УСН доходы возмещение расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН доходы возмещение расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Как исполнителю при УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть возмещение его расходов по договору возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Как исполнителю при УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть возмещение его расходов по договору возмездного оказания услуг
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), реализующая через маркетплейс посуду, получила от маркетплейса компенсацию за разбитую посуду. Также маркетплейс удержал понесенные расходы на утилизацию испорченного товара. В каком порядке учитываются сумма компенсации и расходы на утилизацию при исчислении налога при УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), реализующая через маркетплейс посуду, получила от маркетплейса компенсацию за разбитую посуду. Также маркетплейс удержал понесенные расходы на утилизацию испорченного товара. В каком порядке учитываются сумма компенсации и расходы на утилизацию при исчислении налога при УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), реализующая через маркетплейс посуду, получила от маркетплейса компенсацию за разбитую посуду. Также маркетплейс удержал понесенные расходы на утилизацию испорченного товара. В каком порядке учитываются сумма компенсации и расходы на утилизацию при исчислении налога при УСН?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", оспаривал решение налогового органа о доначислении налога и штрафа. Налоговый орган установил, что полученные от арендатора суммы в качестве возмещения затрат на электроэнергию не были включены предпринимателем в налогооблагаемую базу. Предприниматель ссылался на заключенный с арендатором агентский договор, согласно которому указанные средства не являются его доходом. Суд отклонил этот довод, указав, что договор энергоснабжения с ресурсоснабжающей организацией был заключен предпринимателем до даты заключения агентского договора, а сложившиеся между сторонами фактические отношения сводились к компенсации затрат арендодателя, что образует доход предпринимателя при применении УСН. Суд признал правомерным доначисление налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", оспаривал решение налогового органа о доначислении налога и штрафа. Налоговый орган установил, что полученные от арендатора суммы в качестве возмещения затрат на электроэнергию не были включены предпринимателем в налогооблагаемую базу. Предприниматель ссылался на заключенный с арендатором агентский договор, согласно которому указанные средства не являются его доходом. Суд отклонил этот довод, указав, что договор энергоснабжения с ресурсоснабжающей организацией был заключен предпринимателем до даты заключения агентского договора, а сложившиеся между сторонами фактические отношения сводились к компенсации затрат арендодателя, что образует доход предпринимателя при применении УСН. Суд признал правомерным доначисление налога.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика (ИП), доначисление ему УСН следует признать недействительным, поскольку ИФНС необоснованно включены в доход суммы возмещения расходов по коммунальным платежам, тогда как ИП выступал в качестве посредника (агента) по передаче денежных средств ресурсоснабжающим организациям.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика (ИП), доначисление ему УСН следует признать недействительным, поскольку ИФНС необоснованно включены в доход суммы возмещения расходов по коммунальным платежам, тогда как ИП выступал в качестве посредника (агента) по передаче денежных средств ресурсоснабжающим организациям.
Нормативные акты
"Градостроительный кодекс Российской Федерации" от 29.12.2004 N 190-ФЗ
(ред. от 23.03.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)4.1) уплата налога в связи с применением саморегулируемой организацией упрощенной системы налогообложения, исчисленного с дохода, полученного от размещения средств компенсационного фонда возмещения вреда в кредитных организациях;
(ред. от 23.03.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)4.1) уплата налога в связи с применением саморегулируемой организацией упрощенной системы налогообложения, исчисленного с дохода, полученного от размещения средств компенсационного фонда возмещения вреда в кредитных организациях;
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Ранее Минфин России разъяснял, что можно признавать затраты, оплаченные на УСН "доходы", если товары вы реализовали уже после смены объекта (Письмо Минфина России от 18.10.2017 N 03-11-11/68187). Но с учетом более поздних разъяснений такая позиция может привести к спору с налоговым органом.
(КонсультантПлюс, 2026)Ранее Минфин России разъяснял, что можно признавать затраты, оплаченные на УСН "доходы", если товары вы реализовали уже после смены объекта (Письмо Минфина России от 18.10.2017 N 03-11-11/68187). Но с учетом более поздних разъяснений такая позиция может привести к спору с налоговым органом.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Перечни расходов, на которые можно уменьшать налоговую базу на УСН, носят закрытый характер (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). И в них выплаты дистанционным работникам компенсации за использование личного имущества и программного обеспечения отдельными пунктами не предусмотрены. В результате компания на УСН "доходы минус расходы" может учесть компенсации "удаленщикам" только в виде арендной платы за личное имущество сотрудника, а не в виде "компенсации".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Перечни расходов, на которые можно уменьшать налоговую базу на УСН, носят закрытый характер (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). И в них выплаты дистанционным работникам компенсации за использование личного имущества и программного обеспечения отдельными пунктами не предусмотрены. В результате компания на УСН "доходы минус расходы" может учесть компенсации "удаленщикам" только в виде арендной платы за личное имущество сотрудника, а не в виде "компенсации".
Готовое решение: Как учитывать доходы и расходы, связанные с арендой, при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Неотделимые улучшения в расходах при УСН вы можете учесть, только если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы" и возместили арендатору затраты на них (п. 2 ст. 346.17, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Неотделимые улучшения в расходах при УСН вы можете учесть, только если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы" и возместили арендатору затраты на них (п. 2 ст. 346.17, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: Учет отдельных доходов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Нужно ли учитывать в доходах при УСН возмещение расходов из СФР
(КонсультантПлюс, 2026)2. Нужно ли учитывать в доходах при УСН возмещение расходов из СФР
Вопрос: Работодатель возместил командированному работнику всю стоимость авиабилета, в котором отдельной строкой указана стоимость услуги "Гарантия возврата авиабилета". Можно ли учесть стоимость такой услуги в целях УСН ("доходы минус расходы"), если ЛНА организации не предусматривает ее возмещения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работодатель возместил командированному работнику всю стоимость авиабилета, в котором отдельной строкой указана стоимость услуги "Гарантия возврата авиабилета". Можно ли учесть стоимость такой услуги в целях УСН ("доходы минус расходы"), если ЛНА организации не предусматривает ее возмещения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работодатель возместил командированному работнику всю стоимость авиабилета, в котором отдельной строкой указана стоимость услуги "Гарантия возврата авиабилета". Можно ли учесть стоимость такой услуги в целях УСН ("доходы минус расходы"), если ЛНА организации не предусматривает ее возмещения?
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на спецодежду
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как на УСН учесть в доходах компенсацию затрат на спецодежду
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как на УСН учесть в доходах компенсацию затрат на спецодежду
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2026)Платежи по ДСАГО можно учесть на УСН с объектом "доходы минус расходы", так как страхование направлено на компенсацию учитываемых в целях налогообложения расходов (убытков), которые могут возникнуть в результате страхового случая (пп. 10 п. 1 ст. 263, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Платежи по ДСАГО можно учесть на УСН с объектом "доходы минус расходы", так как страхование направлено на компенсацию учитываемых в целях налогообложения расходов (убытков), которые могут возникнуть в результате страхового случая (пп. 10 п. 1 ст. 263, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Компенсация затрат на ремонт общедолевого имущества: учет и риски у собственников
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)УСН: компенсация затрат - доход собственника-заказчика
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)УСН: компенсация затрат - доход собственника-заказчика