УСН доходы минус расходы расчет налога
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН доходы минус расходы расчет налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы, исчисленные в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, на предусмотренные статьей 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации расходы."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как рассчитать налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как рассчитать налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы минус расходы"
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет авансовых платежей и налога на УСН без НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет авансовых платежей и налога на УСН без НДС
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
(ред. от 17.11.2025)4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)2.2. Как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" рассчитать и заплатить налог по итогам года
(КонсультантПлюс, 2024)2.2. Как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" рассчитать и заплатить налог по итогам года
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)обозначенные затраты не были учтены в расходах по УСН с объектом "доходы минус расходы" или при расчете налогов по иным режимам.
(КонсультантПлюс, 2025)обозначенные затраты не были учтены в расходах по УСН с объектом "доходы минус расходы" или при расчете налогов по иным режимам.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как рассчитать налог при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как рассчитать налог при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)обозначенные затраты не были учтены в расходах по УСН с объектом "доходы минус расходы" или при расчете налогов по иным режимам.
(КонсультантПлюс, 2024)обозначенные затраты не были учтены в расходах по УСН с объектом "доходы минус расходы" или при расчете налогов по иным режимам.
Статья: Расходы при применении УСН: трудности учета
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Автономные учреждения, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", при определении налоговой базы учитывают расходы по правилам, установленным гл. 26.2 НК РФ. Об отдельных вопросах учета затрат, понесенных при осуществлении деятельности, облагаемой в рамках данного спецрежима, и поговорим.
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Автономные учреждения, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", при определении налоговой базы учитывают расходы по правилам, установленным гл. 26.2 НК РФ. Об отдельных вопросах учета затрат, понесенных при осуществлении деятельности, облагаемой в рамках данного спецрежима, и поговорим.
Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как считать и платить налог на УСН с объектом "доходы минус расходы", если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как считать и платить налог на УСН с объектом "доходы минус расходы", если нет доходов
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)1.3.2. Как рассчитать налог при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)1.3.2. Как рассчитать налог при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" рассчитать и заплатить налог по итогам года
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" рассчитать и заплатить налог по итогам года