УСН доходы минус расходы расчет налога
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН доходы минус расходы расчет налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как рассчитать налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как рассчитать налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет авансовых платежей и налога на УСН без НДС
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет авансовых платежей и налога на УСН без НДС
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при расчете налога уменьшало доход, полученный от реализации права требования, на изначальную стоимость покупки этих прав, а также не включало в налоговую базу средства, полученные от граждан по инвестиционным договорам. Налогоплательщик полагал, что он вправе по аналогии применять положения ст. 279 НК РФ для вычета затрат на приобретение долга, а полученные инвестиции он рассматривал как не подлежащие налогообложению займы. Налоговый орган отказал в учете сумм этих расходов, указав, что закрытый перечень расходов, предусмотренный ст. 346.16 НК РФ для УСН, не содержит затрат на покупку имущественных прав, поэтому применение таких вычетов по аналогии с положениями ст. 279 НК РФ неправомерно. Выплаты по инвестиционному договору фактически, исходя из существа сделок, должны учитываться в доходах. Суд поддержал позицию налогового органа и подтвердил, что правила ст. 279 НК РФ применяются налогоплательщиками налога на прибыль и не могут применяться при УСН. Суд подчеркнул, что перечень расходов в ст. 346.16 НК РФ строго ограничен и не подлежит расширительному толкованию. Дополнительно суд признал законным обложение инвестиционных поступлений, так как по своей экономической природе они не являются классическими возвратными займами, а связаны с приобретением прав.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при расчете налога уменьшало доход, полученный от реализации права требования, на изначальную стоимость покупки этих прав, а также не включало в налоговую базу средства, полученные от граждан по инвестиционным договорам. Налогоплательщик полагал, что он вправе по аналогии применять положения ст. 279 НК РФ для вычета затрат на приобретение долга, а полученные инвестиции он рассматривал как не подлежащие налогообложению займы. Налоговый орган отказал в учете сумм этих расходов, указав, что закрытый перечень расходов, предусмотренный ст. 346.16 НК РФ для УСН, не содержит затрат на покупку имущественных прав, поэтому применение таких вычетов по аналогии с положениями ст. 279 НК РФ неправомерно. Выплаты по инвестиционному договору фактически, исходя из существа сделок, должны учитываться в доходах. Суд поддержал позицию налогового органа и подтвердил, что правила ст. 279 НК РФ применяются налогоплательщиками налога на прибыль и не могут применяться при УСН. Суд подчеркнул, что перечень расходов в ст. 346.16 НК РФ строго ограничен и не подлежит расширительному толкованию. Дополнительно суд признал законным обложение инвестиционных поступлений, так как по своей экономической природе они не являются классическими возвратными займами, а связаны с приобретением прав.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Статьи 346.14 (пункт 1), 346.15 (пункт 1) НК РФ предусматривают, что объектом налогообложения по УСН признаются либо доходы; либо доходы, уменьшенные на величину расходов. При определении объекта налогообложения по УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК РФ."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2026)4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2026)4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)обозначенные затраты не были учтены в расходах по УСН с объектом "доходы минус расходы" или при расчете налогов по иным режимам.
(КонсультантПлюс, 2026)обозначенные затраты не были учтены в расходах по УСН с объектом "доходы минус расходы" или при расчете налогов по иным режимам.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" рассчитать и заплатить налог по итогам года
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" рассчитать и заплатить налог по итогам года
Вопрос: Организация, находящаяся в процедуре банкротства, применяет УСН ("доходы минус расходы"). Подлежат ли включению в состав расходов при исчислении налога по УСН мораторные проценты?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация, находящаяся в процедуре банкротства, применяет УСН ("доходы минус расходы"). Подлежат ли включению в состав расходов при исчислении налога по УСН мораторные проценты?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация, находящаяся в процедуре банкротства, применяет УСН ("доходы минус расходы"). Подлежат ли включению в состав расходов при исчислении налога по УСН мораторные проценты?
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)обозначенные затраты не были учтены в расходах по УСН с объектом "доходы минус расходы" или при расчете налогов по иным режимам.
(КонсультантПлюс, 2024)обозначенные затраты не были учтены в расходах по УСН с объектом "доходы минус расходы" или при расчете налогов по иным режимам.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Как рассчитать налог при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Как рассчитать налог при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)1.2. Как рассчитать налог на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2024)1.2. Как рассчитать налог на УСН с объектом "доходы минус расходы"
Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как считать и платить налог на УСН с объектом "доходы минус расходы", если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как считать и платить налог на УСН с объектом "доходы минус расходы", если нет доходов
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)1.3.2. Как рассчитать налог при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1.3.2. Как рассчитать налог при УСН с объектом "доходы минус расходы"