Услуги по утилизации НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги по утилизации НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N 1-предприятие
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 662 отразите остатки готовой промышленной продукции собственного производства на начало года, кроме тех, которые списаны в течение отчетного года (утилизированы, уничтожены) или используются внутри организации.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 662 отразите остатки готовой промышленной продукции собственного производства на начало года, кроме тех, которые списаны в течение отчетного года (утилизированы, уничтожены) или используются внутри организации.
Вопрос: Как отразить в учете расходы на создание локальной вычислительной сети?
(Консультация эксперта, 2026)Дебет 19 Кредит 60 - отражен НДС со стоимости приобретенных компьютеров, инвентаря, материалов;
(Консультация эксперта, 2026)Дебет 19 Кредит 60 - отражен НДС со стоимости приобретенных компьютеров, инвентаря, материалов;
Судебная практика
Постановление Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 23.10.2023 N 21АП-3538/2022 по делу N А83-13893/2022
Требование: Об оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.По результатам проведенных мероприятий налогового контроля Инспекция пришла к выводу о том, что операция по признанию виноматериалов отходами не соответствуют действительности; представленные Обществом первичные документы не подтверждают реального совершения хозяйственных операций со спорным контрагентом, составлены формально и не могут служить основанием для признания понесенных затрат в качестве обоснованных и документально подтвержденных расходов по налогу на прибыль и применения вычетов по НДС. Заявленные контрагенты в действительности не оказывали спорные услуги, а оформлением утилизации виноматериала и напитков винных Общество прикрыло фактическое отсутствие материалов (недостачу).
Требование: Об оспаривании решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.По результатам проведенных мероприятий налогового контроля Инспекция пришла к выводу о том, что операция по признанию виноматериалов отходами не соответствуют действительности; представленные Обществом первичные документы не подтверждают реального совершения хозяйственных операций со спорным контрагентом, составлены формально и не могут служить основанием для признания понесенных затрат в качестве обоснованных и документально подтвержденных расходов по налогу на прибыль и применения вычетов по НДС. Заявленные контрагенты в действительности не оказывали спорные услуги, а оформлением утилизации виноматериала и напитков винных Общество прикрыло фактическое отсутствие материалов (недостачу).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 04.02.2009 N ШС-22-3/108@
<О применении налога на добавленную стоимость>
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 16.01.2009 N 03-07-08/03)Учитывая изложенное, выполнение (оказание) вышеназванных работ (услуг) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации не признается и, соответственно, налоговая база по указанным операциям не определяется. Поэтому авансовые платежи, полученные налогоплательщиками в счет предстоящего выполнения вышеназванных работ (оказания услуг), налогом на добавленную стоимость не облагаются.
<О применении налога на добавленную стоимость>
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 16.01.2009 N 03-07-08/03)Учитывая изложенное, выполнение (оказание) вышеназванных работ (услуг) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации не признается и, соответственно, налоговая база по указанным операциям не определяется. Поэтому авансовые платежи, полученные налогоплательщиками в счет предстоящего выполнения вышеназванных работ (оказания услуг), налогом на добавленную стоимость не облагаются.
Письмо ФНС РФ от 02.02.2010 N ШС-17-3/20@
"О направлении письма Министерства финансов Российской Федерации от 23.12.2009 N 03-07-15/169 о порядке применения норм Федерального закона от 28 ноября 2009 г. N 287-ФЗ "О внесении изменений в статьи 149 и 162 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-07-15/169)Учитывая изложенное, коммунальные услуги, указанные в пункте 4 статьи 154 Жилищного кодекса, предоставляемые управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги (далее - управляющие организации и ТСЖ), освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость при условии, если данные коммунальные услуги приобретаются ими у юридических лиц, указанных в пункте 1 статьи 2 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. N 210-ФЗ, а также поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций.
"О направлении письма Министерства финансов Российской Федерации от 23.12.2009 N 03-07-15/169 о порядке применения норм Федерального закона от 28 ноября 2009 г. N 287-ФЗ "О внесении изменений в статьи 149 и 162 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-07-15/169)Учитывая изложенное, коммунальные услуги, указанные в пункте 4 статьи 154 Жилищного кодекса, предоставляемые управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги (далее - управляющие организации и ТСЖ), освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость при условии, если данные коммунальные услуги приобретаются ими у юридических лиц, указанных в пункте 1 статьи 2 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. N 210-ФЗ, а также поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций.
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, если из договорных отношений между сторонами можно сделать вывод, что покупатель оказывает поставщику услуги по утилизации товара, безопаснее начислить НДС на сумму компенсации.
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, если из договорных отношений между сторонами можно сделать вывод, что покупатель оказывает поставщику услуги по утилизации товара, безопаснее начислить НДС на сумму компенсации.
Статья: Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета: кто и как может применять
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Организация (плательщик НДС) приобрела стройматериалы по цене 120 000 руб., в том числе НДС 20 000 руб. Эти материалы доставила транспортная компания, стоимость услуг которой составила 18 000 руб., в том числе НДС 3 000 руб.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Организация (плательщик НДС) приобрела стройматериалы по цене 120 000 руб., в том числе НДС 20 000 руб. Эти материалы доставила транспортная компания, стоимость услуг которой составила 18 000 руб., в том числе НДС 3 000 руб.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- субсидий, перечисляемых организациям на возмещение потерь в доходах при реализации новых автомобилей со скидкой (в рамках программы по утилизации старых автомобилей). Такие субсидии в налоговую базу по НДС включаться не должны (Определение ВС РФ от 06.10.2014 N 310-КГ14-1440 включено в Обзор судебных актов, вынесенных ВС РФ, который направлен налоговым органам Письмом ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/12693@);
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- субсидий, перечисляемых организациям на возмещение потерь в доходах при реализации новых автомобилей со скидкой (в рамках программы по утилизации старых автомобилей). Такие субсидии в налоговую базу по НДС включаться не должны (Определение ВС РФ от 06.10.2014 N 310-КГ14-1440 включено в Обзор судебных актов, вынесенных ВС РФ, который направлен налоговым органам Письмом ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/12693@);
Готовое решение: Как учитывать утилизацию товаров (продукции)
(КонсультантПлюс, 2026)При утилизации товара или продукции "входной" НДС по товарам или по сырью (работам, услугам), использованному при производстве продукции, которая оказалась бракованной, восстанавливать не нужно, поскольку это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)При утилизации товара или продукции "входной" НДС по товарам или по сырью (работам, услугам), использованному при производстве продукции, которая оказалась бракованной, восстанавливать не нужно, поскольку это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению и списанию офисной мебели?
(Консультация эксперта, 2026)Сумму НДС по данным услугам безопаснее включить в их стоимость и к вычету не принимать, так как услуги приобретаются не для облагаемых НДС операций.
(Консультация эксперта, 2026)Сумму НДС по данным услугам безопаснее включить в их стоимость и к вычету не принимать, так как услуги приобретаются не для облагаемых НДС операций.
Корреспонденция счетов: Организация, основным видом деятельности которой является оптово-розничная торговля запасными частями к автомобилям, в результате инвентаризации выявила неликвидный товар. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете его списание и затраты на утилизацию?..
(Консультация эксперта, 2026)Вместе с тем есть иной подход, согласно которому организация вправе принять к вычету НДС, предъявленный по услугам утилизации. Он основан на следующем: услуги по утилизации неликвидного товара относятся к хозяйственной деятельности организации в целом, то есть оказаны для осуществления деятельности, облагаемой НДС. Таким образом, все условия для вычета соблюдены. Полагаем, данный подход является для организации рискованным, поскольку может вызвать претензии со стороны налоговых органов.
(Консультация эксперта, 2026)Вместе с тем есть иной подход, согласно которому организация вправе принять к вычету НДС, предъявленный по услугам утилизации. Он основан на следующем: услуги по утилизации неликвидного товара относятся к хозяйственной деятельности организации в целом, то есть оказаны для осуществления деятельности, облагаемой НДС. Таким образом, все условия для вычета соблюдены. Полагаем, данный подход является для организации рискованным, поскольку может вызвать претензии со стороны налоговых органов.
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения ликвидацию (демонтаж, утилизацию) основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)При проведении работ (оказании услуг) по ликвидации (демонтажу, утилизации) основных средств сторонней организацией предъявленный ею НДС примите к вычету. Это правило действует, если основное средств использовалось в деятельности, облагаемой НДС, и расходы произведены в рамках приносящей доход деятельности (п. 2.1 ст. 170, п. 6 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При проведении работ (оказании услуг) по ликвидации (демонтажу, утилизации) основных средств сторонней организацией предъявленный ею НДС примите к вычету. Это правило действует, если основное средств использовалось в деятельности, облагаемой НДС, и расходы произведены в рамках приносящей доход деятельности (п. 2.1 ст. 170, п. 6 ст. 171 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при оказании организацией, применяющей УСН, региональному оператору услуг по обработке, утилизации, размещению ТКО (в части захоронения).
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-07-11/47620)Вопрос: Частью 2 ст. 24.8 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" предусмотрено, что регулируемые виды деятельности в области обращения с твердыми коммунальными отходами осуществляются по ценам, которые определены соглашением сторон, но не должны превышать предельные тарифы на осуществление регулируемых видов деятельности в области обращения с твердыми коммунальными отходами, установленные исполнительными органами субъектов Российской Федерации, уполномоченными в области регулирования тарифов. Предельные тарифы на осуществление регулируемых видов деятельности в области обращения с твердыми коммунальными отходами устанавливаются в отношении каждой организации, осуществляющей регулируемые виды деятельности в области обращения с твердыми коммунальными отходами, и в отношении каждого осуществляемого вида деятельности с учетом территориальной схемы обращения с отходами.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-07-11/47620)Вопрос: Частью 2 ст. 24.8 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" предусмотрено, что регулируемые виды деятельности в области обращения с твердыми коммунальными отходами осуществляются по ценам, которые определены соглашением сторон, но не должны превышать предельные тарифы на осуществление регулируемых видов деятельности в области обращения с твердыми коммунальными отходами, установленные исполнительными органами субъектов Российской Федерации, уполномоченными в области регулирования тарифов. Предельные тарифы на осуществление регулируемых видов деятельности в области обращения с твердыми коммунальными отходами устанавливаются в отношении каждой организации, осуществляющей регулируемые виды деятельности в области обращения с твердыми коммунальными отходами, и в отношении каждого осуществляемого вида деятельности с учетом территориальной схемы обращения с отходами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика операции, связанные с отказом покупателя от части поставленной ему бракованной продукции, а также возмещение покупателю расходов, связанных с экспертизой продукции и ее утилизацией, если продажа продукции и отказ покупателя от исполнения договора приходятся на разные календарные годы?..
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос о том, нужно ли восстанавливать НДС по товарам (работам, услугам), использованным при производстве продукции, которая оказалась бракованной и подлежит утилизации, является спорным.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос о том, нужно ли восстанавливать НДС по товарам (работам, услугам), использованным при производстве продукции, которая оказалась бракованной и подлежит утилизации, является спорным.
Вопрос: Об НДС при оказании услуг по заготовке, хранению донорской крови и (или) ее компонентов, оказываемых по договорам с медицинскими организациями.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-07-07/56283)Таким образом, услуги налогоплательщиков по заготовке, хранению донорской крови и (или) ее компонентов, оказываемые по договорам с медицинскими организациями, оказывающими медицинскую помощь в амбулаторных и стационарных условиях, при наличии у этих налогоплательщиков лицензии на выполнение работ (оказание услуг) по заготовке, хранению донорской крови и (или) ее компонентов освобождаются от НДС.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-07-07/56283)Таким образом, услуги налогоплательщиков по заготовке, хранению донорской крови и (или) ее компонентов, оказываемые по договорам с медицинскими организациями, оказывающими медицинскую помощь в амбулаторных и стационарных условиях, при наличии у этих налогоплательщиков лицензии на выполнение работ (оказание услуг) по заготовке, хранению донорской крови и (или) ее компонентов освобождаются от НДС.