Установление местных налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Установление местных налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Существенных плюсов не выявлено": преобразование Челябинского городского округа с внутригородским делением
(Шахов А.А.)
("Местное право", 2024, N 3)<19> По мнению автора, полномочие об установлении местных налогов следует исключить из абз. 4 ч. 4 ст. 12 Налогового кодекса РФ на основании последних конституционных изменений (ч. 1 ст. 132 Конституции РФ).
(Шахов А.А.)
("Местное право", 2024, N 3)<19> По мнению автора, полномочие об установлении местных налогов следует исключить из абз. 4 ч. 4 ст. 12 Налогового кодекса РФ на основании последних конституционных изменений (ч. 1 ст. 132 Конституции РФ).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме. В некоторых случаях у вас могут быть особенности уплаты этих налогов. Так, если соблюдены условия, можно применять пониженные ставки НДС (5% или 7%). ИП на УСН могут иначе платить транспортный и местные налоги, если это установлено органами соответствующих уровней (ст. ст. 356, 387, 410, 418.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме. В некоторых случаях у вас могут быть особенности уплаты этих налогов. Так, если соблюдены условия, можно применять пониженные ставки НДС (5% или 7%). ИП на УСН могут иначе платить транспортный и местные налоги, если это установлено органами соответствующих уровней (ст. ст. 356, 387, 410, 418.1 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 15 "Местные налоги и сборы" НК РФ"Из содержания статьи 15 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что земельный налог относится к местным налогам, устанавливается главой 31 Кодекса и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 132 Конституции РФ"Между тем органы местного самоуправления в систему органов государственной власти не входят (статья 12 Конституция Российской Федерации). Конституция Российской Федерации, признавая и гарантируя местное самоуправление, закрепляя за органами местного самоуправления право самостоятельно управлять муниципальной собственностью, формировать, утверждать и исполнять местный бюджет, устанавливать местные налоги и сборы, осуществлять охрану общественного порядка, а также решать иные вопросы местного значения (статья 132), поощрять жилищное строительство, создавать условия для осуществления права на жилище (часть 2 статьи 40), другие полномочия не предусматривает."
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Статья 63. Полномочия муниципального района по установлению нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, неналоговых доходов в бюджеты городских, сельских поселений
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Статья 63. Полномочия муниципального района по установлению нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, неналоговых доходов в бюджеты городских, сельских поселений
Приказ ФНС России от 22.11.2018 N ММВ-7-21/652@
(ред. от 29.10.2024)
"Об утверждении формы и формата представления информации об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов, а также порядка направления указанной информации в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.12.2018 N 53017)Зарегистрировано в Минюсте России 14 декабря 2018 г. N 53017
(ред. от 29.10.2024)
"Об утверждении формы и формата представления информации об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов, а также порядка направления указанной информации в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.12.2018 N 53017)Зарегистрировано в Минюсте России 14 декабря 2018 г. N 53017
Статья: Порядок возмещения вреда, причиненного действием незаконных нормативных предписаний в сфере тарифного регулирования
(Никитин С.В.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2024, N 4)Действием незаконного нормативного предписания могут быть также нарушены субъективные права граждан или организаций в конкретных правоотношениях (относительные права, включая имущественные). Так, имущественный вред может возникнуть при установлении незаконных местных налогов и сборов, завышенных коммунальных тарифов и т.д.
(Никитин С.В.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2024, N 4)Действием незаконного нормативного предписания могут быть также нарушены субъективные права граждан или организаций в конкретных правоотношениях (относительные права, включая имущественные). Так, имущественный вред может возникнуть при установлении незаконных местных налогов и сборов, завышенных коммунальных тарифов и т.д.
"Бюджетное администрирование: правовые основы администрирования доходов и расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)Мэр Москвы реализует полномочия в сфере бюджетного администрирования в рамках закрепленной за ним компетенции <141>. Согласно приведенному распоряжению Мэра Москвы последний определяет стратегические направления социально-экономического развития города Москвы, ведет вопросы формирования финансово-бюджетной политики города Москвы, осуществляет контроль за деятельностью и координацией работы Департамента финансов города Москвы, возглавляет Бюджетную комиссию Правительства Москвы, а также осуществляет иные полномочия в соответствии с федеральным законодательством и правовыми актами города Москвы. Региональное бюджетное законодательство предусматривает реализацию Мэром Москвы законодательной инициативы в сфере бюджетного администрирования в форме внесения на рассмотрение Московской городской Думы проектов законов города Москвы о бюджете города и его исполнении, о введении на территории города Москвы региональных и местных налогов и сборов, установлении размеров ставок по ним, а также проектов других законов города Москвы, регулирующих бюджетные правоотношения.
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)Мэр Москвы реализует полномочия в сфере бюджетного администрирования в рамках закрепленной за ним компетенции <141>. Согласно приведенному распоряжению Мэра Москвы последний определяет стратегические направления социально-экономического развития города Москвы, ведет вопросы формирования финансово-бюджетной политики города Москвы, осуществляет контроль за деятельностью и координацией работы Департамента финансов города Москвы, возглавляет Бюджетную комиссию Правительства Москвы, а также осуществляет иные полномочия в соответствии с федеральным законодательством и правовыми актами города Москвы. Региональное бюджетное законодательство предусматривает реализацию Мэром Москвы законодательной инициативы в сфере бюджетного администрирования в форме внесения на рассмотрение Московской городской Думы проектов законов города Москвы о бюджете города и его исполнении, о введении на территории города Москвы региональных и местных налогов и сборов, установлении размеров ставок по ним, а также проектов других законов города Москвы, регулирующих бюджетные правоотношения.
Статья: Проблемы правотворческой деятельности органов местного самоуправления
(Лихачев А.С., Михеева Т.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 4)По юридической силе после устава идут нормативные и иные правовые акты представительного органа муниципального образования <8>. К компетенции представительного органа муниципального образования, кроме принятия устава, отнесен ряд важных для населения вопросов: утверждение местного бюджета, правил благоустройства, установление местных налогов и сборов и др.
(Лихачев А.С., Михеева Т.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 4)По юридической силе после устава идут нормативные и иные правовые акты представительного органа муниципального образования <8>. К компетенции представительного органа муниципального образования, кроме принятия устава, отнесен ряд важных для населения вопросов: утверждение местного бюджета, правил благоустройства, установление местных налогов и сборов и др.
Статья: Правовое положение городских и земских органов местного самоуправления в структуре органов публичной власти на местном уровне в период контрреформ 1890-х годов
(Джимбиев А.В.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2025, N 2)Стоит отметить, что статус и система отношений органов местного самоуправления между собой и вышестоящими административными органами при принятии Положения о губернских и земских учреждениях 1890 г. <7> и Городового положения 1892 г. <8> довольно сильно поменялись. Несмотря на то что структура органов местного самоуправления осталась прежней, механизм принятия решений (в первую очередь кадровых) претерпел значительные изменения. Согласно новым условиям, ряд решений, ранее самостоятельно принимавшихся городскими думами и земскими собраниями, теперь нуждались в утверждении со стороны губернаторов (ст. 78 Городового положения, ст. 82 Положения о губернских и уездных земских учреждениях), а некоторые - министром внутренних дел (ст. 79 Городового положения, ст. 83 Положения о губернских и уездных земских учреждениях). Стоит отметить, что к ним отнесены довольно важные вопросы, которые неразрывно связаны с жизнедеятельностью местного населения и которые преимущественно должны находиться в рамках собственной компетенции органов местного самоуправления (так, к ним отнесены установление ставок местных налогов и сборов, дорожное строительство, земельные и арендные отношения, инструкции для местных чиновников, займы и поручительства земств и городов и многое другое). Был также предусмотрен специальный механизм приостановления и отмены решений земских и городских органов: в случае, если губернатор считает, что тот или иной акт нарушает закон или общественный интерес, он вносит его на рассмотрение губернского по делам городов и земств присутствия, и в случае, если в ходе голосования его мнение совпадет с мнением губернатора, акт признается несостоявшимся (ст. 80 Городового положения, ст. 84 - 85 Положения о губернских и уездных земских учреждениях). В исключительных случаях, если на заседании губернского присутствия вопрос о законности акта вызывал разногласия, вопрос подлежал рассмотрению министром внутренних дел (ст. 79 Городового положения, ст. 83 Положения о губернских и уездных земских учреждениях). Более того, все копии постановлений земских собраний и городских дум направлялись губернатору, который не только решал вопросы, связанные с их опубликованием, но и мог в любом случае поставить вопрос о законности или несоответствии их государственным нуждам даже в том случае, если они не подлежали его обязательному утверждению, и остановить их исполнение (ст. 76, 83, 84 Городового положения, ст. 86 - 88 Положения о губернских и уездных земских учреждениях). Таким образом, принятие ключевых решений, связанных с функционированием органов местного самоуправления, зависело от усмотрения губернаторов, а интересы местного населения были отодвинуты на второй план. По мнению автора, подобная чрезвычайная опека со стороны губернских властей вместо упорядочения деятельности местных структур и улучшения порядка управления на местах привнесла в местное самоуправление излишне бюрократизированный характер, тем самым сковав инициативу местных жителей и возможность регулировать важнейшие вопросы жизнедеятельности самостоятельно.
(Джимбиев А.В.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2025, N 2)Стоит отметить, что статус и система отношений органов местного самоуправления между собой и вышестоящими административными органами при принятии Положения о губернских и земских учреждениях 1890 г. <7> и Городового положения 1892 г. <8> довольно сильно поменялись. Несмотря на то что структура органов местного самоуправления осталась прежней, механизм принятия решений (в первую очередь кадровых) претерпел значительные изменения. Согласно новым условиям, ряд решений, ранее самостоятельно принимавшихся городскими думами и земскими собраниями, теперь нуждались в утверждении со стороны губернаторов (ст. 78 Городового положения, ст. 82 Положения о губернских и уездных земских учреждениях), а некоторые - министром внутренних дел (ст. 79 Городового положения, ст. 83 Положения о губернских и уездных земских учреждениях). Стоит отметить, что к ним отнесены довольно важные вопросы, которые неразрывно связаны с жизнедеятельностью местного населения и которые преимущественно должны находиться в рамках собственной компетенции органов местного самоуправления (так, к ним отнесены установление ставок местных налогов и сборов, дорожное строительство, земельные и арендные отношения, инструкции для местных чиновников, займы и поручительства земств и городов и многое другое). Был также предусмотрен специальный механизм приостановления и отмены решений земских и городских органов: в случае, если губернатор считает, что тот или иной акт нарушает закон или общественный интерес, он вносит его на рассмотрение губернского по делам городов и земств присутствия, и в случае, если в ходе голосования его мнение совпадет с мнением губернатора, акт признается несостоявшимся (ст. 80 Городового положения, ст. 84 - 85 Положения о губернских и уездных земских учреждениях). В исключительных случаях, если на заседании губернского присутствия вопрос о законности акта вызывал разногласия, вопрос подлежал рассмотрению министром внутренних дел (ст. 79 Городового положения, ст. 83 Положения о губернских и уездных земских учреждениях). Более того, все копии постановлений земских собраний и городских дум направлялись губернатору, который не только решал вопросы, связанные с их опубликованием, но и мог в любом случае поставить вопрос о законности или несоответствии их государственным нуждам даже в том случае, если они не подлежали его обязательному утверждению, и остановить их исполнение (ст. 76, 83, 84 Городового положения, ст. 86 - 88 Положения о губернских и уездных земских учреждениях). Таким образом, принятие ключевых решений, связанных с функционированием органов местного самоуправления, зависело от усмотрения губернаторов, а интересы местного населения были отодвинуты на второй план. По мнению автора, подобная чрезвычайная опека со стороны губернских властей вместо упорядочения деятельности местных структур и улучшения порядка управления на местах привнесла в местное самоуправление излишне бюрократизированный характер, тем самым сковав инициативу местных жителей и возможность регулировать важнейшие вопросы жизнедеятельности самостоятельно.
Вопрос: О присвоении ИНН физлицам, а также об установлении и введении местных налогов и сборов в г. г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-02-08/21528)Вопрос: О присвоении ИНН физлицам, а также об установлении и введении местных налогов и сборов в г. г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-02-08/21528)Вопрос: О присвоении ИНН физлицам, а также об установлении и введении местных налогов и сборов в г. г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.
Статья: Актуальные направления надзора за исполнением законов в налоговой сфере в условиях новых вызовов
(Абдреев Т.И., Исхаков А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Правоприменительная практика деятельности органов прокуратуры в рассматриваемой сфере показывает, что органами местного самоуправления нередко допускаются нарушения законодательства при установлении местных налогов и сборов как в установлении элементов налогов (нарушения требований ст. 17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ)), так и в части предоставления налоговых льгот, не предусмотренных налоговым законодательством. Также нарушается порядок вступления в законную силу нормативно-правовых актов, регулирующих вопросы налоговых правоотношений <8>.
(Абдреев Т.И., Исхаков А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Правоприменительная практика деятельности органов прокуратуры в рассматриваемой сфере показывает, что органами местного самоуправления нередко допускаются нарушения законодательства при установлении местных налогов и сборов как в установлении элементов налогов (нарушения требований ст. 17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ)), так и в части предоставления налоговых льгот, не предусмотренных налоговым законодательством. Также нарушается порядок вступления в законную силу нормативно-правовых актов, регулирующих вопросы налоговых правоотношений <8>.
Статья: Налог на зрелища: историко-правовое исследование
(Пономарева К.А., Крючков Д.В.)
("Финансовое право", 2024, N 12)4. Установление местного налога
(Пономарева К.А., Крючков Д.В.)
("Финансовое право", 2024, N 12)4. Установление местного налога
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Согласно п. 1 "и" ст. 72 Конституции установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации находится в совместном ведении Российской Федерации и субъектов РФ. Кроме того, именно федеральное законодательство (НК РФ) определяет виды налогов и сборов, взимаемых в РФ, устанавливает основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате любых налогов и сборов, решает иные основные вопросы регулирования налоговых отношений (ст. 1 НК РФ). Пункт 4 ст. 12, ст. 15 НК РФ непосредственно определяют порядок установления местных налогов и закрепляют их перечень. Пункт 6 ст. 12 НК РФ указывает, что не могут устанавливаться региональные или местные налоги или сборы, не предусмотренные НК РФ. Таким образом, действующее законодательство не позволяет делать выводы о каком-либо обособленном правовом регулировании местного налогообложения.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Согласно п. 1 "и" ст. 72 Конституции установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации находится в совместном ведении Российской Федерации и субъектов РФ. Кроме того, именно федеральное законодательство (НК РФ) определяет виды налогов и сборов, взимаемых в РФ, устанавливает основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате любых налогов и сборов, решает иные основные вопросы регулирования налоговых отношений (ст. 1 НК РФ). Пункт 4 ст. 12, ст. 15 НК РФ непосредственно определяют порядок установления местных налогов и закрепляют их перечень. Пункт 6 ст. 12 НК РФ указывает, что не могут устанавливаться региональные или местные налоги или сборы, не предусмотренные НК РФ. Таким образом, действующее законодательство не позволяет делать выводы о каком-либо обособленном правовом регулировании местного налогообложения.
Готовое решение: В каких случаях задолженность организации по налогам подлежит списанию
(КонсультантПлюс, 2026)Законами субъектов РФ и НПА представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания, по которым задолженность в части региональных и местных налогов признают безнадежной к взысканию (п. 3 ст. 59 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Законами субъектов РФ и НПА представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания, по которым задолженность в части региональных и местных налогов признают безнадежной к взысканию (п. 3 ст. 59 НК РФ).