Усн доходы 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Спор о смене режима налогообложения. Почему компания проиграла?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)Компания представила пояснения. "Требование получено налогоплательщиком 22.01.2024, в ответ направлено пояснение о применении УСН "доходы, уменьшенные на величину расходов" с начала деятельности. Уведомление о переходе на УСН от 24.12.2021 с объектом "доходы" подано обществом ошибочно, не по нужной форме, что влечет его недействительность", - говорится в комментируемом Постановлении.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)Компания представила пояснения. "Требование получено налогоплательщиком 22.01.2024, в ответ направлено пояснение о применении УСН "доходы, уменьшенные на величину расходов" с начала деятельности. Уведомление о переходе на УСН от 24.12.2021 с объектом "доходы" подано обществом ошибочно, не по нужной форме, что влечет его недействительность", - говорится в комментируемом Постановлении.
Статья: Ошибочная уплата НДС не является переплатой по налогу
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 31)Компания применяла УСН с объектом налогообложения "доходы". 28 декабря 2021 г. она перечислила в бюджет денежную сумму, указав в назначении платежа "НДС за III квартал 2021 г.". Первичную декларацию по НДС за III квартал 2021 г. компания представила 21 января 2022 г., указав в ней нулевую сумму налога к уплате.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 31)Компания применяла УСН с объектом налогообложения "доходы". 28 декабря 2021 г. она перечислила в бюджет денежную сумму, указав в назначении платежа "НДС за III квартал 2021 г.". Первичную декларацию по НДС за III квартал 2021 г. компания представила 21 января 2022 г., указав в ней нулевую сумму налога к уплате.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик, зарегистрированный с 23.09.2021 в качестве предпринимателя, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", ранее, в 2020 году, вступил в права наследования в отношении здания колерного цеха, котельной и земельного участка под ними. Налоговый орган настаивал на нарушении предпринимателем налогового законодательства в виде неуплаты УСН с суммы полученного им дохода от продажи упомянутого недвижимого имущества в 2022 году. Суд согласился с налоговым органом, отметив, что недвижимое имущество не было предназначено для личного (семейного) использования, имело хозяйственное назначение и использовалось в предпринимательской деятельности, сдавалось в аренду, при этом довод налогоплательщика, что имущество получено в порядке наследования, отклонен судом, поскольку указанное обстоятельство само по себе не устраняет обязанности предпринимателя по его бухгалтерскому и налоговому учету, исчислению и уплате соответствующих налоговых платежей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик, зарегистрированный с 23.09.2021 в качестве предпринимателя, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", ранее, в 2020 году, вступил в права наследования в отношении здания колерного цеха, котельной и земельного участка под ними. Налоговый орган настаивал на нарушении предпринимателем налогового законодательства в виде неуплаты УСН с суммы полученного им дохода от продажи упомянутого недвижимого имущества в 2022 году. Суд согласился с налоговым органом, отметив, что недвижимое имущество не было предназначено для личного (семейного) использования, имело хозяйственное назначение и использовалось в предпринимательской деятельности, сдавалось в аренду, при этом довод налогоплательщика, что имущество получено в порядке наследования, отклонен судом, поскольку указанное обстоятельство само по себе не устраняет обязанности предпринимателя по его бухгалтерскому и налоговому учету, исчислению и уплате соответствующих налоговых платежей.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик был зарегистрирован в качестве предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", с 2022 года предприниматель применял 2 режима налогообложения: патентную систему и УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Налоговый орган утверждал, что предприниматель необоснованно уменьшил налоговую базу по УСН за 2022 год на сумму расходов по приобретению нежилого помещения, поскольку данное помещение было приобретено и оплачено в 2021 году, когда предприниматель применял УСН с объектом налогообложения "доходы". Суд согласился с налоговым органом, отметив, что предпринимателем не учтен п. 4 ст. 346.17 НК РФ, согласно которому при переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик был зарегистрирован в качестве предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", с 2022 года предприниматель применял 2 режима налогообложения: патентную систему и УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Налоговый орган утверждал, что предприниматель необоснованно уменьшил налоговую базу по УСН за 2022 год на сумму расходов по приобретению нежилого помещения, поскольку данное помещение было приобретено и оплачено в 2021 году, когда предприниматель применял УСН с объектом налогообложения "доходы". Суд согласился с налоговым органом, отметив, что предпринимателем не учтен п. 4 ст. 346.17 НК РФ, согласно которому при переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2026)При совмещении ПСН с УСН надо вести раздельный учет - в книгах учета по ПСН и по УСН соответственно. Расходы и страховые взносы, которые нельзя отнести к одному спецрежиму, распределяют между ПСН и УСН пропорционально доходам (Письма Минфина от 25.02.2021 N 03-11-11/13087, ФНС от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@).
(Издательство "Главная книга", 2026)При совмещении ПСН с УСН надо вести раздельный учет - в книгах учета по ПСН и по УСН соответственно. Расходы и страховые взносы, которые нельзя отнести к одному спецрежиму, распределяют между ПСН и УСН пропорционально доходам (Письма Минфина от 25.02.2021 N 03-11-11/13087, ФНС от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@).
Вопрос: В 2023 г. по решению суда арендодатель взыскал с организации на УСН ("доходы минус расходы") недополученные арендные платежи за 2021 г., и в 2024 г. с расчетного счета организации произведено списание средств. Может ли организация учесть в расходах списанные суммы арендных платежей, пени и госпошлины?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2023 г. по решению суда арендодатель взыскал с организации на УСН ("доходы минус расходы") недополученные арендные платежи за 2021 г., и в 2024 г. с расчетного счета организации произведено списание средств. Может ли организация учесть в расходах списанные суммы арендных платежей, пени и госпошлины?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2023 г. по решению суда арендодатель взыскал с организации на УСН ("доходы минус расходы") недополученные арендные платежи за 2021 г., и в 2024 г. с расчетного счета организации произведено списание средств. Может ли организация учесть в расходах списанные суммы арендных платежей, пени и госпошлины?
Вопрос: В 2021 г. ООО на УСН ("доходы минус расходы") приобрело основное средство, стоимость которого была учтена в расходах в 2021 г. С 2026 г. ООО перешло на АУСН. Нужно ли пересчитывать налог по УСН в связи с продажей основного средства до истечения срока, предусмотренного п. 3 ст. 346.16 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В 2021 г. ООО на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" приобрело основное средство, стоимость которого была полностью учтена в УСН-расходах этого же года. С 2026 г. ООО перешло на АУСН. Нужно ли пересчитывать налоговую базу по УСН в связи с продажей основного средства в период применения АУСН, если основное средство продано до истечения срока, предусмотренного последним абзацем п. 3 ст. 346.16 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В 2021 г. ООО на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" приобрело основное средство, стоимость которого была полностью учтена в УСН-расходах этого же года. С 2026 г. ООО перешло на АУСН. Нужно ли пересчитывать налоговую базу по УСН в связи с продажей основного средства в период применения АУСН, если основное средство продано до истечения срока, предусмотренного последним абзацем п. 3 ст. 346.16 НК РФ?