Уплата штрафа по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата штрафа по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Реконструкция налоговых обязательств
(Ерохова О.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)При этом налоги, уплаченные в связи с применением специальных налоговых режимов, являясь фискальными эквивалентами налога на прибыль организаций, подлежат учету в первую очередь при определении размера доначисляемого налога на прибыль организаций (в рамках проверяемых периодов, начиная с наиболее ранних дат возникновения недоимок). В данном случае соответствующие суммы налога на прибыль организаций считаются уплаченными в соответствующие даты уплаты налогов, произведенной элементами схемы "дробления бизнеса" в связи с применением специальных налоговых режимов. На основании этого, исходя из конкретных дат уплаты, производится перерасчет пеней и штрафов, начисляемых по налогу на прибыль организаций.
(Ерохова О.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)При этом налоги, уплаченные в связи с применением специальных налоговых режимов, являясь фискальными эквивалентами налога на прибыль организаций, подлежат учету в первую очередь при определении размера доначисляемого налога на прибыль организаций (в рамках проверяемых периодов, начиная с наиболее ранних дат возникновения недоимок). В данном случае соответствующие суммы налога на прибыль организаций считаются уплаченными в соответствующие даты уплаты налогов, произведенной элементами схемы "дробления бизнеса" в связи с применением специальных налоговых режимов. На основании этого, исходя из конкретных дат уплаты, производится перерасчет пеней и штрафов, начисляемых по налогу на прибыль организаций.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 122 "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган ДНР привлек общество к ответственности за неполную уплату налога на прибыль в виде штрафа в размере 25 процентов от суммы начисленного налогового обязательства на основании регионального закона. Суд снизил размер штрафа, подчеркнув, что положения ст. 122 НК РФ устанавливают величину налоговой санкции в меньшем размере - 20 процентов. Поскольку ДНР вошла в состав РФ, нормы ст. 122 НК РФ действуют на территории ДНР и имеют обратную силу в связи с прямым действием ч. 2 ст. 54 Конституции РФ и п. 3 ст. 5 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган ДНР привлек общество к ответственности за неполную уплату налога на прибыль в виде штрафа в размере 25 процентов от суммы начисленного налогового обязательства на основании регионального закона. Суд снизил размер штрафа, подчеркнув, что положения ст. 122 НК РФ устанавливают величину налоговой санкции в меньшем размере - 20 процентов. Поскольку ДНР вошла в состав РФ, нормы ст. 122 НК РФ действуют на территории ДНР и имеют обратную силу в связи с прямым действием ч. 2 ст. 54 Конституции РФ и п. 3 ст. 5 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, отказ в расходах по налогу на прибыль и доначисление налога на прибыль по сделке стало следствием действий самого налогоплательщика, целью которого являлось получение необоснованной налоговой выгоды путем создания формального документооборота, не отражавшего действительных взаимоотношений с контрагентом. Ввиду неисполнения налогоплательщиком обязанности по подтверждению обоснованности заявленных расходов инспекция вправе была не принять их, доначислив соответствующую сумму налога на прибыль к уплате в бюджет и штраф.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, отказ в расходах по налогу на прибыль и доначисление налога на прибыль по сделке стало следствием действий самого налогоплательщика, целью которого являлось получение необоснованной налоговой выгоды путем создания формального документооборота, не отражавшего действительных взаимоотношений с контрагентом. Ввиду неисполнения налогоплательщиком обязанности по подтверждению обоснованности заявленных расходов инспекция вправе была не принять их, доначислив соответствующую сумму налога на прибыль к уплате в бюджет и штраф.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)По результатам проверки налоговым органом принято решение о привлечении общества к налоговой ответственности, в результате которого обществу начислена недоимка по НДС и по налогу на прибыль, штраф за неполную уплату налогов, а также штраф за неправомерное неперечисление в установленный срок налога на доходы физических лиц.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)По результатам проверки налоговым органом принято решение о привлечении общества к налоговой ответственности, в результате которого обществу начислена недоимка по НДС и по налогу на прибыль, штраф за неполную уплату налогов, а также штраф за неправомерное неперечисление в установленный срок налога на доходы физических лиц.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)10. Выход организации из состава консолидированной группы налогоплательщиков не освобождает ее от исполнения в соответствии со статьями 45 - 47 настоящего Кодекса обязанности по уплате налога на прибыль организаций, соответствующих пеней и штрафов, возникших в период, когда организация являлась участником такой группы.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)10. Выход организации из состава консолидированной группы налогоплательщиков не освобождает ее от исполнения в соответствии со статьями 45 - 47 настоящего Кодекса обязанности по уплате налога на прибыль организаций, соответствующих пеней и штрафов, возникших в период, когда организация являлась участником такой группы.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)11. Как учесть уплату административного штрафа в налоговом учете при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)11. Как учесть уплату административного штрафа в налоговом учете при расчете налога на прибыль
Вопрос: Организация нарушила сроки выполнения работ на территории Республики Беларусь по договору подряда с белорусской организацией без представительства в РФ. По условиям договора предусмотрены штрафные санкции. Признается ли организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате штрафа белорусскому заказчику?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация нарушила сроки выполнения работ на территории Республики Беларусь по договору подряда с белорусской организацией без представительства в РФ. По условиям договора предусмотрены штрафные санкции. Признается ли организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате штрафа белорусскому заказчику?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация нарушила сроки выполнения работ на территории Республики Беларусь по договору подряда с белорусской организацией без представительства в РФ. По условиям договора предусмотрены штрафные санкции. Признается ли организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате штрафа белорусскому заказчику?
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как учесть уплату штрафов и пеней по договорам в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как учесть уплату штрафов и пеней по договорам в налоговом учете по налогу на прибыль
Вопрос: ООО сдает в аренду автомобили без экипажа. По договору, если арендодателю выставлены административные штрафы за нарушения арендатором ПДД РФ, последний обязан компенсировать арендодателю уплаченные им суммы. Учитываются ли суммы компенсации / суммы уплаченных штрафов в составе доходов/расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: ООО сдает в аренду автомобили без экипажа. По договору, если арендодателю выставлены административные штрафы за нарушения арендатором ПДД РФ, последний обязан компенсировать арендодателю уплаченные им суммы. Учитываются ли сумма компенсации в составе доходов ООО? Если да, можно ли учесть суммы уплаченных штрафов в составе расходов при исчислении налога на прибыль? Учитываются ли полученные суммы при расчете доходов ООО в целях соблюдения лимита по УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: ООО сдает в аренду автомобили без экипажа. По договору, если арендодателю выставлены административные штрафы за нарушения арендатором ПДД РФ, последний обязан компенсировать арендодателю уплаченные им суммы. Учитываются ли сумма компенсации в составе доходов ООО? Если да, можно ли учесть суммы уплаченных штрафов в составе расходов при исчислении налога на прибыль? Учитываются ли полученные суммы при расчете доходов ООО в целях соблюдения лимита по УСН?
Готовое решение: Какая ответственность и иные негативные последствия предусмотрены за неуплату налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)За неуплату (несвоевременную уплату) авансовых платежей по налогу на прибыль организацию оштрафовать нельзя, однако вам могут начислить пени. Пени по авансовым платежам по налогу отдельно не начисляются. Они рассчитываются в отношении общей суммы недоимки по налогам (взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ).
(КонсультантПлюс, 2026)За неуплату (несвоевременную уплату) авансовых платежей по налогу на прибыль организацию оштрафовать нельзя, однако вам могут начислить пени. Пени по авансовым платежам по налогу отдельно не начисляются. Они рассчитываются в отношении общей суммы недоимки по налогам (взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3.3. Можно ли оштрафовать налогового агента, который выплатил доход иностранной организации до подтверждения ее резидентства и права на получение дохода?