Уплата транспортного налога по месту регистрации
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата транспортного налога по месту регистрации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 358 "Объект налогообложения" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"Если транспортные средства, зарегистрированные на лизингодателя, хотя временно и поставлены на учет по месту нахождения лизингополучателя, транспортный налог платит лизингодатель."
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 25.03.2025 N 88-2046/2025 (УИД 79RS0006-01-2024-000368-31)
Категория спора: Розничная купля-продажа.
Требования покупателя: 1) О взыскании неустойки; 2) О взыскании убытков; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что между сторонами был заключен договор купли-продажи автомобиля, в ходе эксплуатации которого были выявлены существенные недостатки, влияющие на его дальнейшее использование. Соглашением договор купли-продажи автомобиля расторгнут, денежные средства возвращены.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части.Довод кассационной жалобы о том, что расходы на оплату стоимости полиса ОСАГО, государственной пошлины за регистрацию транспортного средства, оплаты транспортного налога, расходов на доставку автомобиля к месту жительства, понесенные истцом, не могут являться убытками, возмещаемыми по правилам статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации, поскольку данные расходы являются его обязанностью как собственника транспортного средства, подлежит отклонению как несостоятельный.
Категория спора: Розничная купля-продажа.
Требования покупателя: 1) О взыскании неустойки; 2) О взыскании убытков; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что между сторонами был заключен договор купли-продажи автомобиля, в ходе эксплуатации которого были выявлены существенные недостатки, влияющие на его дальнейшее использование. Соглашением договор купли-продажи автомобиля расторгнут, денежные средства возвращены.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части.Довод кассационной жалобы о том, что расходы на оплату стоимости полиса ОСАГО, государственной пошлины за регистрацию транспортного средства, оплаты транспортного налога, расходов на доставку автомобиля к месту жительства, понесенные истцом, не могут являться убытками, возмещаемыми по правилам статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации, поскольку данные расходы являются его обязанностью как собственника транспортного средства, подлежит отклонению как несостоятельный.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как организация будет уплачивать транспортный налог через ЕНС, если транспортное средство зарегистрировано по месту обособленного подразделения в другом регионе: через ЕНС головной организации или для обособленного подразделения будет открыт отдельный счет?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Как организация будет уплачивать транспортный налог через ЕНС, если транспортное средство зарегистрировано по месту обособленного подразделения в другом регионе: через ЕНС головной организации или для обособленного подразделения будет открыт отдельный счет?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Как организация будет уплачивать транспортный налог через ЕНС, если транспортное средство зарегистрировано по месту обособленного подразделения в другом регионе: через ЕНС головной организации или для обособленного подразделения будет открыт отдельный счет?
Готовое решение: Как организации заполнить заявление о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогу
(КонсультантПлюс, 2025)В поле 5.5 проставьте код льготы по транспортному налогу в соответствии с Приложением N 1 к Порядку заполнения (пп. 5 п. 19 Порядка заполнения). Например, "20210", если применяете региональную льготу в виде освобождения от уплаты транспортного налога. Организациям, на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения на федеральной территории "Сириус", рекомендуется приводить код 40300 (Письмо ФНС России от 11.04.2022 N БС-4-21/4331@).
(КонсультантПлюс, 2025)В поле 5.5 проставьте код льготы по транспортному налогу в соответствии с Приложением N 1 к Порядку заполнения (пп. 5 п. 19 Порядка заполнения). Например, "20210", если применяете региональную льготу в виде освобождения от уплаты транспортного налога. Организациям, на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения на федеральной территории "Сириус", рекомендуется приводить код 40300 (Письмо ФНС России от 11.04.2022 N БС-4-21/4331@).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<О порядке начисления транспортного налога в период временной регистрации ТС>Таким образом, если транспортное средство, в отношении которого уже произведена государственная регистрация и получен соответствующий документ о государственной регистрации, поставлено на временный учет в другом субъекте Российской Федерации и регистрационном подразделении Госавтоинспекции, то в целях избежания двойного налогообложения уплата транспортного налога по месту его временной регистрации не производится, налог продолжает исчисляться и подлежит уплате по месту постоянной регистрации транспортного средства.
<О порядке начисления транспортного налога в период временной регистрации ТС>Таким образом, если транспортное средство, в отношении которого уже произведена государственная регистрация и получен соответствующий документ о государственной регистрации, поставлено на временный учет в другом субъекте Российской Федерации и регистрационном подразделении Госавтоинспекции, то в целях избежания двойного налогообложения уплата транспортного налога по месту его временной регистрации не производится, налог продолжает исчисляться и подлежит уплате по месту постоянной регистрации транспортного средства.
<Письмо> ФНС России от 11.04.2022 N БС-4-21/4331@
"Об особенностях заполнения заявления налогоплательщика - организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу"Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ статья 356.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) дополнена пунктом 3, которым предусмотрено освобождение организаций, на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения в федеральной территории "Сириус", от уплаты транспортного налога в отношении автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 лошадиных сил включительно.
"Об особенностях заполнения заявления налогоплательщика - организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу"Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ статья 356.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) дополнена пунктом 3, которым предусмотрено освобождение организаций, на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения в федеральной территории "Сириус", от уплаты транспортного налога в отношении автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 лошадиных сил включительно.
Ситуация: Кто является плательщиком транспортного налога?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)На федеральном уровне установлена льгота в виде освобождения от уплаты транспортного налога определенных категорий физических лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения в федеральной территории "Сириус". Например, к их числу относятся лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно, автобусов с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно. Освобождение от уплаты налога предоставляется по одному объекту налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (пп. 2 п. 3, п. 4 ст. 356.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)На федеральном уровне установлена льгота в виде освобождения от уплаты транспортного налога определенных категорий физических лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения в федеральной территории "Сириус". Например, к их числу относятся лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно, автобусов с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно. Освобождение от уплаты налога предоставляется по одному объекту налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (пп. 2 п. 3, п. 4 ст. 356.1 НК РФ).
Вопрос: Может ли организация зарегистрировать автомобиль и уплачивать транспортный налог в другом регионе РФ без открытия обособленного подразделения при наличии дистанционных работников с разъездным характером работы?
(Консультация эксперта, 2024)Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод: если у организации нет обособленных подразделений, то постановка на учет автомобиля и уплата транспортного налога будут осуществляться по месту регистрации организации.
(Консультация эксперта, 2024)Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод: если у организации нет обособленных подразделений, то постановка на учет автомобиля и уплата транспортного налога будут осуществляться по месту регистрации организации.
Ситуация: Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, инвалиды I и II групп, на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения в федеральной территории "Сириус", освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно, моторных лодок с мощностью двигателя до 20 л. с. включительно, мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 35 л. с. включительно. Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. При этом представительным органом федеральной территории "Сириус" могут устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные ст. 356.1 НК РФ, основания и порядок их применения налогоплательщиками (пп. 1 п. 3, п. п. 4, 5 ст. 356.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, инвалиды I и II групп, на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения в федеральной территории "Сириус", освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно, моторных лодок с мощностью двигателя до 20 л. с. включительно, мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 35 л. с. включительно. Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. При этом представительным органом федеральной территории "Сириус" могут устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные ст. 356.1 НК РФ, основания и порядок их применения налогоплательщиками (пп. 1 п. 3, п. п. 4, 5 ст. 356.1 НК РФ).
Ситуация: Каковы права и обязанности родителей, а также ответственность родителей за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении зарегистрированных на них автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно, автобусов с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно, имеющих место нахождения на федеральной территории "Сириус". Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (пп. 2 п. 3, п. 4 ст. 356.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении зарегистрированных на них автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно, автобусов с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно, имеющих место нахождения на федеральной территории "Сириус". Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (пп. 2 п. 3, п. 4 ст. 356.1 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить транспортный налог по водному транспорту
(КонсультантПлюс, 2025)для остальных ТС - место регистрации ТС. Например, если судно зарегистрировано в Государственном судовом реестре порта Астрахань, уплачивать транспортный налог за это судно нужно в г. Астрахань (см. Письмо Минфина России от 30.03.2017 N 03-05-05-01/18582).
(КонсультантПлюс, 2025)для остальных ТС - место регистрации ТС. Например, если судно зарегистрировано в Государственном судовом реестре порта Астрахань, уплачивать транспортный налог за это судно нужно в г. Астрахань (см. Письмо Минфина России от 30.03.2017 N 03-05-05-01/18582).
Готовое решение: Как платят налоги организации до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)8.2. Куда платить транспортный налог
(КонсультантПлюс, 2022)8.2. Куда платить транспортный налог
Статья: Транспортный налог на электромобили
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)По общему правилу организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль, даже если его не использует <1>. Сумма налога зависит от того, в каком регионе зарегистрирован собственник <2>. Ведь уплачивается транспортный налог по месту нахождения ТС. А это место нахождения компании (ее ОП) или место жительства физлица <3>. Электромобили - не исключение.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)По общему правилу организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль, даже если его не использует <1>. Сумма налога зависит от того, в каком регионе зарегистрирован собственник <2>. Ведь уплачивается транспортный налог по месту нахождения ТС. А это место нахождения компании (ее ОП) или место жительства физлица <3>. Электромобили - не исключение.
Готовое решение: Запрос письменных разъяснений от налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)Указанные транспортные средства зарегистрированы по месту учета головной организации, но фактически находятся по месту учета обособленного подразделения.
(КонсультантПлюс, 2025)Указанные транспортные средства зарегистрированы по месту учета головной организации, но фактически находятся по месту учета обособленного подразделения.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Сумма налога, если иное не предусмотрено ст. 362 НК РФ, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Сумма налога, если иное не предусмотрено ст. 362 НК РФ, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете транспортный налог за налоговый период (год) и авансовые платежи по нему в отношении автомобиля, зарегистрированного в органах ГИБДД 20 января?..
(Консультация эксперта, 2025)Отражено исполнение обязанности по уплате транспортного налога
(Консультация эксперта, 2025)Отражено исполнение обязанности по уплате транспортного налога