Уплата страховых взносов плательщиками налога на профессиональный доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата страховых взносов плательщиками налога на профессиональный доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, организация неправомерно не начислила страховые взносы на выплаты физическим лицам - плательщикам НПД за выполненную работу.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, организация неправомерно не начислила страховые взносы на выплаты физическим лицам - плательщикам НПД за выполненную работу.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно не начисляло НДФЛ и страховые взносы на вознаграждение, выплачиваемое самозанятым гражданам (плательщикам налога на профессиональный доход) по договорам оказания услуг, т.к. отношения между ними являются трудовыми.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно не начисляло НДФЛ и страховые взносы на вознаграждение, выплачиваемое самозанятым гражданам (плательщикам налога на профессиональный доход) по договорам оказания услуг, т.к. отношения между ними являются трудовыми.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли плательщик НПД самостоятельно уплачивать страховые взносы в целях формирования пенсионных баллов? Если да, то в каком размере?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли плательщик НПД самостоятельно уплачивать страховые взносы в целях формирования пенсионных баллов? Если да, то в каком размере?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли плательщик НПД самостоятельно уплачивать страховые взносы в целях формирования пенсионных баллов? Если да, то в каком размере?
Вопрос: О представлении подраздела 1.1 формы ЕФС-1 при заключении договора ГПХ с физлицом - плательщиком НПД с условием об уплате страховых взносов на травматизм.
(Письмо СФР от 20.09.2024 N 19-20/44771)Вопрос: О представлении подраздела 1.1 формы ЕФС-1 при заключении договора ГПХ с физлицом - плательщиком НПД с условием об уплате страховых взносов на травматизм.
(Письмо СФР от 20.09.2024 N 19-20/44771)Вопрос: О представлении подраздела 1.1 формы ЕФС-1 при заключении договора ГПХ с физлицом - плательщиком НПД с условием об уплате страховых взносов на травматизм.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)4) уплаченные налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов) не в качестве единого налогового платежа суммы налога на профессиональный доход, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности. Перечни указанных в настоящем подпункте плательщиков страховых взносов устанавливаются в порядке, предусмотренном соответственно Федеральным законом от 27 ноября 2001 года N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности";
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)4) уплаченные налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов) не в качестве единого налогового платежа суммы налога на профессиональный доход, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности. Перечни указанных в настоящем подпункте плательщиков страховых взносов устанавливаются в порядке, предусмотренном соответственно Федеральным законом от 27 ноября 2001 года N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности";
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Некоторые организации экономят на уплате НДФЛ и страховых взносов, используя ИП или плательщиков НПД. В таком случае организация заключает со штатным работником договор гражданско-правового характера.
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Некоторые организации экономят на уплате НДФЛ и страховых взносов, используя ИП или плательщиков НПД. В таком случае организация заключает со штатным работником договор гражданско-правового характера.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. ИП в период уплаты НПД не является плательщиком страховых взносов (п. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ)!
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. ИП в период уплаты НПД не является плательщиком страховых взносов (п. 11 ст. 2 Закона N 422-ФЗ)!
Статья: ИП на ПСН: новшества-2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)- перешел в календарном году применения ПСН на НПД. Индивидуальные предприниматели - плательщики НПД освобождаются от уплаты страховых взносов за период применения этого спецрежима <4>. То есть ИП не уплачивает взносы за себя со дня постановки на учет и по день снятия с учета в качестве плательщика НПД <5>;
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)- перешел в календарном году применения ПСН на НПД. Индивидуальные предприниматели - плательщики НПД освобождаются от уплаты страховых взносов за период применения этого спецрежима <4>. То есть ИП не уплачивает взносы за себя со дня постановки на учет и по день снятия с учета в качестве плательщика НПД <5>;
Статья: Самозанятые - анализ проблем при работе с ними
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)в рамках проверки установлено нарушение организацией требований НК РФ, выразившееся в неудержании и неперечислении страховых взносов с дохода, выплаченного физическим лицам, имеющим статус плательщика налога на профессиональный доход. Основанием для доначисления страховых взносов послужил вывод управления о неотражении организацией в составе налогооблагаемой базы для начисления страховых взносов доходов, выплаченных физическим лицам, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, которые находились с организацией в трудовых отношениях. По результатам анализа сведений и документов, представленных в отношении физических лиц, в том числе договоров возмездного оказания услуг, срочных трудовых договоров, актов выполненных работ к срочному трудовому договору, приказов о принятии на работу, графиков работы, выписок из журнала вводного инструктажа, уведомлений о предстоящем увольнении, приказов о прекращении действия срочного трудового договора, суды установили, что срочные трудовые договоры с физическими лицами заключались организаций в тот же период, что и договоры возмездного оказания услуг.
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)в рамках проверки установлено нарушение организацией требований НК РФ, выразившееся в неудержании и неперечислении страховых взносов с дохода, выплаченного физическим лицам, имеющим статус плательщика налога на профессиональный доход. Основанием для доначисления страховых взносов послужил вывод управления о неотражении организацией в составе налогооблагаемой базы для начисления страховых взносов доходов, выплаченных физическим лицам, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, которые находились с организацией в трудовых отношениях. По результатам анализа сведений и документов, представленных в отношении физических лиц, в том числе договоров возмездного оказания услуг, срочных трудовых договоров, актов выполненных работ к срочному трудовому договору, приказов о принятии на работу, графиков работы, выписок из журнала вводного инструктажа, уведомлений о предстоящем увольнении, приказов о прекращении действия срочного трудового договора, суды установили, что срочные трудовые договоры с физическими лицами заключались организаций в тот же период, что и договоры возмездного оказания услуг.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты плательщику налога на профессиональный доход не надо облагать страховыми взносами и отражать в отчетности по страховым взносам при условии (п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ):
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты плательщику налога на профессиональный доход не надо облагать страховыми взносами и отражать в отчетности по страховым взносам при условии (п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ):
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Кроме того, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплачивающие налог на профессиональный доход, не признаются плательщиками страховых взносов в период применения рассматриваемого специального налогового режима.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Кроме того, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплачивающие налог на профессиональный доход, не признаются плательщиками страховых взносов в период применения рассматриваемого специального налогового режима.
Статья: Страховые взносы для плательщиков налога на профессиональный доход: перспективы правового регулирования
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)В статье исследована проблема возможности установления обязанности исчисления и уплаты страховых взносов для плательщиков налога на профессиональный доход. Автор анализирует правовые аспекты включения самозанятых в систему обязательного социального страхования в контексте различных его видов. При этом отмечаются как возможные риски от введения обязательности уплаты страховых взносов, так и предполагаемые с точки зрения государства, самого налогоплательщика и его контрагентов-организаций выгоды. В качестве вывода отмечается необходимость развития правового регулирования обложения самозанятых налогоплательщиков страховыми взносами, которая может быть реализована в виде налогового эксперимента.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)В статье исследована проблема возможности установления обязанности исчисления и уплаты страховых взносов для плательщиков налога на профессиональный доход. Автор анализирует правовые аспекты включения самозанятых в систему обязательного социального страхования в контексте различных его видов. При этом отмечаются как возможные риски от введения обязательности уплаты страховых взносов, так и предполагаемые с точки зрения государства, самого налогоплательщика и его контрагентов-организаций выгоды. В качестве вывода отмечается необходимость развития правового регулирования обложения самозанятых налогоплательщиков страховыми взносами, которая может быть реализована в виде налогового эксперимента.
Вопрос: О предельном размере доходов плательщиков НПД и о праве на пособие и уплате страховых взносов на случай ВНиМ при применении НПД.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-11-11/3677)Вопрос: О предельном размере доходов плательщиков НПД и о праве на пособие и уплате страховых взносов на случай ВНиМ при применении НПД.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-11-11/3677)Вопрос: О предельном размере доходов плательщиков НПД и о праве на пособие и уплате страховых взносов на случай ВНиМ при применении НПД.