Усн доход проценты банка
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доход проценты банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по депозиту
(КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил налог при УСН, посчитав проценты доходом от предпринимательской деятельности.
(КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил налог при УСН, посчитав проценты доходом от предпринимательской деятельности.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.01.2023 N 11АП-19549/2022 по делу N А55-27206/2022
Требование: Об отмене решения налогового органа о принятии обеспечительных мер и решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках.
Решение: Требование удовлетворено в части.Довод налогового органа о том, что при проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности установлено снижение суммы полученных доходов за 2021 год (УСН) по данным отчетности на 10.94% по сравнению с показателем 2020 года, а также снижение среднесписочной численности сотрудников (2021 год - 41 человек, 2020 год - 87 человек) также не может являться безусловным основанием для принятия налоговым органом решения о принятии обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам в банках, поскольку само по себе снижение суммы полученных доходов за 2021 год (УСН) по данным отчетности на 10.94% по сравнению с показателем 2020 года, а также снижение среднесписочной численности сотрудников не может свидетельствовать об умышленных действиях заявителя, направленных на прекращение финансово-хозяйственной деятельности и необходимости принятия обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам в банках.
Требование: Об отмене решения налогового органа о принятии обеспечительных мер и решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках.
Решение: Требование удовлетворено в части.Довод налогового органа о том, что при проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности установлено снижение суммы полученных доходов за 2021 год (УСН) по данным отчетности на 10.94% по сравнению с показателем 2020 года, а также снижение среднесписочной численности сотрудников (2021 год - 41 человек, 2020 год - 87 человек) также не может являться безусловным основанием для принятия налоговым органом решения о принятии обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам в банках, поскольку само по себе снижение суммы полученных доходов за 2021 год (УСН) по данным отчетности на 10.94% по сравнению с показателем 2020 года, а также снижение среднесписочной численности сотрудников не может свидетельствовать об умышленных действиях заявителя, направленных на прекращение финансово-хозяйственной деятельности и необходимости принятия обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам в банках.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отразить доходы и расходы в налоговом учете в целях УСН, если банк предоставил организации льготный кредит под 3% на восстановление деятельности?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Получение кредита и его возврат не отражаются в доходах и расходах в целях УСН.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Получение кредита и его возврат не отражаются в доходах и расходах в целях УСН.
Статья: Льготный кредит под 2%: как отразить в бухучете
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 5)В налоговом учете сумма списанных банком кредита и процентов по нему в доходы при ОСН и УСН не включается <10>. А поскольку в бухучете это доход, то при применении метода отсрочки по ПБУ 18/02 это может привести к возникновению в бухучете постоянной разницы по сумме прощенного тела кредита и потребуется отразить постоянный налоговый доход. А вот по прощенным процентам возникнут временные разницы, так как сначала проценты ежемесячно признаются в расходах, а потом на дату прощения списываемая сумма признается в доходах. Подробнее о временных и постоянных разницах читайте в ГК, 2019, N 23, с. 40, 48.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 5)В налоговом учете сумма списанных банком кредита и процентов по нему в доходы при ОСН и УСН не включается <10>. А поскольку в бухучете это доход, то при применении метода отсрочки по ПБУ 18/02 это может привести к возникновению в бухучете постоянной разницы по сумме прощенного тела кредита и потребуется отразить постоянный налоговый доход. А вот по прощенным процентам возникнут временные разницы, так как сначала проценты ежемесячно признаются в расходах, а потом на дату прощения списываемая сумма признается в доходах. Подробнее о временных и постоянных разницах читайте в ГК, 2019, N 23, с. 40, 48.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Доход от сдачи в аренду нежилого помещения в полном объеме отражен предпринимателем в налоговой декларации, налог на указанный доход начислен предпринимателем и уплачен им как единый налог на совокупный доход по упрощенной системе налогообложения, применяемой предпринимателем, по ставке 6%.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Доход от сдачи в аренду нежилого помещения в полном объеме отражен предпринимателем в налоговой декларации, налог на указанный доход начислен предпринимателем и уплачен им как единый налог на совокупный доход по упрощенной системе налогообложения, применяемой предпринимателем, по ставке 6%.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)2. Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган полученной от налогоплательщика информации о суммах и видах выплаченных доходов физических лиц (облагаемых и необлагаемых налогом), суммах стандартных и профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении этих доходов, а также информации, полученной от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим, о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в том числе о суммах, не подлежащих обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты,
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)2. Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган полученной от налогоплательщика информации о суммах и видах выплаченных доходов физических лиц (облагаемых и необлагаемых налогом), суммах стандартных и профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении этих доходов, а также информации, полученной от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим, о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в том числе о суммах, не подлежащих обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты,