Уступка прав требования по договору банковского вклада
Подборка наиболее важных документов по запросу Уступка прав требования по договору банковского вклада (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Банковский вкладВ связи с отсутствием в законодательстве специальных правил, регулирующих уступку права требования из договора банковского вклада, в судебной практике возникают вопросы о возможности совершения вкладчиком уступки в отношении размещенного в банке вклада и начисленных на него процентов.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В то же время уступка права требования по договору банковского вклада без согласия банка не допускается. В соответствии с п. 5 ст. 7 ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" кредитным организациям запрещается:
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В то же время уступка права требования по договору банковского вклада без согласия банка не допускается. В соответствии с п. 5 ст. 7 ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" кредитным организациям запрещается:
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Общество уступило право требования по договору банковского счета компании на основании договора уступки прав требования (цессии), о чем Агентство было уведомлено.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Общество уступило право требования по договору банковского счета компании на основании договора уступки прав требования (цессии), о чем Агентство было уведомлено.
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)- депозитные вклады в кредитных организациях;
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)- депозитные вклады в кредитных организациях;
Вопрос: Об учете нерезидентом РФ расходов на приобретение права требования по договору цессии в целях НДФЛ при его погашении.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-04-05/63428)- учитывая сложившуюся судебную практику, а также в связи с отсутствием специальных норм, устанавливающих порядок определения налоговой базы при переуступке права требования долга, в частности, по договору банковского вклада, в силу положений ст. 41 Кодекса налогооблагаемой базой в данном случае, по мнению ФНС России, является экономическая выгода в виде разницы между доходом, полученным по договору уступки права требования, и суммой платежа, на основании которого такое право приобретено (Письмо ФНС России от 19.01.2022 N СД-19-11/11@).
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-04-05/63428)- учитывая сложившуюся судебную практику, а также в связи с отсутствием специальных норм, устанавливающих порядок определения налоговой базы при переуступке права требования долга, в частности, по договору банковского вклада, в силу положений ст. 41 Кодекса налогооблагаемой базой в данном случае, по мнению ФНС России, является экономическая выгода в виде разницы между доходом, полученным по договору уступки права требования, и суммой платежа, на основании которого такое право приобретено (Письмо ФНС России от 19.01.2022 N СД-19-11/11@).
Вопрос: Об учете доходов от реализации в целях УСН.
(Письмо ФНС России от 14.06.2024 N СД-4-3/6635@)Одновременно сообщаем, что специальные нормы, устанавливающие порядок определения налоговой базы по УСН при уступке права требования долга по договору банковского вклада, в Кодексе отсутствуют.
(Письмо ФНС России от 14.06.2024 N СД-4-3/6635@)Одновременно сообщаем, что специальные нормы, устанавливающие порядок определения налоговой базы по УСН при уступке права требования долга по договору банковского вклада, в Кодексе отсутствуют.
Статья: Меры поддержки финансового сектора
("Официальный сайт Банка России", 2025)Таким образом, в случае осуществления российским юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем уступки права требования по экспортному контракту нерезиденту с "дисконтом" исполнение обязательств в рамках такого договора уступки права требования полагаем возможным рассматривать как исполнение обязательств по экспортному контракту.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Таким образом, в случае осуществления российским юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем уступки права требования по экспортному контракту нерезиденту с "дисконтом" исполнение обязательств в рамках такого договора уступки права требования полагаем возможным рассматривать как исполнение обязательств по экспортному контракту.
Статья: Споры с потребителями финансовых услуг: актуальные позиции Верховного Суда по конкретным делам
(Малиношевский К., Рой А.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2022, N 4)В результате торгов право требования по кредитному договору между банком и физическим лицом было передано иному лицу, а впоследствии по договору уступки прав требования перешло к организации, которая и подала в суд исковое заявление с требованием о взыскании задолженности по кредитному договору.
(Малиношевский К., Рой А.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2022, N 4)В результате торгов право требования по кредитному договору между банком и физическим лицом было передано иному лицу, а впоследствии по договору уступки прав требования перешло к организации, которая и подала в суд исковое заявление с требованием о взыскании задолженности по кредитному договору.
Вопрос: О составлении кредитными организациями отчетности по формам 0409115 и 0409135.
(Письмо Банка России от 07.02.2024 N 23-20/96)Денежные требования КО <11> к дебиторам по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг), не сгруппированные в ПОС, подлежат отражению в разделе 1 формы 0409115 в зависимости от характера приобретенных прав требования и вида контрагента. Так, например, если в основе приобретенных прав требования к негосударственной коммерческой организации лежит кредитный договор, такие требования <12> (в том числе просроченные <13>) включаются в состав строки 2.1 "Предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты" раздела 1 формы 0409115.
(Письмо Банка России от 07.02.2024 N 23-20/96)Денежные требования КО <11> к дебиторам по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг), не сгруппированные в ПОС, подлежат отражению в разделе 1 формы 0409115 в зависимости от характера приобретенных прав требования и вида контрагента. Так, например, если в основе приобретенных прав требования к негосударственной коммерческой организации лежит кредитный договор, такие требования <12> (в том числе просроченные <13>) включаются в состав строки 2.1 "Предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты" раздела 1 формы 0409115.