Усн для туристической деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн для туристической деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Изменения по НДС для "упрощенцев" с 2025 г. Разберем практические ситуации
(Островская А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 1)Так, согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. А в пункте 1 ст. 248 НК РФ сказано, что при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также сумма туристического налога.
(Островская А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 1)Так, согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. А в пункте 1 ст. 248 НК РФ сказано, что при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также сумма туристического налога.
Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов в виде сумм НДС, предъявленных покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав).
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-11-11/113457)При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также сумма туристического налога.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-11-11/113457)При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также сумма туристического налога.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- установление единых пониженных тарифов страховых взносов для организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов и применяющих УСН;
(разработаны Минфином России)- установление единых пониженных тарифов страховых взносов для организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов и применяющих УСН;
Вопрос: Об определении ставки НДС при утрате организацией, применяющей УСН, освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС и доходов при исчислении налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-07-11/70950)Таким образом, при исчислении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитывается сумма фактически полученного дохода без учета суммы НДС, предъявленного в соответствии с главой 21 Кодекса налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также суммы туристического налога.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-07-11/70950)Таким образом, при исчислении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитывается сумма фактически полученного дохода без учета суммы НДС, предъявленного в соответствии с главой 21 Кодекса налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также суммы туристического налога.
Вопрос: Об уменьшении в 2025 г. доходов при УСН на суммы НДС, если аванс в счет предстоящих поставок товаров был получен в 2024 г. без учета НДС, а отгрузка произошла в 2025 г. с выделением сумм НДС.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35779)При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также сумма туристического налога.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35779)При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также сумма туристического налога.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Кроме того, согласно п. 1 ст. 346.15 и ст. 248 НК РФ при определении доходов в рамках УСН из них исключаются сумма туристического налога. Поэтому вопрос выделения (или хотя бы упоминания) или невыделения туристического налога влияет также и на налоговую базу по УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Кроме того, согласно п. 1 ст. 346.15 и ст. 248 НК РФ при определении доходов в рамках УСН из них исключаются сумма туристического налога. Поэтому вопрос выделения (или хотя бы упоминания) или невыделения туристического налога влияет также и на налоговую базу по УСН.
Вопрос: ИП на УСН является плательщиком НДС и туристического налога. Должен ли он при исчислении НДС учитывать суммы туристического налога, исчисленного со стоимости услуг по временному проживанию?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН является плательщиком НДС и туристического налога. Должен ли он при исчислении НДС учитывать суммы туристического налога, исчисленного со стоимости услуг по временному проживанию?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН является плательщиком НДС и туристического налога. Должен ли он при исчислении НДС учитывать суммы туристического налога, исчисленного со стоимости услуг по временному проживанию?
Готовое решение: Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги как по предоставлению в аренду ряда объектов туристской индустрии (пользованию на ином праве), так и по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения облагаются НДС по ставке 0%.
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги как по предоставлению в аренду ряда объектов туристской индустрии (пользованию на ином праве), так и по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения облагаются НДС по ставке 0%.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.01.2025 N 03-05-04-06/6985 <Как определяется налоговая база по туристическому налогу> и Письму Министерства финансов РФ от 28.02.2025 N 03-05-04-06/19284 "Нужно ли платить турналог, если он выделен в расчетных документах"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Обоснование - п. 1 ст. 248 НК РФ. По данной норме к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также сумма туристического налога.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Обоснование - п. 1 ст. 248 НК РФ. По данной норме к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также сумма туристического налога.
Статья: От курортного сбора к туристическому налогу: история вопроса и перспективы (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2025, N 8)Следовательно, речь все же идет о совершенствовании администрирования курортного сбора, а не переносе налогового бремени с лиц, пользующихся услугами, на тех, кто их предоставляет. "Легальная формулировка налоговой базы, перечень налогоплательщиков, особенности порядка уплаты налога позволяют сделать вывод о том, что туристический налог отвечает одному из основных признаков косвенных налогов... формальный плательщик - это продавец товара (работы, услуги), реальный же плательщик - потребитель..." [5, с. 49]. Логика такого подхода вполне понятна: туристов становится все больше, налогооблагаемая база тем самым обеспечена, система косвенного налогообложения, в сравнении со сложно администрируемым курортным сбором, значительно облегчает и упрощает систему взимания, при этом делая ее более понятной и прозрачной. Мало у кого вызывает сомнения тот факт, что взимание туристического налога приведет к удорожанию стоимости услуг, равно как и возможной положительной динамике роста доходов при сохранении рисков нестабильности их поступления [14, с. 83, 88].
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2025, N 8)Следовательно, речь все же идет о совершенствовании администрирования курортного сбора, а не переносе налогового бремени с лиц, пользующихся услугами, на тех, кто их предоставляет. "Легальная формулировка налоговой базы, перечень налогоплательщиков, особенности порядка уплаты налога позволяют сделать вывод о том, что туристический налог отвечает одному из основных признаков косвенных налогов... формальный плательщик - это продавец товара (работы, услуги), реальный же плательщик - потребитель..." [5, с. 49]. Логика такого подхода вполне понятна: туристов становится все больше, налогооблагаемая база тем самым обеспечена, система косвенного налогообложения, в сравнении со сложно администрируемым курортным сбором, значительно облегчает и упрощает систему взимания, при этом делая ее более понятной и прозрачной. Мало у кого вызывает сомнения тот факт, что взимание туристического налога приведет к удорожанию стоимости услуг, равно как и возможной положительной динамике роста доходов при сохранении рисков нестабильности их поступления [14, с. 83, 88].
Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации туроператором, применяющим УСН, туристского продукта, не содержащего услуг проезда от места жительства и обратно.
(Письмо Минфина России от 17.12.2025 N 03-07-07/122986)Вопрос: Организация (ООО) применяет упрощенную систему налогообложения и является плательщиком НДС, состоит в реестре туристических операторов. Осуществляет продажу туров, в которые включены: проживание, экскурсионное обслуживание, трансфер из аэропорта до места пребывания и обратно.
(Письмо Минфина России от 17.12.2025 N 03-07-07/122986)Вопрос: Организация (ООО) применяет упрощенную систему налогообложения и является плательщиком НДС, состоит в реестре туристических операторов. Осуществляет продажу туров, в которые включены: проживание, экскурсионное обслуживание, трансфер из аэропорта до места пребывания и обратно.
Вопрос: О предложении по установлению ставки по НДС 0% в отношении турагентской деятельности, а также применении НДС организацией, применяющей УСН с 01.01.2025 при осуществлении такой деятельности.
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 03-07-11/78275)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 26 июля 2024 г., с предложением об установлении налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) в размере 0 процентов в отношении турагентской деятельности, а также по вопросам применения НДС организацией, применяющей с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения при осуществлении указанной деятельности, Департамент налоговой политики сообщает.
(Письмо Минфина России от 20.08.2024 N 03-07-11/78275)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 26 июля 2024 г., с предложением об установлении налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) в размере 0 процентов в отношении турагентской деятельности, а также по вопросам применения НДС организацией, применяющей с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения при осуществлении указанной деятельности, Департамент налоговой политики сообщает.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 10)Расчет 1%-х взносов ИП на "доходно-расходной" УСН и ЕСХН. Наконец в НК будет прямо прописано, что базой для расчета служит разница между признаваемыми для налогообложения доходами и расходами.
("Главная книга", 2025, N 10)Расчет 1%-х взносов ИП на "доходно-расходной" УСН и ЕСХН. Наконец в НК будет прямо прописано, что базой для расчета служит разница между признаваемыми для налогообложения доходами и расходами.