Уплата нпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата нпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В свою очередь, физические лица, оказывающие услуги (выполняющие работы) для общества, вправе применять специальный налоговый режим в виде уплаты НПД, только если отношения между ними не имеют признаков трудовых отношений в соответствии с ТК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В свою очередь, физические лица, оказывающие услуги (выполняющие работы) для общества, вправе применять специальный налоговый режим в виде уплаты НПД, только если отношения между ними не имеют признаков трудовых отношений в соответствии с ТК РФ.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ (штраф, пени): налог не удержан и не уплачен с выплаченной физлицу (не ИП) арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Например, когда физлицо уплатило налог на профессиональный доход (НПД) со спорных выплат, но они не относятся к объекту налогообложения НПД, т.к. предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения
(КонсультантПлюс, 2026)Например, когда физлицо уплатило налог на профессиональный доход (НПД) со спорных выплат, но они не относятся к объекту налогообложения НПД, т.к. предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)4. Каков порядок исчисления и уплаты налога на профессиональный доход
(КонсультантПлюс, 2026)4. Каков порядок исчисления и уплаты налога на профессиональный доход
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог за месяц рассчитает налоговая и сообщит сумму в приложении "Мой налог" или банковском приложении. Заплатить налог надо не позднее 28-го числа следующего месяца (ст. 11 Закона об НПД).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог за месяц рассчитает налоговая и сообщит сумму в приложении "Мой налог" или банковском приложении. Заплатить налог надо не позднее 28-го числа следующего месяца (ст. 11 Закона об НПД).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"Статья 11. Порядок исчисления и уплаты налога
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"Статья 11. Порядок исчисления и уплаты налога
Приказ ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@
"Об утверждении Порядка использования мобильного приложения "Мой налог"VI. Использование мобильного приложения "Мой налог"
"Об утверждении Порядка использования мобильного приложения "Мой налог"VI. Использование мобильного приложения "Мой налог"
Формы
Статья: Самозанятому выплатили штраф по договору: будет ли НПД?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)САМОЗАНЯТОМУ ВЫПЛАТИЛИ ШТРАФ ПО ДОГОВОРУ: БУДЕТ ЛИ НПД?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)САМОЗАНЯТОМУ ВЫПЛАТИЛИ ШТРАФ ПО ДОГОВОРУ: БУДЕТ ЛИ НПД?
Вопрос: Вправе ли физическое лицо уплачивать НПД в отношении деятельности по сдаче металлолома?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли физическое лицо уплачивать НПД в отношении деятельности по сдаче металлолома?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли физическое лицо уплачивать НПД в отношении деятельности по сдаче металлолома?
Вопрос: О страховых взносах с выплат физлицам, в том числе членам СНТ, при выполнении работ (оказании услуг) в СНТ, получающим страховые пенсии, и об уплате НПД с вознаграждений председателю и членам СНТ.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-11-11/28516)Вопрос: О страховых взносах с выплат физлицам, в том числе членам СНТ, при выполнении работ (оказании услуг) в СНТ, получающим страховые пенсии, и об уплате НПД с вознаграждений председателю и членам СНТ.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-11-11/28516)Вопрос: О страховых взносах с выплат физлицам, в том числе членам СНТ, при выполнении работ (оказании услуг) в СНТ, получающим страховые пенсии, и об уплате НПД с вознаграждений председателю и членам СНТ.
Вопрос: Может ли ИП на НПД перейти на АУСН в середине месяца при утрате права на НПД (например, превышение лимита НПД произошло 10 декабря)? И в каком порядке уплачивать налоги в рамках НПД и АУСН за месяц, в котором ИП поменял систему налогообложения?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Может ли ИП на НПД перейти на АУСН в середине месяца при утрате права на НПД (например, превышение лимита НПД произошло 10 декабря)? И в каком порядке уплачивать налоги в рамках НПД и АУСН за месяц, в котором ИП поменял систему налогообложения? Условия для перехода на АУСН соблюдены, заявление подано в течение пяти дней после утраты права на НПД.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: Может ли ИП на НПД перейти на АУСН в середине месяца при утрате права на НПД (например, превышение лимита НПД произошло 10 декабря)? И в каком порядке уплачивать налоги в рамках НПД и АУСН за месяц, в котором ИП поменял систему налогообложения? Условия для перехода на АУСН соблюдены, заявление подано в течение пяти дней после утраты права на НПД.
Статья: ВС запретил сокращать НДФЛ на налог самозанятых при переквалификации договора
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 4)ВС РФ подчеркнул, что физические лица самостоятельно распоряжаются денежными средствами, перечисленными ими в счет уплаты НПД. Это касается и случаев переплаты. Возникшая в результате корректировки отношений работника с предпринимателем (с гражданско-правовых на трудовые) переплата (положительное сальдо единого налогового счета) находится в распоряжении работника и подлежит возврату только по его заявлению. При отсутствии соответствующего волеизъявления плательщика НПД переплата налога не может быть зачтена в счет уплаты НДФЛ - что, впрочем, не исключает права налогоплательщиков добровольно перечислить эти суммы в счет исполнения соответствующих обязательств налогового агента.
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 4)ВС РФ подчеркнул, что физические лица самостоятельно распоряжаются денежными средствами, перечисленными ими в счет уплаты НПД. Это касается и случаев переплаты. Возникшая в результате корректировки отношений работника с предпринимателем (с гражданско-правовых на трудовые) переплата (положительное сальдо единого налогового счета) находится в распоряжении работника и подлежит возврату только по его заявлению. При отсутствии соответствующего волеизъявления плательщика НПД переплата налога не может быть зачтена в счет уплаты НДФЛ - что, впрочем, не исключает права налогоплательщиков добровольно перечислить эти суммы в счет исполнения соответствующих обязательств налогового агента.
Статья: Как доначисляется НДФЛ налоговому агенту, если его отношения с самозанятыми признаны трудовыми
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 5)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ высказала правовую позицию по поводу того, можно ли зачесть в счет уплаты НДФЛ сумму НПД, уплаченную самозанятыми, при переквалификации отношений с ними в трудовые.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 5)Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ высказала правовую позицию по поводу того, можно ли зачесть в счет уплаты НДФЛ сумму НПД, уплаченную самозанятыми, при переквалификации отношений с ними в трудовые.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Вы должны облагать НДФЛ выплаты по ГПД, если физлицо, с которым вы заключили договор, не является ИП, не занимается частной практикой, не платит налог на профессиональный доход. К доходам резидентов применяется прогрессивная шкала ставки. Суммовой порог, с которого применяется повышенная ставка, составляет 2 400 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Вы должны облагать НДФЛ выплаты по ГПД, если физлицо, с которым вы заключили договор, не является ИП, не занимается частной практикой, не платит налог на профессиональный доход. К доходам резидентов применяется прогрессивная шкала ставки. Суммовой порог, с которого применяется повышенная ставка, составляет 2 400 000 руб.
Готовое решение: При каких условиях обязанность по уплате налога считается исполненной
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае налог считается уплаченным со дня перечисления в качестве ЕНП наличных денежных средств, которые вы внесли в банк, МФЦ, отделение почты или кассу местной администрации, но не ранее даты включения налога в совокупную обязанность, учитываемую на ЕНС. Обязанность по уплате НПД, перечисляемого не в качестве ЕНП, считается исполненной со дня перечисления средств в бюджет, информация о перечислении которых поступила из информационной системы госуслуг (пп. 1, 3, 5 п. 7 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 58 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае налог считается уплаченным со дня перечисления в качестве ЕНП наличных денежных средств, которые вы внесли в банк, МФЦ, отделение почты или кассу местной администрации, но не ранее даты включения налога в совокупную обязанность, учитываемую на ЕНС. Обязанность по уплате НПД, перечисляемого не в качестве ЕНП, считается исполненной со дня перечисления средств в бюджет, информация о перечислении которых поступила из информационной системы госуслуг (пп. 1, 3, 5 п. 7 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 58 НК РФ).
Вопрос: Об уплате НДФЛ при случайном обнулении чека самозанятым, применяющим НПД.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 25.11.2025 N 7700-00-11-2025/014654)Вопрос: Если физлицо случайно обнулило чек по самозанятым, то нужно ли ему с такого дохода уплатить НДФЛ?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 25.11.2025 N 7700-00-11-2025/014654)Вопрос: Если физлицо случайно обнулило чек по самозанятым, то нужно ли ему с такого дохода уплатить НДФЛ?