Транспортный налог на трактор
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог на трактор (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для организаций (ИП)
(КонсультантПлюс, 2026)Сельхозтоваропроизводители освобождены от уплаты транспортного налога. Льгота применяется к зарегистрированным на них тракторам, самоходным комбайнам, самоходным машинам для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальным или специализированным автотранспортным средствам, используемым в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования в этом периоде) при сельхозработах для производства сельхозпродукции (пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сельхозтоваропроизводители освобождены от уплаты транспортного налога. Льгота применяется к зарегистрированным на них тракторам, самоходным комбайнам, самоходным машинам для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальным или специализированным автотранспортным средствам, используемым в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования в этом периоде) при сельхозработах для производства сельхозпродукции (пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ).
Статья: Некоторые проблемы стимулирования предпринимательской активности субъектов агробизнеса
(Глеба О.В., Чудакова К.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 11)Следует отметить, что на доходность аграриев огромное влияние оказывает действующая система налоговых льгот и преференций. К ним относятся, например: нулевая ставка по налогу на прибыль (п. 1.3 ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации, далее - НК РФ), применение которой позволило сохранить в распоряжении сельскохозяйственных товаропроизводителей финансовые ресурсы в 2018 г. в объеме 68,9 млрд руб., в 2019 г. - 68,3 млрд руб., за 9 месяцев 2020 г. - 62,9 млрд руб., пониженная ставка налога на добавленную стоимость - 10% вместо 18% (хотя в отношении не всех видов продукции), специальные налоговые режимы, налоговые каникулы, льготы по транспортному налогу в отношении некоторых видов сельскохозяйственной техники, включая комбайны, трактора (подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ) и др.
(Глеба О.В., Чудакова К.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 11)Следует отметить, что на доходность аграриев огромное влияние оказывает действующая система налоговых льгот и преференций. К ним относятся, например: нулевая ставка по налогу на прибыль (п. 1.3 ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации, далее - НК РФ), применение которой позволило сохранить в распоряжении сельскохозяйственных товаропроизводителей финансовые ресурсы в 2018 г. в объеме 68,9 млрд руб., в 2019 г. - 68,3 млрд руб., за 9 месяцев 2020 г. - 62,9 млрд руб., пониженная ставка налога на добавленную стоимость - 10% вместо 18% (хотя в отношении не всех видов продукции), специальные налоговые режимы, налоговые каникулы, льготы по транспортному налогу в отношении некоторых видов сельскохозяйственной техники, включая комбайны, трактора (подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ) и др.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 358 "Объект налогообложения" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"С учетом изложенного, бремя доказывания наличия у лица объекта обложения транспортным налогом возлагается на налоговый орган. Лицо, за которым зарегистрировано право на тракторы, самоходные комбайны и специальные автомашины, заявляя о налоговой льготе, предусмотренной пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ, должно доказать наличие условий для ее применения."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 1117 "Недостойные наследники" ГК РФПо этому же основанию не принимается довод о том, что суд при рассмотрении гражданского дела об истребовании имущества из чужого владения установил многочисленные и последовательные действия и бездействия С.С., которые прямо говорят о неправомерности обладания трактором: отсутствие перерегистрации трактора на свое имя, неуплата транспортного налога, выдача доверенности Д.Б.Д., заключение с ним договора, и С.С., выводя трактор из наследственной массы, действовал умышленно на причинение вреда Л. и Ч.Л."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3) сельскохозяйственные товаропроизводители - в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств, используемых в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования в течение налогового периода) при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3) сельскохозяйственные товаропроизводители - в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств, используемых в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования в течение налогового периода) при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
Типовая ситуация: Транспортный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Налогом облагаются транспортные средства - автомобили и спецтехника (погрузчики и штабелеры, экскаваторы, бульдозеры и другие самоходные машины) с ДВС или электродвигателями, зарегистрированные в ГИБДД или Гостехнадзоре, а также некоторые виды воздушного и водного транспорта (ст. 358 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налогом облагаются транспортные средства - автомобили и спецтехника (погрузчики и штабелеры, экскаваторы, бульдозеры и другие самоходные машины) с ДВС или электродвигателями, зарегистрированные в ГИБДД или Гостехнадзоре, а также некоторые виды воздушного и водного транспорта (ст. 358 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить транспортный налог по спецтехнике
(КонсультантПлюс, 2026)Как рассчитать и заплатить транспортный налог на трактор
(КонсультантПлюс, 2026)Как рассчитать и заплатить транспортный налог на трактор
Информация: Правительство РФ представило проект изменений, совершенствующих налогообложение имущества
("Официальный сайт ФНС России", 2024)В рамках законопроекта предлагается регламентировать информационный обмен ФНС России с Минсельхозом России - оператором ФГИС учета и регистрации тракторов, самоходных машин и прицепов к ним. Это позволит оперативно и экстерриториально учитывать для целей исчисления транспортного налога сведения о тракторах, самоходных машинах, снегоходах и других видах специализированной техники. В настоящее время такие сведения передаются органами гостехнадзора в налоговые органы на региональном уровне. Информация об этапах рассмотрения законопроекта в весеннюю сессию размещена на сайте Госдумы.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)В рамках законопроекта предлагается регламентировать информационный обмен ФНС России с Минсельхозом России - оператором ФГИС учета и регистрации тракторов, самоходных машин и прицепов к ним. Это позволит оперативно и экстерриториально учитывать для целей исчисления транспортного налога сведения о тракторах, самоходных машинах, снегоходах и других видах специализированной техники. В настоящее время такие сведения передаются органами гостехнадзора в налоговые органы на региональном уровне. Информация об этапах рассмотрения законопроекта в весеннюю сессию размещена на сайте Госдумы.
Вопрос: О транспортном налоге в отношении тракторов, самоходных комбайнов, специальных автомашин, зарегистрированных на сельхозпроизводителей.
(Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-05-05-01/62326)Вопрос: О транспортном налоге в отношении тракторов, самоходных комбайнов, специальных автомашин, зарегистрированных на сельхозпроизводителей.
(Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-05-05-01/62326)Вопрос: О транспортном налоге в отношении тракторов, самоходных комбайнов, специальных автомашин, зарегистрированных на сельхозпроизводителей.