Уплата ндс сельхоз предприятиями
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндс сельхоз предприятиями (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете освобождение по ст. 145 НК РФ, то вам нужно выставить корректировочный счет-фактуру. Это следует из абз. 1 п. 5 ст. 168 НК РФ, пп. "п" - "ч" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры. Исключение - если вы применяете систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) или УСН и при этом освобождены от уплаты НДС. В этом случае счета-фактуры, в том числе корректировочные, составлять не нужно. Это следует из абз. 2 п. 5 ст. 168 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете освобождение по ст. 145 НК РФ, то вам нужно выставить корректировочный счет-фактуру. Это следует из абз. 1 п. 5 ст. 168 НК РФ, пп. "п" - "ч" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры. Исключение - если вы применяете систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) или УСН и при этом освобождены от уплаты НДС. В этом случае счета-фактуры, в том числе корректировочные, составлять не нужно. Это следует из абз. 2 п. 5 ст. 168 НК РФ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.5 "Порядок определения и признания доходов и расходов" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество утратило статус сельскохозяйственного производителя, в связи с чем у него возникли обязанности по исчислению и уплате налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость вместо ранее уплачиваемого единого сельскохозяйственного налога. Инспекция отказала обществу в учете расходов на выращивание, переработку (производство) сельскохозяйственной продукции, поскольку их понесло взаимозависимое с ним лицо.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество утратило статус сельскохозяйственного производителя, в связи с чем у него возникли обязанности по исчислению и уплате налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость вместо ранее уплачиваемого единого сельскохозяйственного налога. Инспекция отказала обществу в учете расходов на выращивание, переработку (производство) сельскохозяйственной продукции, поскольку их понесло взаимозависимое с ним лицо.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об использовании организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчисление и уплатой налога на добавленную стоимость (КНД 1150105)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об использовании организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчисление и уплатой налога на добавленную стоимость (КНД 1150105)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) организациями и индивидуальными предпринимателями (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) организациями и индивидуальными предпринимателями (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость
Статья: Повышение конкурентоспособности малых сельскохозяйственных предприятий посредством налогового регулирования
(Мелкова Е.В., Корытин А.В.)
("Финансы", 2024, N 10)Отдельный интерес представляют льготные схемы возмещения НДС. Так, доступный для малых предприятий упрощенный сельскохозяйственный режим (regime simplifie agricole) предусматривает полную компенсацию разницы между входящим и исходящим НДС, так что их фактическая нагрузка налогоплательщика по НДС становится равной нулю. Кроме того, малые фермерские хозяйства, не являющиеся плательщиками НДС, в рамках механизма фиксированной ставки возмещения (remboursement forfaitaire agricole - RFA) получают из бюджета выплаты от 4,43 до 5,59% (в зависимости от вида продукции) от суммы реализации сельхозпродукции. Необходимость данной компенсации связана с тем, что неплательщики НДС зачастую вынуждены предоставлять скидки своим покупателям - плательщикам НДС взамен возможности принять входящий НДС к вычету. Данная проблема известна также и в России в связи с освобождением от уплаты НДС сельхозпроизводителей (например, об этом писали М.Р. Пинская и А.В. Тихонова [7]).
(Мелкова Е.В., Корытин А.В.)
("Финансы", 2024, N 10)Отдельный интерес представляют льготные схемы возмещения НДС. Так, доступный для малых предприятий упрощенный сельскохозяйственный режим (regime simplifie agricole) предусматривает полную компенсацию разницы между входящим и исходящим НДС, так что их фактическая нагрузка налогоплательщика по НДС становится равной нулю. Кроме того, малые фермерские хозяйства, не являющиеся плательщиками НДС, в рамках механизма фиксированной ставки возмещения (remboursement forfaitaire agricole - RFA) получают из бюджета выплаты от 4,43 до 5,59% (в зависимости от вида продукции) от суммы реализации сельхозпродукции. Необходимость данной компенсации связана с тем, что неплательщики НДС зачастую вынуждены предоставлять скидки своим покупателям - плательщикам НДС взамен возможности принять входящий НДС к вычету. Данная проблема известна также и в России в связи с освобождением от уплаты НДС сельхозпроизводителей (например, об этом писали М.Р. Пинская и А.В. Тихонова [7]).