кредитных организациях), исполнение исполнительного документа приостановят, пока он не представит реквизиты его банковского счета, открытого в российской кредитной организации, или его казначейского счета. В течение пяти дней со дня приостановления взыскателя уведомят об этом по приведенному в заявлении месту жительства (месту пребывания), а также о необходимости представить соответствующие реквизиты (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2022 N 624-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если взыскатель указал в заявлении счета, открытые в иностранных банках (иных кредитных организациях), исполнение исполнительного документа приостановят, пока он не представит реквизиты его банковского счета, открытого в российской кредитной организации, или его казначейского счета. В течение пяти дней со дня приостановления взыскателя уведомят об этом по приведенному в заявлении месту жительства (месту пребывания), а также о необходимости представить соответствующие реквизиты (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2022 N 624-ФЗ).
Вопрос: Гражданин РФ открыл счет в иностранном банке для личных целей. В уведомлении об открытии он указал код 2 - физлицо-резидент. Впоследствии он регистрируется в качестве ИП и собирается использовать этот счет для предпринимательских целей. Как ИП должен уведомить налоговый орган об этом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин РФ открыл на территории иностранного государства банковский счет для личных целей и уведомил об этом налоговый орган. В уведомлении он указал код 2 - физическое лицо - резидент. Впоследствии он регистрируется в качестве ИП и собирается использовать этот счет для предпринимательских целей. Каким образом зарегистрированный ИП должен будет уведомить налоговый орган о том, что иностранный счет будет использоваться в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин РФ открыл на территории иностранного государства банковский счет для личных целей и уведомил об этом налоговый орган. В уведомлении он указал код 2 - физическое лицо - резидент. Впоследствии он регистрируется в качестве ИП и собирается использовать этот счет для предпринимательских целей. Каким образом зарегистрированный ИП должен будет уведомить налоговый орган о том, что иностранный счет будет использоваться в предпринимательской деятельности?
Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе и сообщении ему информации в случае открытия иностранной организацией счета в филиале российского банка на территории иностранного государства.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-02-08/96007)Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе и сообщении ему информации в случае открытия иностранной организацией счета в филиале российского банка на территории иностранного государства.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-02-08/96007)Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе и сообщении ему информации в случае открытия иностранной организацией счета в филиале российского банка на территории иностранного государства.
Готовое решение: Должна ли организация уведомлять налоговый орган об открытии (закрытии) валютных счетов, изменении их реквизитов и отчитываться о движении средств по ним
(КонсультантПлюс, 2025)Представьте уведомление об открытии (закрытии) счета за рубежом в иностранном банке в ИФНС по месту нахождения в течение месяца со дня его открытия (закрытия). Если реквизиты валютного счета изменились, в такой же срок подайте уведомление об изменении реквизитов счета.
(КонсультантПлюс, 2025)Представьте уведомление об открытии (закрытии) счета за рубежом в иностранном банке в ИФНС по месту нахождения в течение месяца со дня его открытия (закрытия). Если реквизиты валютного счета изменились, в такой же срок подайте уведомление об изменении реквизитов счета.
Статья: Некоторые правовые вопросы финансового мониторинга в рамках применения ограничительных экономических мер кредитными организациями
(Прошунин М.М.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 2)В-третьих, в соответствии с Письмом Банка России от 6 апреля 2022 г. N 019-12/4/2759 обязанность по сообщению в налоговый орган об открытии счета иностранной организации (иностранному кредитору) банковского счета типа "С" возникает у банка после заключения с иностранным кредитором договора банковского счета при его обращении в банк с целью использования денежных средств, размещенных на банковском счете типа "С", открытом на его имя <7>. Иными словами, Банк России уже подтвердил, что до заключения договора банковского счета не рассматривает банковский счет типа "С" на одном уровне с иными видами банковских счетов.
(Прошунин М.М.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 2)В-третьих, в соответствии с Письмом Банка России от 6 апреля 2022 г. N 019-12/4/2759 обязанность по сообщению в налоговый орган об открытии счета иностранной организации (иностранному кредитору) банковского счета типа "С" возникает у банка после заключения с иностранным кредитором договора банковского счета при его обращении в банк с целью использования денежных средств, размещенных на банковском счете типа "С", открытом на его имя <7>. Иными словами, Банк России уже подтвердил, что до заключения договора банковского счета не рассматривает банковский счет типа "С" на одном уровне с иными видами банковских счетов.