Услуги самозанятых при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги самозанятых при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 8 вопросов о рекламе в социальных сетях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Мы находимся на УСН "доходы минус расходы". Нам оказывает услуги самозанятый - он занимается продвижением фирмы в социальных сетях.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Мы находимся на УСН "доходы минус расходы". Нам оказывает услуги самозанятый - он занимается продвижением фирмы в социальных сетях.
Вопрос: Российская организация на УСН приобретает услуги в электронной форме (услуги веб-мастера) у физических лиц - самозанятых, имеющих регистрацию в РФ, но являющихся иностранными гражданами стран, входящих в состав ЕАЭС. Обязана ли российская организация начислять и уплачивать НДС с выплат самозанятым?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация на УСН приобретает услуги в электронной форме (услуги веб-мастера) у физических лиц - самозанятых, имеющих регистрацию в РФ, но являющихся иностранными гражданами стран, входящих в состав ЕАЭС.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация на УСН приобретает услуги в электронной форме (услуги веб-мастера) у физических лиц - самозанятых, имеющих регистрацию в РФ, но являющихся иностранными гражданами стран, входящих в состав ЕАЭС.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"С 1 января 2023 года в новых субъектах РФ начнут действовать специальные налоговые режимы"Во всех новых регионах введен налог на профессиональный доход. Таким образом, самозанятые с 1 января смогут применять специальный режим при ведении деятельности.
"С 1 января 2023 года в новых субъектах РФ начнут действовать специальные налоговые режимы"Во всех новых регионах введен налог на профессиональный доход. Таким образом, самозанятые с 1 января смогут применять специальный режим при ведении деятельности.
<Письмо> Минпросвещения России от 08.04.2025 N 05-929
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")- в бумажном виде почтовым отправлением либо через МФЦ (многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг).
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")- в бумажном виде почтовым отправлением либо через МФЦ (многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг).
Статья: Новости от 22.08.2025
("Главная книга", 2025, N 17)Минфин указал: сумма НДС предъявляется к уплате арендатору дополнительно к цене (тарифу) реализуемых арендодателем услуг. При этом вопрос об изменении цены договора в случае изменения режима и/или условий налогообложения НК не регулируется. Также законодательство не дает права налоговым органам вмешиваться в хозяйственные взаимоотношения двух равноправных субъектов.
("Главная книга", 2025, N 17)Минфин указал: сумма НДС предъявляется к уплате арендатору дополнительно к цене (тарифу) реализуемых арендодателем услуг. При этом вопрос об изменении цены договора в случае изменения режима и/или условий налогообложения НК не регулируется. Также законодательство не дает права налоговым органам вмешиваться в хозяйственные взаимоотношения двух равноправных субъектов.
Статья: Реформирование НДС и специальных налоговых режимов, гармонизация налоговой системы
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)Несмотря на декларации о том, что введение СНР направлено на создание более благоприятных экономических и финансовых условий деятельности субъектов, относящихся к сфере малого предпринимательства, сельскохозяйственных товаропроизводителей, преимущества их применения реализуются только в сфере розничной торговли и оказания услуг населению.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)Несмотря на декларации о том, что введение СНР направлено на создание более благоприятных экономических и финансовых условий деятельности субъектов, относящихся к сфере малого предпринимательства, сельскохозяйственных товаропроизводителей, преимущества их применения реализуются только в сфере розничной торговли и оказания услуг населению.
"Финансовый контроль публичных закупок в Российской Федерации: монография"
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)На схеме показано, что только на закупке работ (услуг), а также продукции при соотношении НДС/УСН возможно вполне "легально изъять" из выделенного бюджета 280 миллионов рублей. При условии более "детального погружения" в проблему, использования не штатных рабочих, а "самозанятых", уплачивающих в порядке эксперимента 6% налога на профессиональный доход <204>, указанная нами сумма может значительно увеличиться (вместо ожидаемых 1,6 триллиона рублей в бюджет может поступить в лучшем случае 1,2 триллиона рублей, в худшем - 800 миллионов рублей).
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)На схеме показано, что только на закупке работ (услуг), а также продукции при соотношении НДС/УСН возможно вполне "легально изъять" из выделенного бюджета 280 миллионов рублей. При условии более "детального погружения" в проблему, использования не штатных рабочих, а "самозанятых", уплачивающих в порядке эксперимента 6% налога на профессиональный доход <204>, указанная нами сумма может значительно увеличиться (вместо ожидаемых 1,6 триллиона рублей в бюджет может поступить в лучшем случае 1,2 триллиона рублей, в худшем - 800 миллионов рублей).
Статья: ИП арендует имущество у физлица: повлияет ли это на порядок уменьшения УСН/ПСН на взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Если ИП арендует у физлица автомобиль с экипажем (то есть физлицо-арендодатель своими силами оказывает ИП-арендатору услуги по управлению и эксплуатации ТС <10>), то часть выплаты, являющаяся арендной платой, облагаться страховыми взносами не будет. А вот часть платы, являющаяся оплатой услуг по управлению авто, будет облагаться взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ как выплата по ГПД, предметом которого является оказание услуг <11>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Если ИП арендует у физлица автомобиль с экипажем (то есть физлицо-арендодатель своими силами оказывает ИП-арендатору услуги по управлению и эксплуатации ТС <10>), то часть выплаты, являющаяся арендной платой, облагаться страховыми взносами не будет. А вот часть платы, являющаяся оплатой услуг по управлению авто, будет облагаться взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ как выплата по ГПД, предметом которого является оказание услуг <11>.
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)У предпринимателя без сотрудников основной вид деятельности - услуги такси. Предприниматель работает с агрегатором такси по посредническому договору, по условиям которого интернет-платформа предоставляет ему доступ к информации о заказах. В свою очередь, ИП в качестве посредника (по предоставлению информационных услуг, координации поездок и распределению заказов) заключает агентские договоры с несколькими водителями-перевозчиками, которые на своих автомобилях непосредственно по этим заказам и работают. Может ли предприниматель включить в расходы при УСН затраты на оплату полисов ОСАГО водителей-перевозчиков?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)У предпринимателя без сотрудников основной вид деятельности - услуги такси. Предприниматель работает с агрегатором такси по посредническому договору, по условиям которого интернет-платформа предоставляет ему доступ к информации о заказах. В свою очередь, ИП в качестве посредника (по предоставлению информационных услуг, координации поездок и распределению заказов) заключает агентские договоры с несколькими водителями-перевозчиками, которые на своих автомобилях непосредственно по этим заказам и работают. Может ли предприниматель включить в расходы при УСН затраты на оплату полисов ОСАГО водителей-перевозчиков?
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Помимо этого, пункт 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ запрещает совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами, а также с предпринимательской деятельностью, доходы от которой облагаются НДФЛ. Если физическое лицо на момент регистрации в качестве плательщика НПД применяет УСН или ЕСХН, то оно должно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в свой налоговый орган уведомление о прекращении применения названных специальных налоговых режимов <32>. Данное правило также означает, что плательщик НПД не вправе совмещать данный специальный налоговый режим и общую систему налогообложения <33>.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Помимо этого, пункт 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ запрещает совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами, а также с предпринимательской деятельностью, доходы от которой облагаются НДФЛ. Если физическое лицо на момент регистрации в качестве плательщика НПД применяет УСН или ЕСХН, то оно должно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в свой налоговый орган уведомление о прекращении применения названных специальных налоговых режимов <32>. Данное правило также означает, что плательщик НПД не вправе совмещать данный специальный налоговый режим и общую систему налогообложения <33>.
Статья: Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в ИТ-компаниях в санкционных условиях
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 3)По словам заместителя руководителя фракции "Единой России" в Госдуме РФ А. Исаева, готовятся налоговые поправки, касающиеся уехавших из страны россиян <22>. Они отменят пониженные ставки для самозанятых и индивидуальных предпринимателей (ИП), чтобы этими налоговыми режимами не злоупотребляли люди, уехавшие за границу. В настоящее время самозанятые платят налог 4 - 6% в зависимости от того, кому оказывают услуги - физическим или юридическим лицам, а индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на упрощенную систему налогообложения с льготной ставкой.
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 3)По словам заместителя руководителя фракции "Единой России" в Госдуме РФ А. Исаева, готовятся налоговые поправки, касающиеся уехавших из страны россиян <22>. Они отменят пониженные ставки для самозанятых и индивидуальных предпринимателей (ИП), чтобы этими налоговыми режимами не злоупотребляли люди, уехавшие за границу. В настоящее время самозанятые платят налог 4 - 6% в зависимости от того, кому оказывают услуги - физическим или юридическим лицам, а индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на упрощенную систему налогообложения с льготной ставкой.
Статья: Актуальные правовые аспекты деятельности самозанятых граждан
(Ефимова Е.О.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)Государство на законодательном уровне оказывает поддержку самозанятым гражданам в процессе осуществления их деятельности, что подтверждается рядом законодательных актов <5>. Развитие малого и среднего предпринимательства в нашей стране позволило обеспечить дополнительную поддержку физическим лицам, получающим доход от самостоятельной занятости, тем самым приравняв физических лиц, применяющих специальный налоговый режим, к малому и среднему предпринимательству. Таким образом, законодатель обеспечивает доступ к финансовой поддержке на государственном уровне в виде предоставления кредитов самозанятым гражданам по льготной ставке на развитие их деятельности. Важным аспектом является упрощенная система подачи заявки на получение льготного кредита с помощью единого портала городских услуг города Москвы. Можно предположить, что данная правовая мера повысит финансовую стабильность в процессе деятельности самозанятых граждан и привлечет интерес со стороны физических лиц, планирующих начать деятельность в этом направлении.
(Ефимова Е.О.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)Государство на законодательном уровне оказывает поддержку самозанятым гражданам в процессе осуществления их деятельности, что подтверждается рядом законодательных актов <5>. Развитие малого и среднего предпринимательства в нашей стране позволило обеспечить дополнительную поддержку физическим лицам, получающим доход от самостоятельной занятости, тем самым приравняв физических лиц, применяющих специальный налоговый режим, к малому и среднему предпринимательству. Таким образом, законодатель обеспечивает доступ к финансовой поддержке на государственном уровне в виде предоставления кредитов самозанятым гражданам по льготной ставке на развитие их деятельности. Важным аспектом является упрощенная система подачи заявки на получение льготного кредита с помощью единого портала городских услуг города Москвы. Можно предположить, что данная правовая мера повысит финансовую стабильность в процессе деятельности самозанятых граждан и привлечет интерес со стороны физических лиц, планирующих начать деятельность в этом направлении.
Вопрос: Как отчитаться при переквалификации договора организации с самозанятым в трудовой, если контракт с самозанятым заключен на полгода, платежи по нему ежемесячные? Есть ли особенности учета затрат, принятых по чеку из "Моего налога"? Вправе ли организация учесть страховые взносы в расходах по налогу на прибыль (УСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом организации, являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль либо налогоплательщиками УСН, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у физических лиц, являющихся налогоплательщиками НПД, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем) в предусмотренном порядке (ч. 8 - 9 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом организации, являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль либо налогоплательщиками УСН, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у физических лиц, являющихся налогоплательщиками НПД, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем) в предусмотренном порядке (ч. 8 - 9 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).