Уведомление о счете в иностранном банке
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление о счете в иностранном банке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 12 "Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Следовательно, обязанность лица уведомить налоговый орган о закрытии расчетного счета, открытого в иностранном банке, напрямую зависит от момента, с которого лицо узнало о подобном факте. С учетом изложенного, месячный срок, предусмотренный частью 2 статьи 12 Федерального закона N 173-ФЗ для направления в налоговый орган письменного уведомления о закрытии счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не может исчисляться ранее получения владельцем счета сообщения банка о закрытии данного счета, что согласуется с правовой позицией Президиума ВАС РФ об исчислении сроков уведомления налоговых органов об открытии/закрытии банковского счета, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 20.07.2010 N 3018/10 по делу N А51-3672/2009."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Банковские счета: уведомления, запросы, отчеты в налоговую
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомление об открытии счета за рубежом
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомление об открытии счета за рубежом
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.04.2024 N СД-7-14/349@
"Об утверждении форм, форматов, способа представления резидентом налоговому органу уведомлений, предусмотренных частью 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", а также формы уведомления, предусмотренного частью 10 статьи 28 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.05.2024 N 78303)Зарегистрировано в Минюсте России 28 мая 2024 г. N 78303
"Об утверждении форм, форматов, способа представления резидентом налоговому органу уведомлений, предусмотренных частью 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", а также формы уведомления, предусмотренного частью 10 статьи 28 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.05.2024 N 78303)Зарегистрировано в Минюсте России 28 мая 2024 г. N 78303
Готовое решение: Каковы особенности деятельности госкомпаний
(КонсультантПлюс, 2025)госкомпания обязана уведомлять Росфинмониторинг о каждом открытии, закрытии счетов в иностранных банках, об изменении их реквизитов, о заключении, расторжении договоров банковского счета, договоров банковского вклада (депозита) с иностранными банками и внесении в них изменений. Порядок действий установлен Правительством РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)госкомпания обязана уведомлять Росфинмониторинг о каждом открытии, закрытии счетов в иностранных банках, об изменении их реквизитов, о заключении, расторжении договоров банковского счета, договоров банковского вклада (депозита) с иностранными банками и внесении в них изменений. Порядок действий установлен Правительством РФ.
Вопрос: Гражданин РФ открыл счет в иностранном банке для личных целей. В уведомлении об открытии он указал код 2 - физлицо-резидент. Впоследствии он регистрируется в качестве ИП и собирается использовать этот счет для предпринимательских целей. Как ИП должен уведомить налоговый орган об этом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин РФ открыл на территории иностранного государства банковский счет для личных целей и уведомил об этом налоговый орган. В уведомлении он указал код 2 - физическое лицо - резидент. Впоследствии он регистрируется в качестве ИП и собирается использовать этот счет для предпринимательских целей. Каким образом зарегистрированный ИП должен будет уведомить налоговый орган о том, что иностранный счет будет использоваться в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин РФ открыл на территории иностранного государства банковский счет для личных целей и уведомил об этом налоговый орган. В уведомлении он указал код 2 - физическое лицо - резидент. Впоследствии он регистрируется в качестве ИП и собирается использовать этот счет для предпринимательских целей. Каким образом зарегистрированный ИП должен будет уведомить налоговый орган о том, что иностранный счет будет использоваться в предпринимательской деятельности?
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2025)уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в иностранных банках и организациях финансового рынка - до последнего числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации или увольнения со службы (пп. "ж" п. 1 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в иностранных банках и организациях финансового рынка - до последнего числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации или увольнения со службы (пп. "ж" п. 1 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874, Информация ФНС России).
Ситуация: Как представляется информация о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уведомление о наличии в иностранном банке счета, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уведомление о наличии в иностранном банке счета, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В абзаце 7 ч. 2 комментируемой статьи, введенном тем же Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. N 427-ФЗ (абзац введен как 6-й, нумерация изменена Федеральным законом от 25 декабря 2023 г. N 647-ФЗ), предусмотрено, что формы, форматы и способ представления указанных уведомлений утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, то есть ФНС России. Соответствующим актом в настоящее время является Приказ ФНС России от 24 апреля 2020 г. N ЕД-7-14/272@ "Об утверждении форм, форматов уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось" <159>, которым на основании ч. 2 комментируемой статьи и ч. 10 ст. 28 комментируемого Закона, а также в связи с вступлением в силу Федерального закона от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ утверждены:
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В абзаце 7 ч. 2 комментируемой статьи, введенном тем же Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. N 427-ФЗ (абзац введен как 6-й, нумерация изменена Федеральным законом от 25 декабря 2023 г. N 647-ФЗ), предусмотрено, что формы, форматы и способ представления указанных уведомлений утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, то есть ФНС России. Соответствующим актом в настоящее время является Приказ ФНС России от 24 апреля 2020 г. N ЕД-7-14/272@ "Об утверждении форм, форматов уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось" <159>, которым на основании ч. 2 комментируемой статьи и ч. 10 ст. 28 комментируемого Закона, а также в связи с вступлением в силу Федерального закона от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ утверждены:
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за нарушение валютного законодательства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Ответственность за нарушение порядка представления уведомлений и отчетов о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами РФ и о переводах денежных средств без открытия счета с использованием иностранных ЭСП
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Ответственность за нарушение порядка представления уведомлений и отчетов о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами РФ и о переводах денежных средств без открытия счета с использованием иностранных ЭСП
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)12. Об утверждении форм, форматов уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось: Приказ Федеральной налоговой службы от 24 апреля 2020 года N ЕД-7-14/272@.
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)12. Об утверждении форм, форматов уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось: Приказ Федеральной налоговой службы от 24 апреля 2020 года N ЕД-7-14/272@.