Уведомление о подаче единой декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление о подаче единой декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По мнению налогового органа, индивидуальный предприниматель занизил налоговую базу по УСН, поскольку не отразил доход от реализации нежилого помещения. Предприниматель указал, что это помещение он приобрел как физическое лицо исключительно для личных нужд и не использовал его в предпринимательской деятельности. Он подтвердил это полученным от налогового органа уведомлением о предоставлении налоговой декларации 3-НДФЛ ввиду реализации этого объекта недвижимости. Суд признал правомерным доначисление единого налога, отметив, что спорный объект недвижимости не был предназначен для личных целей исходя из его функционального назначения и потребительских свойств, предоставлялся в пользование другому юридическому лицу. Также суд указал, что основным видом деятельности предпринимателя были аренда и управление собственным или арендованным имуществом, что подтверждает использование помещения в предпринимательских целях.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По мнению налогового органа, индивидуальный предприниматель занизил налоговую базу по УСН, поскольку не отразил доход от реализации нежилого помещения. Предприниматель указал, что это помещение он приобрел как физическое лицо исключительно для личных нужд и не использовал его в предпринимательской деятельности. Он подтвердил это полученным от налогового органа уведомлением о предоставлении налоговой декларации 3-НДФЛ ввиду реализации этого объекта недвижимости. Суд признал правомерным доначисление единого налога, отметив, что спорный объект недвижимости не был предназначен для личных целей исходя из его функционального назначения и потребительских свойств, предоставлялся в пользование другому юридическому лицу. Также суд указал, что основным видом деятельности предпринимателя были аренда и управление собственным или арендованным имуществом, что подтверждает использование помещения в предпринимательских целях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как подать уведомление о порядке представления деклараций по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)налоговый период, в котором вы будете подавать единую декларацию. Например, в уведомлении о подаче единой декларации за 2025 г. нужно указать "2026";
(КонсультантПлюс, 2025)налоговый период, в котором вы будете подавать единую декларацию. Например, в уведомлении о подаче единой декларации за 2025 г. нужно указать "2026";
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 18.01.2024 N Ф10-6115/2023 по делу N А83-8318/2022 <Суд признал незаконной блокировку счета ИП-упрощенца за несдачу деклараций по НДС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Подведем итоги. Уплата бизнес-субъектом, не подавшем уведомление, единого налога, сдача деклараций по УСН и принятие их инспекторами - не гарантия того, что в случае разбирательства удастся отстоять право на "упрощенку". Последствиями могут стать как "заморозка" счетов, так и необходимость уплаты налогов по ОСН.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Подведем итоги. Уплата бизнес-субъектом, не подавшем уведомление, единого налога, сдача деклараций по УСН и принятие их инспекторами - не гарантия того, что в случае разбирательства удастся отстоять право на "упрощенку". Последствиями могут стать как "заморозка" счетов, так и необходимость уплаты налогов по ОСН.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@
"Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей"<2> Указывается, если налогоплательщиком представлены(а) налоговые(ая) декларации(ия) по единому сельскохозяйственному налогу, по итогам налоговых(ого) периодов(а).
"Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей"<2> Указывается, если налогоплательщиком представлены(а) налоговые(ая) декларации(ия) по единому сельскохозяйственному налогу, по итогам налоговых(ого) периодов(а).
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/993@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления в электронной форме уведомления о выборе налогового органа, в который представляется налоговая декларация по туристическому налогу"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.12.2024 N 80700)3. Налогоплательщик - физическое лицо вправе не указывать ИНН в представляемом в налоговый орган уведомлении о выборе налогового органа, в который представляется налоговая декларация по туристическому налогу (далее - Уведомление) при условии указания им в Уведомлении номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации, полученного в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации" (далее - номер записи в ЕРН), или иных идентификационных данных, предусмотренных пунктом 6 настоящего Порядка.
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления в электронной форме уведомления о выборе налогового органа, в который представляется налоговая декларация по туристическому налогу"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.12.2024 N 80700)3. Налогоплательщик - физическое лицо вправе не указывать ИНН в представляемом в налоговый орган уведомлении о выборе налогового органа, в который представляется налоговая декларация по туристическому налогу (далее - Уведомление) при условии указания им в Уведомлении номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации, полученного в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации" (далее - номер записи в ЕРН), или иных идентификационных данных, предусмотренных пунктом 6 настоящего Порядка.
Статья: Уведомление по налогу на имущество за 2023 г.: подавать или нет?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)С этого года налоги уплачиваются путем перечисления единого налогового платежа на единый налоговый счет, с которого уже списываются обязательства по конкретным налогам. Какие суммы по налогу нужно списать с единого налогового счета, налоговики узнают из представляемых налогоплательщиками деклараций и уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (далее - уведомление).
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)С этого года налоги уплачиваются путем перечисления единого налогового платежа на единый налоговый счет, с которого уже списываются обязательства по конкретным налогам. Какие суммы по налогу нужно списать с единого налогового счета, налоговики узнают из представляемых налогоплательщиками деклараций и уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (далее - уведомление).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 30.03.2023 N СД-4-3/3779@ <О применении положений подпункта 6.2 пункта 7 статьи 272 НК РФ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)В связи с этим ФНС России в комментируемом Письме отмечает: если некоторые участники КГН приняли решение о применении нового временного порядка учета отрицательных курсовых разниц в соответствии с пп. 6.2 п. 7 ст. 272 НК РФ, то ответственный участник КГН в срок, установленный для подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период 2022 года должен направить в ИФНС единое уведомление, в котором перечисляются организаций - участники КГН, принявшие соответствующее решение.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)В связи с этим ФНС России в комментируемом Письме отмечает: если некоторые участники КГН приняли решение о применении нового временного порядка учета отрицательных курсовых разниц в соответствии с пп. 6.2 п. 7 ст. 272 НК РФ, то ответственный участник КГН в срок, установленный для подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период 2022 года должен направить в ИФНС единое уведомление, в котором перечисляются организаций - участники КГН, принявшие соответствующее решение.
Статья: Новеллы законодательства об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов
(Мигачева Е.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 3)Также для простоты процедуры установлены единые сроки уплаты налогов и взносов - 28-е число месяца, а для НДФЛ - 5-е и 28-е числа. По налогам и взносам, которые платят до подачи декларации либо без декларации, подают уведомления.
(Мигачева Е.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 3)Также для простоты процедуры установлены единые сроки уплаты налогов и взносов - 28-е число месяца, а для НДФЛ - 5-е и 28-е числа. По налогам и взносам, которые платят до подачи декларации либо без декларации, подают уведомления.
Статья: Важное для бухгалтеров: вопросы, связанные с подачей уведомления об исчисленных налогах (авансовых платежах), сборах, взносах
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)Еще необходимо обратить внимание на один момент. Если сведения в поданных уведомлениях и в декларации по итогам года не совпадают, представлять уведомление с уточненными данными, которые соответствуют декларации, не нужно. При распределении платежей, которые попадут на единый налоговый счет, налоговая инспекция будет принимать во внимание за основу представленную налоговую декларацию.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)Еще необходимо обратить внимание на один момент. Если сведения в поданных уведомлениях и в декларации по итогам года не совпадают, представлять уведомление с уточненными данными, которые соответствуют декларации, не нужно. При распределении платежей, которые попадут на единый налоговый счет, налоговая инспекция будет принимать во внимание за основу представленную налоговую декларацию.
Вопрос: Возможно ли с 2023 г. перечисление НДФЛ за счет налогового агента при выплате, выдаче призов в рамках проводимых рекламных акций?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, с 01.01.2023 налоги уплачиваются налогоплательщиком / налоговым агентом в качестве единого налогового платежа. На едином налоговом счете налогоплательщика / налогового агента учитываются его совокупная налоговая обязанность на основании представленных налоговых деклараций (расчетов) и уведомлений, а также суммы денежных средств, поступивших в качестве единого налогового платежа. Принадлежность единого налогового платежа определяется налоговым органом автоматически на момент возникновения соответствующей налоговой обязанности в соответствии с порядком, установленным п. 8 ст. 45 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, с 01.01.2023 налоги уплачиваются налогоплательщиком / налоговым агентом в качестве единого налогового платежа. На едином налоговом счете налогоплательщика / налогового агента учитываются его совокупная налоговая обязанность на основании представленных налоговых деклараций (расчетов) и уведомлений, а также суммы денежных средств, поступивших в качестве единого налогового платежа. Принадлежность единого налогового платежа определяется налоговым органом автоматически на момент возникновения соответствующей налоговой обязанности в соответствии с порядком, установленным п. 8 ст. 45 НК РФ.
Статья: Единый налоговый платеж - главное новшество 2023 года
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)По разъяснениям ФНС, если уведомление не подать до наступления срока уплаты налога/взноса, будут начислены пени, так как без уведомления деньги на едином налоговом счете не могут быть распределены по бюджетам. Касается это и подачи деклараций/ расчетов.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)По разъяснениям ФНС, если уведомление не подать до наступления срока уплаты налога/взноса, будут начислены пени, так как без уведомления деньги на едином налоговом счете не могут быть распределены по бюджетам. Касается это и подачи деклараций/ расчетов.
Статья: ЕНС "облагородят". Что еще принесет новая налоговая реформа?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Изменятся некоторые сроки по налогу на имущество организаций. Годовую декларацию, а также уведомление о единой по региону декларации надо будет подавать на месяц раньше. Уведомление об исчисленных суммах могут считать непредставленным, если оно не соответствует контрольным соотношениям, и это говорит о нарушении порядка заполнения.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Изменятся некоторые сроки по налогу на имущество организаций. Годовую декларацию, а также уведомление о единой по региону декларации надо будет подавать на месяц раньше. Уведомление об исчисленных суммах могут считать непредставленным, если оно не соответствует контрольным соотношениям, и это говорит о нарушении порядка заполнения.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 04.02.2025 по делу N А72-4594/2024 <Обязательно ли заявлять о применении "упрощенки"?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Судьи не согласились с инспекторами, заблокировавшими счета бизнесмена, не представившего НДС-декларацию. Хотя уведомление о применении УСН контролеры от него и не получили, установлено, что ИП с момента регистрации фактически находился на "упрощенке" (он исчислял и уплачивал единый налог, представлял по нему отчетность и пр.). Действия чиновников по "заморозке" банковских счетов бизнесмена арбитры посчитали незаконными, признав за ним право на спецрежим.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Судьи не согласились с инспекторами, заблокировавшими счета бизнесмена, не представившего НДС-декларацию. Хотя уведомление о применении УСН контролеры от него и не получили, установлено, что ИП с момента регистрации фактически находился на "упрощенке" (он исчислял и уплачивал единый налог, представлял по нему отчетность и пр.). Действия чиновников по "заморозке" банковских счетов бизнесмена арбитры посчитали незаконными, признав за ним право на спецрежим.
Статья: Обособленное подразделение: налоговые тонкости по НДС, УСН и имущественным налогам
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)По объектам, находящимся в одном регионе, можно сдать единую декларацию за 2023 г., если до 01.02.2024 было подано в УФНС уведомление о порядке представления декларации <11>. Но нет возможности централизованной уплаты налога на имущество, даже при подаче единой декларации. Деньги должны попасть в качестве ЕНП на ЕНС, а потом распределиться по бюджетам на основании соответствующих кодов ОКТМО (на основании ЕНП-уведомлений или декларации) <12>. Если вы подаете единую декларацию, укажите код ОКТМО, соответствующий территории муниципального образования, на которой мобилизуются деньги от уплаты налога <13>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)По объектам, находящимся в одном регионе, можно сдать единую декларацию за 2023 г., если до 01.02.2024 было подано в УФНС уведомление о порядке представления декларации <11>. Но нет возможности централизованной уплаты налога на имущество, даже при подаче единой декларации. Деньги должны попасть в качестве ЕНП на ЕНС, а потом распределиться по бюджетам на основании соответствующих кодов ОКТМО (на основании ЕНП-уведомлений или декларации) <12>. Если вы подаете единую декларацию, укажите код ОКТМО, соответствующий территории муниципального образования, на которой мобилизуются деньги от уплаты налога <13>.
Статья: Как заполнять, когда сдавать уведомление о начисленных налогах, авансах, сборах
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)Уведомление нужно подавать в ИФНС с 1 января 2023 года по тем налогам, по которым декларация либо расчет сдаются после уплаты налога. На основании уведомления налоговая будет распределять деньги, перечисленные бухгалтерией компании на единый налоговый счет, в соответствующие бюджеты.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)Уведомление нужно подавать в ИФНС с 1 января 2023 года по тем налогам, по которым декларация либо расчет сдаются после уплаты налога. На основании уведомления налоговая будет распределять деньги, перечисленные бухгалтерией компании на единый налоговый счет, в соответствующие бюджеты.