Уточненная декларация по ндс налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация по ндс налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2024)3. Налоговый орган доначислил проценты на НДС, возмещенный в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2024)3. Налоговый орган доначислил проценты на НДС, возмещенный в заявительном порядке
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В июне 2023 г. иностранному поставщику услуг перечислен аванс в иностранной валюте. Организация оформила счет-фактуру, уплатила НДС в бюджет и отразила данную операцию в декларации. В августе 2023 г. деньги вернулись, контрагент их не получил. Курс валюты вырос. Как начислить НДС агента при выплате аванса в сентябре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Ответ: Налоговому агенту рекомендуется представить уточненную декларацию по НДС за II квартал 2023 г. с уменьшением налоговых обязательств на сумму излишне исчисленного НДС с несостоявшегося перечисления денежных средств в пользу иностранного поставщика. При повторном перечислении платежа иностранному поставщику у организации вновь возникают обязанности налогового агента по исчислению, удержанию налога из уплачиваемого иностранцу дохода с учетом разницы в курсах валюты и уплате НДС в бюджет за налоговый период, соответствующий дате повторной выплаты аванса.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Ответ: Налоговому агенту рекомендуется представить уточненную декларацию по НДС за II квартал 2023 г. с уменьшением налоговых обязательств на сумму излишне исчисленного НДС с несостоявшегося перечисления денежных средств в пользу иностранного поставщика. При повторном перечислении платежа иностранному поставщику у организации вновь возникают обязанности налогового агента по исчислению, удержанию налога из уплачиваемого иностранцу дохода с учетом разницы в курсах валюты и уплате НДС в бюджет за налоговый период, соответствующий дате повторной выплаты аванса.
Статья: Налоговые агенты: НДС-правила с 2023 года
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Заметим: в настоящий момент декларация по НДС не скорректирована и в строке 180 отображаются суммы налога, уплаченные в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента. Полагаем, что в ближайшее время этот вопрос будет решен и к первой отчетности по НДС текущего года название строки приведут в соответствие нормам НК РФ.
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Заметим: в настоящий момент декларация по НДС не скорректирована и в строке 180 отображаются суммы налога, уплаченные в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента. Полагаем, что в ближайшее время этот вопрос будет решен и к первой отчетности по НДС текущего года название строки приведут в соответствие нормам НК РФ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@
(ред. от 12.12.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2014 N 35171)налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
(ред. от 12.12.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2014 N 35171)налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
<Письмо> ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18592
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с Письмом Минфина России от 08.10.2013 N 03-07-15/41875 "О подаче деклараций по НДС")Кроме того, налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 Кодекса, вправе представлять уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды, предшествующие налоговому периоду первого квартала 2014 года, в порядке, действовавшем до вступления в силу Закона.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с Письмом Минфина России от 08.10.2013 N 03-07-15/41875 "О подаче деклараций по НДС")Кроме того, налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 Кодекса, вправе представлять уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды, предшествующие налоговому периоду первого квартала 2014 года, в порядке, действовавшем до вступления в силу Закона.