Усно доходы баланс
Подборка наиболее важных документов по запросу Усно доходы баланс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация с 01.01.2025 перешла на УСН. На 31.12.2024 числится автомобиль, полностью самортизированный в налоговом учете. Нужно ли с 01.01.2025 восстановить ранее принятый к вычету НДС с его остаточной стоимости? Если да, то в каком квартале?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, применявшая в 2024 г. ОСН, с 01.01.2025 перешла на УСН ("доходы минус расходы"). На 31.12.2024 числится автомобиль, полностью самортизированный в налоговом учете, но в бухгалтерском учете, в связи с применением ФСБУ 6/2020 и дальнейшей эксплуатацией автомобиля, балансовая стоимость ОС пересмотрена с 01.01.2022 и на конец 2024 г. числится остаточная стоимость основного средства.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, применявшая в 2024 г. ОСН, с 01.01.2025 перешла на УСН ("доходы минус расходы"). На 31.12.2024 числится автомобиль, полностью самортизированный в налоговом учете, но в бухгалтерском учете, в связи с применением ФСБУ 6/2020 и дальнейшей эксплуатацией автомобиля, балансовая стоимость ОС пересмотрена с 01.01.2022 и на конец 2024 г. числится остаточная стоимость основного средства.
Вопрос: Об НДС при оказании коммунальных услуг в рамках концессионного соглашения организацией, применяющей УСН и осуществляющей деятельность в муниципальном образовании с численностью до 100 тыс. чел.
(Письмо Минфина России от 26.02.2026 N 03-07-11/14900)Полагается, что организация согласно п. 1 ст. 145 НК РФ, применяющая УСН и не превысившая доход за предшествующий налоговый период (2024 г.) 60 млн руб., с 1 января 2025 г. освобождается от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Финансовая деятельность за 2024 г. подтверждена бухгалтерским балансом.
(Письмо Минфина России от 26.02.2026 N 03-07-11/14900)Полагается, что организация согласно п. 1 ст. 145 НК РФ, применяющая УСН и не превысившая доход за предшествующий налоговый период (2024 г.) 60 млн руб., с 1 января 2025 г. освобождается от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Финансовая деятельность за 2024 г. подтверждена бухгалтерским балансом.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.04.2026 N ЕД-1-3/285@
"Об утверждении формы уведомления (сообщения) по упрощенной системе налогообложения, порядка ее заполнения, формата представления такого уведомления (сообщения) в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2026 N 87294)Организации в полях "размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого лицо переходит на упрощенную систему налогообложения" и "балансовая стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого лицо переходит на упрощенную систему налогообложения" указывают размер балансовой стоимости основных средств и размер доходов на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
"Об утверждении формы уведомления (сообщения) по упрощенной системе налогообложения, порядка ее заполнения, формата представления такого уведомления (сообщения) в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2026 N 87294)Организации в полях "размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого лицо переходит на упрощенную систему налогообложения" и "балансовая стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого лицо переходит на упрощенную систему налогообложения" указывают размер балансовой стоимости основных средств и размер доходов на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется, что при переходе на ЕСХН или УСН в налоговом учете отражается балансовая (ранее - остаточная) стоимость основных средств и нематериальных активов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется, что при переходе на ЕСХН или УСН в налоговом учете отражается балансовая (ранее - остаточная) стоимость основных средств и нематериальных активов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), зачет недостачи товара излишками по пересортице, выявленными при инвентаризации?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), зачет недостачи товара излишками по пересортице, выявленными при инвентаризации?
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), зачет недостачи товара излишками по пересортице, выявленными при инвентаризации?
Статья: УСН-расходы и УСН-лимиты: новые вопросы подписчиков
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 3)ИП на "доходной" УСН сдает в аренду офисные помещения в здании, которое он приобрел как физлицо еще до регистрации ИП. Соответственно, стоимость имущества не включалась в расходы на спецрежиме. Арендная плата включается в доходы на УСН. Нужно ли учитывать эту недвижимость при расчете лимита по стоимости ОС для целей УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 3)ИП на "доходной" УСН сдает в аренду офисные помещения в здании, которое он приобрел как физлицо еще до регистрации ИП. Соответственно, стоимость имущества не включалась в расходы на спецрежиме. Арендная плата включается в доходы на УСН. Нужно ли учитывать эту недвижимость при расчете лимита по стоимости ОС для целей УСН?
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)ООО "Гамма" занимается оптовой торговлей товарами бытовой химии и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Организация применяет освобождение от уплаты НДС, так как за прошедший год применения УСН ее доход не превысил установленный лимит (п. 1 ст. 145 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)ООО "Гамма" занимается оптовой торговлей товарами бытовой химии и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Организация применяет освобождение от уплаты НДС, так как за прошедший год применения УСН ее доход не превысил установленный лимит (п. 1 ст. 145 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть при переходе с УСН на ОСН стоимость основных средств, не учтенную в расходах
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета остаточной стоимости ОС, которое было приобретено на ОСН, при переходе с УСН "доходы - расходы" на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета остаточной стоимости ОС, которое было приобретено на ОСН, при переходе с УСН "доходы - расходы" на ОСН
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Остаточную (балансовую) стоимость ОС, которые приобретены (созданы, изготовлены) до перехода на УСН, списывают в расходы с учетом некоторых особенностей.
(КонсультантПлюс, 2026)Остаточную (балансовую) стоимость ОС, которые приобретены (созданы, изготовлены) до перехода на УСН, списывают в расходы с учетом некоторых особенностей.
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)На дату перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" вы можете учесть балансовую стоимость ОС, которые были оплачены на ОСН. Если у вас есть такие же НМА, то их балансовую стоимость вы также можете учесть. Ее определяйте в том же порядке, что и для основных средств (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На дату перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" вы можете учесть балансовую стоимость ОС, которые были оплачены на ОСН. Если у вас есть такие же НМА, то их балансовую стоимость вы также можете учесть. Ее определяйте в том же порядке, что и для основных средств (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ).
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В других случаях после перехода на УСН "доходы минус расходы" вы не сможете учесть затраты на ОС, которые приобрели до смены объекта. Балансовая стоимость ОС на дату смены объекта не определяется (п. 4 ст. 346.17, п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.10.2019 N 03-11-11/83088).
(КонсультантПлюс, 2026)В других случаях после перехода на УСН "доходы минус расходы" вы не сможете учесть затраты на ОС, которые приобрели до смены объекта. Балансовая стоимость ОС на дату смены объекта не определяется (п. 4 ст. 346.17, п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.10.2019 N 03-11-11/83088).
Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении помещений, расположенных в торговом центре; об НДС при предоставлении в аренду нежилых помещений и применении НДС организациями и ИП, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 18.06.2026 N 03-05-05-01/51924)Данными изменениями, внесенными в Кодекс, максимально соблюден баланс интересов общества, государства и бизнеса с учетом необходимости финансового обеспечения приоритетов бюджетной и налоговой политики и реализованы меры по поэтапному (в течение трех лет) снижению предельной величины доходов для уплаты НДС налогоплательщиками, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 18.06.2026 N 03-05-05-01/51924)Данными изменениями, внесенными в Кодекс, максимально соблюден баланс интересов общества, государства и бизнеса с учетом необходимости финансового обеспечения приоритетов бюджетной и налоговой политики и реализованы меры по поэтапному (в течение трех лет) снижению предельной величины доходов для уплаты НДС налогоплательщиками, применяющими УСН.