Уведомление о постановке на учет самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление о постановке на учет самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель не вправе применять режим НПД, поскольку в установленные сроки не предоставил уведомление о прекращении применения УСН. Это позволило ИФНС издать в отношении предпринимателя оспариваемое требование, аннулировать постановку предпринимателя на учет в качестве "самозанятого".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель не вправе применять режим НПД, поскольку в установленные сроки не предоставил уведомление о прекращении применения УСН. Это позволило ИФНС издать в отношении предпринимателя оспариваемое требование, аннулировать постановку предпринимателя на учет в качестве "самозанятого".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Неизбежна ли потеря статуса самозанятого при неуведомлении о прекращении применения УСН?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 43)В части 5 ст. 15 Закона N 422-ФЗ четко установлено, что в случае направления уведомления с нарушением установленного срока или ненаправления такого уведомления постановка лица на учет в качестве самозанятого аннулируется. Суды отмечают, что срок на принятие налоговиками решения об аннулировании статуса самозанятого в связи с несвоевременной подачей уведомления ни Закон N 422-ФЗ, ни Налоговый кодекс не ограничивают. Более того, нормы НК РФ и Закона N 422-ФЗ не предусматривают альтернативных вариантов решений со стороны налогового органа в случае непредставления уведомления кроме как аннулирование статуса самозанятого. Предусмотренная законом госрегистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не только дает ему возможность пользоваться правами и гарантиями, связанными с указанным статусом, но и предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков. Налогоплательщик, будучи предпринимателем, обязан знать нормы законодательства, регулирующего предпринимательскую деятельность, а также неукоснительно его соблюдать, не перекладывая на налоговый орган ответственность за собственные ошибки, допущенные в том числе в силу незнания или неверного понимания подлежащих применению норм закона. Такая позиция изложена в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 26.06.2024 N 09АП-28488/2024 по делу N А40-238723/2023, решении АС Республики Дагестан от 10.09.2024 по делу N А15-5039/2023.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 43)В части 5 ст. 15 Закона N 422-ФЗ четко установлено, что в случае направления уведомления с нарушением установленного срока или ненаправления такого уведомления постановка лица на учет в качестве самозанятого аннулируется. Суды отмечают, что срок на принятие налоговиками решения об аннулировании статуса самозанятого в связи с несвоевременной подачей уведомления ни Закон N 422-ФЗ, ни Налоговый кодекс не ограничивают. Более того, нормы НК РФ и Закона N 422-ФЗ не предусматривают альтернативных вариантов решений со стороны налогового органа в случае непредставления уведомления кроме как аннулирование статуса самозанятого. Предусмотренная законом госрегистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не только дает ему возможность пользоваться правами и гарантиями, связанными с указанным статусом, но и предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков. Налогоплательщик, будучи предпринимателем, обязан знать нормы законодательства, регулирующего предпринимательскую деятельность, а также неукоснительно его соблюдать, не перекладывая на налоговый орган ответственность за собственные ошибки, допущенные в том числе в силу незнания или неверного понимания подлежащих применению норм закона. Такая позиция изложена в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 26.06.2024 N 09АП-28488/2024 по делу N А40-238723/2023, решении АС Республики Дагестан от 10.09.2024 по делу N А15-5039/2023.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Помимо этого, пункт 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ запрещает совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами, а также с предпринимательской деятельностью, доходы от которой облагаются НДФЛ. Если физическое лицо на момент регистрации в качестве плательщика НПД применяет УСН или ЕСХН, то оно должно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в свой налоговый орган уведомление о прекращении применения названных специальных налоговых режимов <32>. Данное правило также означает, что плательщик НПД не вправе совмещать данный специальный налоговый режим и общую систему налогообложения <33>.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Помимо этого, пункт 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ запрещает совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами, а также с предпринимательской деятельностью, доходы от которой облагаются НДФЛ. Если физическое лицо на момент регистрации в качестве плательщика НПД применяет УСН или ЕСХН, то оно должно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в свой налоговый орган уведомление о прекращении применения названных специальных налоговых режимов <32>. Данное правило также означает, что плательщик НПД не вправе совмещать данный специальный налоговый режим и общую систему налогообложения <33>.
Нормативные акты
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй квартал 2024 года"Указанные законоположения являлись предметом рассмотрения в той мере, в какой они служат основанием для решения вопроса о возможности регистрации кандидата, указавшего в документах, представленных для уведомления о выдвижении и регистрации, в качестве рода занятий, что он является самозанятым, если согласно справке налогового органа такой кандидат поставлен на учет как плательщик налога на профессиональный доход.
Постановление Конституционного Суда РФ от 30.05.2024 N 27-П
"По делу о проверке конституционности подпункта 57 статьи 2 и подпунктов "в", "в.1" пункта 24 статьи 38 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" в связи с жалобой гражданки Е.Г. Силаевой"Таким образом, с учетом требований статей 36, 74, 96 и 97 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации" предметом рассмотрения Конституционного Суда Российской Федерации по настоящему делу являются подпункт 57 статьи 2 и подпункты "в", "в.1" пункта 24 статьи 38 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" в той мере, в какой они служат основанием для решения вопроса о возможности регистрации кандидата, указавшего в документах, представленных для уведомления о выдвижении и регистрации, в качестве рода занятий, что он является самозанятым, если согласно справке налогового органа такой кандидат поставлен на учет как плательщик налога на профессиональный доход.
"По делу о проверке конституционности подпункта 57 статьи 2 и подпунктов "в", "в.1" пункта 24 статьи 38 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" в связи с жалобой гражданки Е.Г. Силаевой"Таким образом, с учетом требований статей 36, 74, 96 и 97 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации" предметом рассмотрения Конституционного Суда Российской Федерации по настоящему делу являются подпункт 57 статьи 2 и подпункты "в", "в.1" пункта 24 статьи 38 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" в той мере, в какой они служат основанием для решения вопроса о возможности регистрации кандидата, указавшего в документах, представленных для уведомления о выдвижении и регистрации, в качестве рода занятий, что он является самозанятым, если согласно справке налогового органа такой кандидат поставлен на учет как плательщик налога на профессиональный доход.
Статья: Публичные сервисы для проверки контрагентов
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Если контрагент утверждает, что он встал на учет как самозанятый, то эту информацию можно проверить в специальном сервисе ФНС России. Дело в том, что при работе с самозанятым не нужно удерживать НДФЛ и начислять на его вознаграждение страховые взносы. Также важно быть уверенным, что сформированные контрагентом-самозанятым чеки действительно отправляются в налоговую и их можно учитывать в расходах.
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Если контрагент утверждает, что он встал на учет как самозанятый, то эту информацию можно проверить в специальном сервисе ФНС России. Дело в том, что при работе с самозанятым не нужно удерживать НДФЛ и начислять на его вознаграждение страховые взносы. Также важно быть уверенным, что сформированные контрагентом-самозанятым чеки действительно отправляются в налоговую и их можно учитывать в расходах.
Статья: Как налогоплательщикам из новых регионов РФ перейти на специальные налоговые режимы?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Доход, полученный самозанятым, облагается не НДФЛ, а именно НПД.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Доход, полученный самозанятым, облагается не НДФЛ, а именно НПД.
Готовое решение: Как перейти с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Снять вас с учета как плательщика НПД может и налоговый орган, если узнает, что вы утратили право на применение этого спецрежима. В этом случае вас уведомят о снятии с учета через мобильное приложение "Мой налог", единый портал госуслуг (если заявление о постановке на учет было подано через него) или через уполномоченную кредитную организацию (если вы регистрировались как самозанятый через нее) (ч. 15, 17 ст. 5 Закона N 422-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2025)Снять вас с учета как плательщика НПД может и налоговый орган, если узнает, что вы утратили право на применение этого спецрежима. В этом случае вас уведомят о снятии с учета через мобильное приложение "Мой налог", единый портал госуслуг (если заявление о постановке на учет было подано через него) или через уполномоченную кредитную организацию (если вы регистрировались как самозанятый через нее) (ч. 15, 17 ст. 5 Закона N 422-ФЗ);
Статья: Новости от 20.10.2023
("Главная книга", 2023, N 21)Важным является то, какой режим налогообложения применял ИП до принятия решения о пополнении рядов самозанятых. Если предприниматель применял упрощенку или ЕСХН, то в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД ему нужно направить в ИФНС уведомление о прекращении применения УСН/ЕСХН.
("Главная книга", 2023, N 21)Важным является то, какой режим налогообложения применял ИП до принятия решения о пополнении рядов самозанятых. Если предприниматель применял упрощенку или ЕСХН, то в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД ему нужно направить в ИФНС уведомление о прекращении применения УСН/ЕСХН.
Вопрос: Как оформить договор с самозанятым лицом и указывать ли этот статус в договоре? Как подтвердить обоснованность неудержания у него НДФЛ и неначисления страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)В ГПД с гражданином рекомендуется указать на его статус самозанятого, а также на обязанность уведомить о снятии с учета в качестве плательщика НПД. Организации не надо удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы с вознаграждения самозанятого при наличии чека из приложения "Мой налог". Также можно запросить у него справку о постановке на учет в качестве самозанятого.
(Консультация эксперта, 2025)В ГПД с гражданином рекомендуется указать на его статус самозанятого, а также на обязанность уведомить о снятии с учета в качестве плательщика НПД. Организации не надо удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы с вознаграждения самозанятого при наличии чека из приложения "Мой налог". Также можно запросить у него справку о постановке на учет в качестве самозанятого.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Датой постановки на учет физлица в качестве самозанятого является день подачи заявления в налоговый орган. Эту дату вы можете узнать также из справки. Вы можете сформировать ее в мобильном приложении "Мой налог" (п. 14 Порядка использования мобильного приложения "Мой налог") и в кабинете налогоплательщика НПД "Мой налог" на сайте www.nalog.gov.ru (п. 4 Письма ФНС России от 12.10.2020 N АБ-4-20/16632@).
(КонсультантПлюс, 2025)Датой постановки на учет физлица в качестве самозанятого является день подачи заявления в налоговый орган. Эту дату вы можете узнать также из справки. Вы можете сформировать ее в мобильном приложении "Мой налог" (п. 14 Порядка использования мобильного приложения "Мой налог") и в кабинете налогоплательщика НПД "Мой налог" на сайте www.nalog.gov.ru (п. 4 Письма ФНС России от 12.10.2020 N АБ-4-20/16632@).
Статья: Новости от 02.12.2022
("Главная книга", 2022, N 24)Если ИП решит остаться таковым, то он должен в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД направить в ИФНС уведомление о прекращении применения УСН. Тогда предприниматель считается прекратившим применение упрощенки со дня постановки на НПД-учет. При этом если уведомление ИП представит с нарушением срока или не представит вовсе, его постановка на учет в качестве самозанятого аннулируется.
("Главная книга", 2022, N 24)Если ИП решит остаться таковым, то он должен в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД направить в ИФНС уведомление о прекращении применения УСН. Тогда предприниматель считается прекратившим применение упрощенки со дня постановки на НПД-учет. При этом если уведомление ИП представит с нарушением срока или не представит вовсе, его постановка на учет в качестве самозанятого аннулируется.
Статья: Как организовать воинский учет без ошибок: важные правила
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)- запрет на постановку на учет в качестве самозанятого на НПД;
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)- запрет на постановку на учет в качестве самозанятого на НПД;
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В исключение из общего правила ИП может в любое время стать плательщиком НПД (зарегистрироваться в качестве самозанятого).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В исключение из общего правила ИП может в любое время стать плательщиком НПД (зарегистрироваться в качестве самозанятого).
Статья: Уведомительная работа с персональными данными
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Я планирую в июне встать на учет в качестве самозанятого. Должен ли я буду отправлять отчет о намерении обрабатывать ПД в Роскомнадзор?
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Я планирую в июне встать на учет в качестве самозанятого. Должен ли я буду отправлять отчет о намерении обрабатывать ПД в Роскомнадзор?