Усн доход проценты банка
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доход проценты банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности функционирования института арбитражных управляющих в России
(Назарова Н.А., Кусакин А.А.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)При введении института коллективных управляющих неизбежно встанет вопрос об их финансовой ответственности. Ответственность физического лица и ответственность юридического лица кардинально различаются: если гражданин РФ не может уйти от ответственности, то юридическое лицо снимает с себя все обязательства после ликвидации и при условии отсутствия правопреемства. Смысл таких действий - в недобросовестной процедуре банкротства. К тому же не совсем ясно, какой режим налогообложения подходит для коллективных управляющих. Возможны и упрощенная система налогообложения (15%), и общая система налогообложения (20%), и налог на профессиональный доход, который может быть переведен в систему юридических лиц, и т.д. Кроме того, возникает вопрос об аффилированности заинтересованных лиц. К примеру, сейчас Агентство по страхованию вкладов является и конкурсным управляющим банка, и его кредитором, что противоречит принципу добросовестности в арбитражном или, если угодно, гражданском процессе. Это наталкивает на мысль: а не желает ли законодатель через такие схемы передать исполнительной власти дела о банкротстве предприятий? При этом в законопроекте не оговорены ни организационно-правовые формы будущих коллективных управляющих, ни способ их создания и подведомственность.
(Назарова Н.А., Кусакин А.А.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)При введении института коллективных управляющих неизбежно встанет вопрос об их финансовой ответственности. Ответственность физического лица и ответственность юридического лица кардинально различаются: если гражданин РФ не может уйти от ответственности, то юридическое лицо снимает с себя все обязательства после ликвидации и при условии отсутствия правопреемства. Смысл таких действий - в недобросовестной процедуре банкротства. К тому же не совсем ясно, какой режим налогообложения подходит для коллективных управляющих. Возможны и упрощенная система налогообложения (15%), и общая система налогообложения (20%), и налог на профессиональный доход, который может быть переведен в систему юридических лиц, и т.д. Кроме того, возникает вопрос об аффилированности заинтересованных лиц. К примеру, сейчас Агентство по страхованию вкладов является и конкурсным управляющим банка, и его кредитором, что противоречит принципу добросовестности в арбитражном или, если угодно, гражданском процессе. Это наталкивает на мысль: а не желает ли законодатель через такие схемы передать исполнительной власти дела о банкротстве предприятий? При этом в законопроекте не оговорены ни организационно-правовые формы будущих коллективных управляющих, ни способ их создания и подведомственность.
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете особенности налогового учета на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 21)Если договор с банком гражданин заключил как ИП, то доход признается полученным в рамках предпринимательской деятельности и всю сумму процентов нужно включить в налоговую базу по УСН <6>. Если же договор заключен физлицом без указания на наличие у него статуса ИП - доход непредпринимательский <7>. ИП заплатит с него НДФЛ в общеустановленном порядке - не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода, на основании уведомления из ИФНС. Но только если сумма процентов превысит необлагаемый лимит, рассчитываемый в соответствии с п. 1 ст. 214.2 НК РФ. Кстати, в сведениях, подаваемых в ИФНС, банк выделит сумму "предпринимательских" процентов отдельной строкой из общей суммы процентов. Если получены только проценты по вкладу ИП, значения строк будут совпадать <8>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 21)Если договор с банком гражданин заключил как ИП, то доход признается полученным в рамках предпринимательской деятельности и всю сумму процентов нужно включить в налоговую базу по УСН <6>. Если же договор заключен физлицом без указания на наличие у него статуса ИП - доход непредпринимательский <7>. ИП заплатит с него НДФЛ в общеустановленном порядке - не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода, на основании уведомления из ИФНС. Но только если сумма процентов превысит необлагаемый лимит, рассчитываемый в соответствии с п. 1 ст. 214.2 НК РФ. Кстати, в сведениях, подаваемых в ИФНС, банк выделит сумму "предпринимательских" процентов отдельной строкой из общей суммы процентов. Если получены только проценты по вкладу ИП, значения строк будут совпадать <8>.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по вкладу (депозиту)
(КонсультантПлюс, 2026)Предприниматель на УСН не включил в налоговую базу сумму процентов по вкладу (депозиту), полученную в находящемся на территории РФ банке. По его мнению, деятельность по размещению средств во вкладах не является предпринимательской.
(КонсультантПлюс, 2026)Предприниматель на УСН не включил в налоговую базу сумму процентов по вкладу (депозиту), полученную в находящемся на территории РФ банке. По его мнению, деятельность по размещению средств во вкладах не является предпринимательской.
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации"Часть 5 статьи 2 Федерального закона от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 9, ст. 1249; 2024, N 45, ст. 6693) после слов "в виде дивидендов," дополнить словами "доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации,".
(ред. от 26.06.2026)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации"Часть 5 статьи 2 Федерального закона от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 9, ст. 1249; 2024, N 45, ст. 6693) после слов "в виде дивидендов," дополнить словами "доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации,".
Федеральный закон от 25.04.2026 N 104-ФЗ
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации""При определении за 2025 год величины доходов, указанной в абзацах четвертом и пятом настоящего пункта, индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, у которых за 2025 год сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса и с учетом положений настоящего пункта, не превысила в совокупности 60 миллионов рублей и которые утратили с 1 января 2026 года освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения и утратившими с 1 января 2026 года право на применение патентной системы налогообложения, не учитываются также доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации. При этом, если определенная в соответствии с настоящим абзацем сумма доходов за 2025 год не превысила величину доходов, указанную в абзацах четвертом и пятом настоящего пункта, указанные индивидуальные предприниматели освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по 31 декабря 2026 года включительно при условии соблюдения положений абзаца третьего пункта 5 настоящей статьи.";
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации""При определении за 2025 год величины доходов, указанной в абзацах четвертом и пятом настоящего пункта, индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, у которых за 2025 год сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса и с учетом положений настоящего пункта, не превысила в совокупности 60 миллионов рублей и которые утратили с 1 января 2026 года освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения и утратившими с 1 января 2026 года право на применение патентной системы налогообложения, не учитываются также доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации. При этом, если определенная в соответствии с настоящим абзацем сумма доходов за 2025 год не превысила величину доходов, указанную в абзацах четвертом и пятом настоящего пункта, указанные индивидуальные предприниматели освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по 31 декабря 2026 года включительно при условии соблюдения положений абзаца третьего пункта 5 настоящей статьи.";
Статья: Новости от 15.12.2023
("Главная книга", 2024, N 1)С 18.12.2023 ключевая ставка составляет 16%. Следующее заседание Совета директоров Банка России будет в феврале.
("Главная книга", 2024, N 1)С 18.12.2023 ключевая ставка составляет 16%. Следующее заседание Совета директоров Банка России будет в феврале.
Вопрос: Организация применяет УСН. Нужно ли в целях определения величины доходов для освобождения от НДС учитывать проценты, полученные от банка по депозиту?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация применяет УСН. Нужно ли в целях определения величины доходов для освобождения от НДС учитывать проценты, полученные от банка по депозиту?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация применяет УСН. Нужно ли в целях определения величины доходов для освобождения от НДС учитывать проценты, полученные от банка по депозиту?
Вопрос: Как облагается НДС реализация ювелирных изделий?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Также дополнительно получили освобождение от НДС на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 г. включительно ИП на УСН, если доход ИП за 2025 г. (без учета доходов в виде процентов, по вкладам, остаткам на счетах в банках в РФ) не превысил 20 млн руб. Это касается ИП, которые с 01.01.2026 утратили освобождение от НДС, их доходы за 2025 г., определяемые в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ с учетом положений п. 1 ст. 145 НК РФ, вместе с указанными процентами не превысили 60 млн руб. или которые утратили с 01.01.2026 право на применение ПСН (п. 1 ст. 145 НК РФ, ч. 5 ст. 4 Федерального закона от 25.04.2026 N 104-ФЗ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Также дополнительно получили освобождение от НДС на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 г. включительно ИП на УСН, если доход ИП за 2025 г. (без учета доходов в виде процентов, по вкладам, остаткам на счетах в банках в РФ) не превысил 20 млн руб. Это касается ИП, которые с 01.01.2026 утратили освобождение от НДС, их доходы за 2025 г., определяемые в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ с учетом положений п. 1 ст. 145 НК РФ, вместе с указанными процентами не превысили 60 млн руб. или которые утратили с 01.01.2026 право на применение ПСН (п. 1 ст. 145 НК РФ, ч. 5 ст. 4 Федерального закона от 25.04.2026 N 104-ФЗ).
Вопрос: Организация размещает свободные денежные средства в банке на депозите в период с 01.12.2024 по 28.02.2025, проценты начисляются на дату погашения депозита. Как отразить в налоговом учете доходы по начисленным и полученным процентам, если в 2024 г. организация применяла ОСН, в 2025 г. - УСН "доходы"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация размещает свободные денежные средства в банке на депозите в период с 01.12.2024 по 28.02.2025, проценты начисляются на дату погашения депозита. Как отразить в налоговом учете доходы по начисленным и полученным процентам, если в 2024 г. организация применяла ОСН, в 2025 г. - УСН "доходы"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация размещает свободные денежные средства в банке на депозите в период с 01.12.2024 по 28.02.2025, проценты начисляются на дату погашения депозита. Как отразить в налоговом учете доходы по начисленным и полученным процентам, если в 2024 г. организация применяла ОСН, в 2025 г. - УСН "доходы"?
Вопрос: В 2024 г. на расчетный счет организации на УСН возвращен депозит. Депозит был размещен временно как свободные денежные средства для получения процентов. Средства на расчетном счете превысили 60 млн руб. Будет ли организация на УСН плательщиком НДС с 01.01.2025 и нужно ли уведомить об этом налоговую инспекцию?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2024 г. на расчетный счет организации, которая применяет УСН 6% ("доходы"), поступила сумма денежных средств из банка - возврат депозита. Депозит был размещен временно как свободные денежные средства для получения процентов. Денежные средства на расчетном счете превысили 60 млн руб. Будет ли организация на УСН плательщиком НДС с 01.01.2025 и нужно ли уведомить об этом налоговую инспекцию?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2024 г. на расчетный счет организации, которая применяет УСН 6% ("доходы"), поступила сумма денежных средств из банка - возврат депозита. Депозит был размещен временно как свободные денежные средства для получения процентов. Денежные средства на расчетном счете превысили 60 млн руб. Будет ли организация на УСН плательщиком НДС с 01.01.2025 и нужно ли уведомить об этом налоговую инспекцию?
Вопрос: ИП как физическое лицо имеет личный счет в банке и уплачивает НДФЛ по начисленным процентам по вкладу. Нужно ли включать доход в виде процентов по личному вкладу при расчете налога при УСН "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ИП как физическое лицо имеет личный счет в банке и уплачивает НДФЛ по начисленным процентам по вкладу. Нужно ли включать доход в виде процентов по личному вкладу при расчете налога при УСН "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ИП как физическое лицо имеет личный счет в банке и уплачивает НДФЛ по начисленным процентам по вкладу. Нужно ли включать доход в виде процентов по личному вкладу при расчете налога при УСН "доходы минус расходы"?
Вопрос: Должен ли ИП исчислять НДС при продаже нежилого помещения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Также дополнительно получили освобождение от НДС на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 г. включительно ИП на УСН, если доход ИП за 2025 г. (без учета доходов в виде процентов по вкладам, остаткам на счетах в банках в РФ) не превысил 20 млн руб. Это касается ИП, которые с 01.01.2026 утратили освобождение от НДС, их доходы за 2025 г., определяемые в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ с учетом положений п. 1 ст. 145 НК РФ, вместе с указанными процентами не превысили 60 млн руб. или которые утратили с 01.01.2026 право на применение ПСН (п. 1 ст. 145 НК РФ, ч. 5 ст. 4 Федерального закона от 25.04.2026 N 104-ФЗ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Также дополнительно получили освобождение от НДС на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 г. включительно ИП на УСН, если доход ИП за 2025 г. (без учета доходов в виде процентов по вкладам, остаткам на счетах в банках в РФ) не превысил 20 млн руб. Это касается ИП, которые с 01.01.2026 утратили освобождение от НДС, их доходы за 2025 г., определяемые в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ с учетом положений п. 1 ст. 145 НК РФ, вместе с указанными процентами не превысили 60 млн руб. или которые утратили с 01.01.2026 право на применение ПСН (п. 1 ст. 145 НК РФ, ч. 5 ст. 4 Федерального закона от 25.04.2026 N 104-ФЗ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 6)У ИП, которые с 2026 г. утратили право на освобождение от НДС на УСН/право на ПСН, из подсчета доходов за 2025 г. в целях сравнения с соответствующими лимитами 20 млн руб. уберут проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках. То есть, вероятно, тем, у кого лимит 20 млн руб. за 2025 г. превышен за счет процентов, разрешат в 2026 г. не платить НДС на УСН/применять ПСН.
("Главная книга", 2026, N 6)У ИП, которые с 2026 г. утратили право на освобождение от НДС на УСН/право на ПСН, из подсчета доходов за 2025 г. в целях сравнения с соответствующими лимитами 20 млн руб. уберут проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках. То есть, вероятно, тем, у кого лимит 20 млн руб. за 2025 г. превышен за счет процентов, разрешат в 2026 г. не платить НДС на УСН/применять ПСН.
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)налоги, которые ИП платит как физлицо, например НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банке по договору, заключенному не от имени ИП, а от имени физлица, или имущественные налоги с имущества, не задействованного в бизнесе (в частности, налог на имущество по квартире, в которой живет);
(КонсультантПлюс, 2026)налоги, которые ИП платит как физлицо, например НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банке по договору, заключенному не от имени ИП, а от имени физлица, или имущественные налоги с имущества, не задействованного в бизнесе (в частности, налог на имущество по квартире, в которой живет);