УСН учредитель юридическое лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН учредитель юридическое лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что полезно знать про упрощенную ликвидацию ООО
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)Учредитель организации, применяющей УСН, принял решение о ее добровольной ликвидации в упрощенном порядке. В какие сроки организация должна представить отчетность - в течение 5 дней со дня представления заявления о ликвидации или за 1 день до даты ликвидации?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)Учредитель организации, применяющей УСН, принял решение о ее добровольной ликвидации в упрощенном порядке. В какие сроки организация должна представить отчетность - в течение 5 дней со дня представления заявления о ликвидации или за 1 день до даты ликвидации?
Вопрос: О применении УСН и НДС управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление ПИФом.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-11-06/2/5818)В силу пункта 1 статьи 10 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (далее - Закон N 156-ФЗ) под паевым инвестиционным фондом понимается обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией. Паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-11-06/2/5818)В силу пункта 1 статьи 10 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (далее - Закон N 156-ФЗ) под паевым инвестиционным фондом понимается обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией. Паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом и индивидуальным предпринимателем (учредителем общества) был заключен договор управления, по которому предпринимателю были переданы функции единоличного исполнительного органа (руководителя) компании. Налоговый орган доначислил обществу налог по упрощенной системе налогообложения, НДФЛ, страховые взносы, поскольку привлеченный в качестве агента и управляющего обществом предприниматель фактически не вел самостоятельной предпринимательской деятельности по управлению данным юридическим лицом, а являлся наемным работником общества. Суд установил, что агентский договор и договор управления реально исполнялись сторонами, расходы общества по ним являлись экономически обоснованными, поскольку производились для осуществления деятельности общества, направленной на получение дохода. Суд также указал, что предприниматель в действительности руководил деятельностью организации, вел переговоры с клиентами, осуществлял кадровый и трудовой учет, давал задания его сотрудникам, имел доверенность на совершение операций и получение банковских документов от имени и в интересах общества. Доказательств, подтверждающих несоразмерность вознаграждения предпринимателя по сравнению с вознаграждением, выплачиваемым в пользу иных агентов общества, как и доказательств того, что выполняемая предпринимателем работа являлась неэффективной, не отвечала условиям договоров и целям ведения обществом предпринимательской деятельности, представлено не было. Суд признал решение налогового органа недействительным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом и индивидуальным предпринимателем (учредителем общества) был заключен договор управления, по которому предпринимателю были переданы функции единоличного исполнительного органа (руководителя) компании. Налоговый орган доначислил обществу налог по упрощенной системе налогообложения, НДФЛ, страховые взносы, поскольку привлеченный в качестве агента и управляющего обществом предприниматель фактически не вел самостоятельной предпринимательской деятельности по управлению данным юридическим лицом, а являлся наемным работником общества. Суд установил, что агентский договор и договор управления реально исполнялись сторонами, расходы общества по ним являлись экономически обоснованными, поскольку производились для осуществления деятельности общества, направленной на получение дохода. Суд также указал, что предприниматель в действительности руководил деятельностью организации, вел переговоры с клиентами, осуществлял кадровый и трудовой учет, давал задания его сотрудникам, имел доверенность на совершение операций и получение банковских документов от имени и в интересах общества. Доказательств, подтверждающих несоразмерность вознаграждения предпринимателя по сравнению с вознаграждением, выплачиваемым в пользу иных агентов общества, как и доказательств того, что выполняемая предпринимателем работа являлась неэффективной, не отвечала условиям договоров и целям ведения обществом предпринимательской деятельности, представлено не было. Суд признал решение налогового органа недействительным.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Вправе ли ООО (субъект МСП) прекратить деятельность в порядке ст. 21.3 Закона N 129-ФЗ, если ООО применяет УСН, освобождено от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, но уплачивает НДС в качестве налогового агента при аренде государственного имущества?
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: Статьей 21.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон N 129-ФЗ) установлен порядок исключения юридического лица, являющегося субъектом малого или среднего предпринимательства, из ЕГРЮЛ в связи с решением учредителей (участников) о прекращении деятельности такого юридического лица.
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: Статьей 21.3 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон N 129-ФЗ) установлен порядок исключения юридического лица, являющегося субъектом малого или среднего предпринимательства, из ЕГРЮЛ в связи с решением учредителей (участников) о прекращении деятельности такого юридического лица.
Статья: В ФНС сочли излишним прописывать в НК РФ критерии дробления бизнеса
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)В первой инстанции истцу не повезло - здесь судьи полностью прониклись выводами налоговиков. Однако в апелляции дело приобрело совершенно иной оборот. Суд напомнил, что никому не возбраняется создавать более чем одно юрлицо.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)В первой инстанции истцу не повезло - здесь судьи полностью прониклись выводами налоговиков. Однако в апелляции дело приобрело совершенно иной оборот. Суд напомнил, что никому не возбраняется создавать более чем одно юрлицо.
Вопрос: Об исчислении доходов для целей применения НДС с 01.01.2025 организацией, применяющей УСН, если в 2024 г. данная организация была реорганизована в форме преобразования.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-07-11/126901)Пунктом 5 статьи 58 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) предусмотрено, что при преобразовании юридического лица одной организационно-правовой формы в юридическое лицо другой организационно-правовой формы права и обязанности реорганизованного юридического лица в отношении других лиц не изменяются, за исключением прав и обязанностей в отношении учредителей (участников), изменение которых вызвано реорганизацией.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-07-11/126901)Пунктом 5 статьи 58 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) предусмотрено, что при преобразовании юридического лица одной организационно-правовой формы в юридическое лицо другой организационно-правовой формы права и обязанности реорганизованного юридического лица в отношении других лиц не изменяются, за исключением прав и обязанностей в отношении учредителей (участников), изменение которых вызвано реорганизацией.
Вопрос: Организация - субъект МСП на УСН в 2025 г. применяет ставку НДС 5%. С 2026 г. она освобождается от НДС, так как доходы за 2025 г. не превысят 60 млн руб. Может ли организация в 2026 г. добровольно быть исключена из ЕГРЮЛ в упрощенном порядке? Когда можно подать заявление об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Полагаем, что заявление об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ можно подать в 2026 г. в любой день.
(Консультация эксперта, 2025)Полагаем, что заявление об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ можно подать в 2026 г. в любой день.
Готовое решение: Как некоммерческие организации применяют УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли автономной некоммерческой организации применять УСН, если ее единственный учредитель - юрлицо
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли автономной некоммерческой организации применять УСН, если ее единственный учредитель - юрлицо
Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), находится в процессе добровольной ликвидации. При перечислении денежных средств, оставшихся после удовлетворения требований кредиторов, учредителям уплачена комиссия банка. Вправе ли организация учесть эту комиссию в расходах?
(Консультация эксперта, 2023)К банковским операциям в том числе относится осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам (п. 4 ч. 1 ст. 5 Федерального закона N 395-1).
(Консультация эксперта, 2023)К банковским операциям в том числе относится осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам (п. 4 ч. 1 ст. 5 Федерального закона N 395-1).
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2026)Последствия по налогу на прибыль, НДС, УСН или ЕСХН будут у вас такие же, как при выдаче беспроцентного займа учредителю-юрлицу.
(КонсультантПлюс, 2026)Последствия по налогу на прибыль, НДС, УСН или ЕСХН будут у вас такие же, как при выдаче беспроцентного займа учредителю-юрлицу.
Вопрос: Об исчислении доходов в целях применения НДС с 01.01.2025 организацией, применяющей УСН, если данная организация в 2024 г. была реорганизована в форме преобразования; об НДС в отношении услуг бани.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-07-11/6731)Пунктом 5 статьи 58 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) предусмотрено, что при преобразовании юридического лица одной организационно-правовой формы в юридическое лицо другой организационно-правовой формы права и обязанности реорганизованного юридического лица в отношении других лиц не изменяются, за исключением прав и обязанностей в отношении учредителей (участников), изменение которых вызвано реорганизацией.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-07-11/6731)Пунктом 5 статьи 58 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) предусмотрено, что при преобразовании юридического лица одной организационно-правовой формы в юридическое лицо другой организационно-правовой формы права и обязанности реорганизованного юридического лица в отношении других лиц не изменяются, за исключением прав и обязанностей в отношении учредителей (участников), изменение которых вызвано реорганизацией.
Статья: Личные фонды: "русские трасты" как новый импульс развития российского права
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)То есть учредитель фонда вправе внести в фонд имущество на любую сумму и при этом фонд сможет применять УСН (при корректных формулировках устава фонда и при правильном бухгалтерском учете).
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)То есть учредитель фонда вправе внести в фонд имущество на любую сумму и при этом фонд сможет применять УСН (при корректных формулировках устава фонда и при правильном бухгалтерском учете).
Статья: Комментарий к Обзору судебной практики Верховного Суда РФ от 13.12.2023 "Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)- при квалификации модели ведения хозяйственной деятельности судам следует оценивать, была ли она направлена на неправомерное применение спецрежимов. Приведен пример. Общество наказано, поскольку ревизоры вскрыли схему дробления бизнеса. Арбитры "приговор" одобрили. УСН-лимиты были превышены: общество и вновь созданные фирмы в совокупности не могли применять спецрежим, но перевод выручки на эти компании формально позволил претендовать на "упрощенку" каждому из юрлиц. Разумных экономических причин для разделения деятельности не усматривается. А значит, можно говорить о прикрытии единой экономической деятельности общества вновь созданными фирмами с целью получения ННВ. Выходит, налоги по ОСН доначислены инспекторами правомерно;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)- при квалификации модели ведения хозяйственной деятельности судам следует оценивать, была ли она направлена на неправомерное применение спецрежимов. Приведен пример. Общество наказано, поскольку ревизоры вскрыли схему дробления бизнеса. Арбитры "приговор" одобрили. УСН-лимиты были превышены: общество и вновь созданные фирмы в совокупности не могли применять спецрежим, но перевод выручки на эти компании формально позволил претендовать на "упрощенку" каждому из юрлиц. Разумных экономических причин для разделения деятельности не усматривается. А значит, можно говорить о прикрытии единой экономической деятельности общества вновь созданными фирмами с целью получения ННВ. Выходит, налоги по ОСН доначислены инспекторами правомерно;