Уточненная декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения при смене адреса
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения при смене адреса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при смене адреса обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при смене адреса обособленного подразделения
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при смене адреса обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при смене адреса обособленного подразделения
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)4.1.5. При изменении организацией или ее обособленным подразделением своего места нахождения и уплате налога (авансовых платежей) в течение отчетного (налогового) периода в бюджеты разных субъектов Российской Федерации, налогоплательщик вправе в составе уточненной Декларации представить соответствующее количество страниц подразделов 1.1 и 1.2 Раздела 1. Например, при изменении места нахождения налогоплательщика 1 августа в уточненной налоговой декларации за полугодие сумма доплаты (уменьшения) авансового платежа за полугодие и ежемесячный авансовый платеж по сроку уплаты "не позднее 28 июля" указываются в подразделах 1.1 и 1.2 Раздела 1 с кодом по ОКТМО по старому месту нахождения налогоплательщика. На отдельной странице подраздела 1.2 Раздела 1 с новым кодом по ОКТМО приводятся суммы ежемесячных авансовых платежей со сроком уплаты "не позднее 28 августа" и "не позднее 28 сентября".
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)4.1.5. При изменении организацией или ее обособленным подразделением своего места нахождения и уплате налога (авансовых платежей) в течение отчетного (налогового) периода в бюджеты разных субъектов Российской Федерации, налогоплательщик вправе в составе уточненной Декларации представить соответствующее количество страниц подразделов 1.1 и 1.2 Раздела 1. Например, при изменении места нахождения налогоплательщика 1 августа в уточненной налоговой декларации за полугодие сумма доплаты (уменьшения) авансового платежа за полугодие и ежемесячный авансовый платеж по сроку уплаты "не позднее 28 июля" указываются в подразделах 1.1 и 1.2 Раздела 1 с кодом по ОКТМО по старому месту нахождения налогоплательщика. На отдельной странице подраздела 1.2 Раздела 1 с новым кодом по ОКТМО приводятся суммы ежемесячных авансовых платежей со сроком уплаты "не позднее 28 августа" и "не позднее 28 сентября".
Вопрос: ...Об указании в уточненной декларации по налогу на прибыль КПП обособленного подразделения в случае изменения его места нахождения.
(Письмо ФНС России от 20.11.2015 N СД-4-3/20373)Вопрос: Первичная и уточненная декларации по налогу на прибыль обособленного подразделения ООО подаются с указанием разных КПП в связи со сменой адреса места нахождения обособленного подразделения. Новый адрес места нахождения находится на территории, подведомственной другому налоговому органу. Деятельность организации через это обособленное подразделение не прекращалась.
(Письмо ФНС России от 20.11.2015 N СД-4-3/20373)Вопрос: Первичная и уточненная декларации по налогу на прибыль обособленного подразделения ООО подаются с указанием разных КПП в связи со сменой адреса места нахождения обособленного подразделения. Новый адрес места нахождения находится на территории, подведомственной другому налоговому органу. Деятельность организации через это обособленное подразделение не прекращалась.
Статья: Новая форма декларации по налогу на прибыль
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2020, N 3)В таких случаях указывается КПП, который имела организация до изменения места нахождения ответственного обособленного подразделения (обособленного подразделения) (п. 2.8 Порядка заполнения).
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2020, N 3)В таких случаях указывается КПП, который имела организация до изменения места нахождения ответственного обособленного подразделения (обособленного подразделения) (п. 2.8 Порядка заполнения).
Тематический выпуск: Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Заполняем налоговую декларацию по НДФЛ: ответы на сложные вопросы
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Кучин О.С., Говдиш М.Н., Королева М.В., Трипук В.С., Дорофеев Б.Ю., Ларина О.Г.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 3)В соответствии с Приказом N 135н обновлены Приложения 1 - 3, 5 к листу 02 "Расчет налога на прибыль организаций", а также лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)". Приложение 1 к листу 02 дополнено двумя новыми строками. По строке 104 следует отражать выявленные при инвентаризации излишки материально-производственных запасов, а по строке 105 - суммы восстановленных расходов на капитальные вложения в соответствии с порядком, предусмотренным абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ. Исключена строка 200, в которой ранее отражались доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. В Приложении 2 к листу 02 включены строки для отражения амортизационной премии (10 и 30 процентов), а также строки для отражения сумм амортизации, начисленной разными методами (линейным и нелинейным методами). Уточнены показатели в разделе А листа 03, в котором отражается расчет налога с доходов в виде дивидендов. Кроме того, расшифрован порядок заполнения строк 070, 210 - 230 листа 02. В таблице "Коды представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговый орган" отражен новый код 224, соответствующий месту нахождения обособленного подразделения реорганизованной компании.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Кучин О.С., Говдиш М.Н., Королева М.В., Трипук В.С., Дорофеев Б.Ю., Ларина О.Г.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 3)В соответствии с Приказом N 135н обновлены Приложения 1 - 3, 5 к листу 02 "Расчет налога на прибыль организаций", а также лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)". Приложение 1 к листу 02 дополнено двумя новыми строками. По строке 104 следует отражать выявленные при инвентаризации излишки материально-производственных запасов, а по строке 105 - суммы восстановленных расходов на капитальные вложения в соответствии с порядком, предусмотренным абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ. Исключена строка 200, в которой ранее отражались доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. В Приложении 2 к листу 02 включены строки для отражения амортизационной премии (10 и 30 процентов), а также строки для отражения сумм амортизации, начисленной разными методами (линейным и нелинейным методами). Уточнены показатели в разделе А листа 03, в котором отражается расчет налога с доходов в виде дивидендов. Кроме того, расшифрован порядок заполнения строк 070, 210 - 230 листа 02. В таблице "Коды представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговый орган" отражен новый код 224, соответствующий месту нахождения обособленного подразделения реорганизованной компании.
Вопрос: ... Представительство и филиал организации, находящиеся на территории другого субъекта РФ, ликвидированы и сняты с налогового учета. После этого организацией были представлены уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль организаций. Налоговая инспекция считает, что уточненные Декларации следует представлять по месту нахождения головной организации. Соответствует ли позиция налогового органа действующему налоговому законодательству?
("Налоги" (газета), 2006, N 11)При применении указанного положения возникает множество вопросов. Рассмотрим следующую ситуацию. Представительство и филиал организации, находящиеся на территории другого субъекта Российской Федерации, ликвидированы и сняты с налогового учета в марте 2005 г. (10 марта 2005 г. и 5 марта 2005 г. соответственно). После снятия с учета по месту нахождения указанных обособленных подразделений организацией были представлены уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Декларация) за 2004 г. (к уменьшению платежей). Налоговая инспекция, руководствуясь п. 2.4 Приказа ФНС России от 20 декабря 2004 г. N САЭ-3-09/165 "Об утверждении методических указаний для налоговых органов по вопросам единообразия процедуры снятия с учета и постановки на учет в налоговых органах российских организаций в связи с изменением места нахождения", считает, что в связи с тем, что обособленные подразделения сняты с учета и его лицевые счета закрыты, уточненные Декларации следует представлять по месту нахождения головной организации. Соответствует ли позиция налогового органа действующему налоговому законодательству?
("Налоги" (газета), 2006, N 11)При применении указанного положения возникает множество вопросов. Рассмотрим следующую ситуацию. Представительство и филиал организации, находящиеся на территории другого субъекта Российской Федерации, ликвидированы и сняты с налогового учета в марте 2005 г. (10 марта 2005 г. и 5 марта 2005 г. соответственно). После снятия с учета по месту нахождения указанных обособленных подразделений организацией были представлены уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Декларация) за 2004 г. (к уменьшению платежей). Налоговая инспекция, руководствуясь п. 2.4 Приказа ФНС России от 20 декабря 2004 г. N САЭ-3-09/165 "Об утверждении методических указаний для налоговых органов по вопросам единообразия процедуры снятия с учета и постановки на учет в налоговых органах российских организаций в связи с изменением места нахождения", считает, что в связи с тем, что обособленные подразделения сняты с учета и его лицевые счета закрыты, уточненные Декларации следует представлять по месту нахождения головной организации. Соответствует ли позиция налогового органа действующему налоговому законодательству?
Вопрос: Компания, имеющая обособленное подразделение, которое изменило место своего нахождения, обнаружила ошибку в сданной ранее декларации по налогу на прибыль. В какой налоговый орган должна быть подана уточненная декларация в части прибыли, приходящейся на это подразделение? Какой КПП указать в отчетности?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 1)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 1
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 1)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 1
Статья: Декларацию по налогу на прибыль за 2019 год сдаем по новой форме
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 12)Аналогичным образом нужно поступить и в случае, если изменился адрес "обычного" (а не ответственного) обособленного подразделения, которое отчитывается само за себя. Представляя "уточненку" за период до смены адреса, филиал должен поставить свой прежний КПП (пункт 2.8 нового Порядка заполнения).
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 12)Аналогичным образом нужно поступить и в случае, если изменился адрес "обычного" (а не ответственного) обособленного подразделения, которое отчитывается само за себя. Представляя "уточненку" за период до смены адреса, филиал должен поставить свой прежний КПП (пункт 2.8 нового Порядка заполнения).
Вопрос: Какой КПП обособленного подразделения указывать организации в уточненной декларации по налогу на прибыль за прошлые отчетные (налоговые) периоды, если это подразделение изменило место нахождения на территории, подведомственной одному налоговому органу?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 4)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 4
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 4)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 4
Статья: Готовьтесь отчитаться по налогу на прибыль за 2019 год по-новому
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 12)В таких случаях указывается КПП, который имела организация до изменения места нахождения ответственного обособленного подразделения (обособленного подразделения).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 12)В таких случаях указывается КПП, который имела организация до изменения места нахождения ответственного обособленного подразделения (обособленного подразделения).
Статья: О новой декларации по налогу на прибыль
(Егорова С.И.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2016, N 11)Добавлено положение, согласно которому в уточненных декларациях при перерасчете налоговой базы и суммы налога на прибыль не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.
(Егорова С.И.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2016, N 11)Добавлено положение, согласно которому в уточненных декларациях при перерасчете налоговой базы и суммы налога на прибыль не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.
Вопрос: В текущем году обособленное подразделение переехало в другой офис. Как заполнить строку 040 Приложения N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль после перехода в другую инспекцию?
(Консультация эксперта, 2019)По строке 040 Приложения N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль указывается доля налоговой базы по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению или группе обособленных подразделений, определяемая в порядке, установленном ст. ст. 288 и 311 НК РФ (п. 10.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@).
(Консультация эксперта, 2019)По строке 040 Приложения N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль указывается доля налоговой базы по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению или группе обособленных подразделений, определяемая в порядке, установленном ст. ст. 288 и 311 НК РФ (п. 10.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@).