УСН налоговая база
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН налоговая база (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие особенности надо учесть налогоплательщикам на УСН с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)С 25 апреля 2026 г. действует новое правило. При расчете налоговой базы по УСН за период, в котором произошла реализация, вы можете уменьшить доходы на сумму НДС, которая была предъявлена покупателю, но не была им дополнительно оплачена. Это исключит двойное налогообложение, возникающее из-за того, что полученный аванс включается в доходы целиком (оснований выделять из него НДС еще нет), а при реализации возникает обязанность уплатить НДС, рассчитанный исходя из всей суммы по договору, в том числе с суммы предоплаты (п. 23 ст. 1, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 25.04.2026 N 104-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)С 25 апреля 2026 г. действует новое правило. При расчете налоговой базы по УСН за период, в котором произошла реализация, вы можете уменьшить доходы на сумму НДС, которая была предъявлена покупателю, но не была им дополнительно оплачена. Это исключит двойное налогообложение, возникающее из-за того, что полученный аванс включается в доходы целиком (оснований выделять из него НДС еще нет), а при реализации возникает обязанность уплатить НДС, рассчитанный исходя из всей суммы по договору, в том числе с суммы предоплаты (п. 23 ст. 1, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 25.04.2026 N 104-ФЗ).
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Вы не можете учесть "входной" ("ввозной") НДС ни при определении налоговой базы по УСН, ни при расчете НДС. Так происходит в следующих ситуациях:
(КонсультантПлюс, 2026)Вы не можете учесть "входной" ("ввозной") НДС ни при определении налоговой базы по УСН, ни при расчете НДС. Так происходит в следующих ситуациях:
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по вкладу (депозиту)
(КонсультантПлюс, 2026)Предприниматель на УСН не включил в налоговую базу сумму процентов по вкладу (депозиту), полученную в находящемся на территории РФ банке. По его мнению, деятельность по размещению средств во вкладах не является предпринимательской.
(КонсультантПлюс, 2026)Предприниматель на УСН не включил в налоговую базу сумму процентов по вкладу (депозиту), полученную в находящемся на территории РФ банке. По его мнению, деятельность по размещению средств во вкладах не является предпринимательской.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил налоговую базу по УСН, не включив в состав доходов выручку от реализации деревянных поддонов, являющихся товаром, а не отходами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил налоговую базу по УСН, не включив в состав доходов выручку от реализации деревянных поддонов, являющихся товаром, а не отходами.
Нормативные акты
Готовое решение: Какие расходы можно учесть при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы, которые уменьшают налоговую базу при УСН "доходы минус расходы", перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. К ним относятся:
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы, которые уменьшают налоговую базу при УСН "доходы минус расходы", перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. К ним относятся:
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН с объектом "доходы" перечисленный НДФЛ вы учесть не сможете (п. 1 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.21 НК РФ). Но страховые взносы уменьшают у вас исчисленную сумму налога на УСН (авансовых платежей по этому налогу) (пп. 1 и абз. 7 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН с объектом "доходы" перечисленный НДФЛ вы учесть не сможете (п. 1 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.21 НК РФ). Но страховые взносы уменьшают у вас исчисленную сумму налога на УСН (авансовых платежей по этому налогу) (пп. 1 и абз. 7 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Готовое решение: Как при УСН учесть операции по эквайрингу
(КонсультантПлюс, 2026)Если отразите выручку за минусом комиссии (даже если на счет к вам выручка приходит уже с учетом удержанной комиссии), вы занизите облагаемую базу по УСН;
(КонсультантПлюс, 2026)Если отразите выручку за минусом комиссии (даже если на счет к вам выручка приходит уже с учетом удержанной комиссии), вы занизите облагаемую базу по УСН;
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Если по итогам отчетных (налогового) периодов у вас нет доходов, но есть расходы, которые можно учесть на УСН, то налоговая база в текущем периоде равна нулю (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если по итогам отчетных (налогового) периодов у вас нет доходов, но есть расходы, которые можно учесть на УСН, то налоговая база в текущем периоде равна нулю (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 1 укажите порядковый номер регистрируемой операции. Нумерация по всем таблицам разд. I, по нашему мнению, должна быть сквозная. Например, если номер последней операции за I квартал у вас был 98, то первой операцией в графе 1 за II квартал будет 99. Это связано с тем, что налоговая база по УСН рассчитывается нарастающим итогом (п. 5 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 1 укажите порядковый номер регистрируемой операции. Нумерация по всем таблицам разд. I, по нашему мнению, должна быть сквозная. Например, если номер последней операции за I квартал у вас был 98, то первой операцией в графе 1 за II квартал будет 99. Это связано с тем, что налоговая база по УСН рассчитывается нарастающим итогом (п. 5 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: Как пересчитать "упрощенный" налог при досрочной продаже ОС, купленного в рассрочку
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 17)Когда налогоплательщик на "доходно-расходной" упрощенке продает объект ОС слишком рано после покупки, он должен пересчитать налоговую базу по УСН. Причем начиная с периода, когда начал списывать затраты на этот объект. А как быть, если ОС куплено в рассрочку? С какого момента признавать затраты на ОС в расходах? И как пересчитать "упрощенную" налоговую базу при досрочной продаже объекта, если рассрочка еще не погашена? Об этом - в нашей статье.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 17)Когда налогоплательщик на "доходно-расходной" упрощенке продает объект ОС слишком рано после покупки, он должен пересчитать налоговую базу по УСН. Причем начиная с периода, когда начал списывать затраты на этот объект. А как быть, если ОС куплено в рассрочку? С какого момента признавать затраты на ОС в расходах? И как пересчитать "упрощенную" налоговую базу при досрочной продаже объекта, если рассрочка еще не погашена? Об этом - в нашей статье.
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы прошлых лет, выявленные в текущем году
(КонсультантПлюс, 2026)Но есть некоторые расходы, на которые можно уменьшить уже начисленный налог. Например, страховые взносы за работников (п. п. 3.1, 8 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Но есть некоторые расходы, на которые можно уменьшить уже начисленный налог. Например, страховые взносы за работников (п. п. 3.1, 8 ст. 346.21 НК РФ).