Уплата ндфл заранее
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндфл заранее (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)С учетом двойственности статуса иностранных ИП (для целей НК РФ - физлица, для целей международных договоров - предприятия) и неоднозначных разъяснений Минфина полагаем нелишним заранее (до выплаты дохода) уточнить позицию Минфина или своей ИФНС по вопросу, какими документами ИП должен подтвердить право на льготу в вашей конкретной ситуации.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)С учетом двойственности статуса иностранных ИП (для целей НК РФ - физлица, для целей международных договоров - предприятия) и неоднозначных разъяснений Минфина полагаем нелишним заранее (до выплаты дохода) уточнить позицию Минфина или своей ИФНС по вопросу, какими документами ИП должен подтвердить право на льготу в вашей конкретной ситуации.
Статья: НПД к полученным по договорам займа доходам применять нельзя
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)Из взаимосвязанных положений ч. 1 и 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ, учитывая цель вводимого эксперимента по установлению специального налогового режима, следует, что объектом НПД может быть признан не любой доход, который не указан в ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ, а лишь тот, который получен исключительно от деятельности, поименованной в ч. 1 той же статьи. В части 1 ст. 6 Закона N 422-ФЗ объект налогообложения НПД определен как доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Следовательно, при разрешении вопроса об уплате НПД необходимо установить правовую природу дохода от действий, квалифицированных компанией как реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав). Иной подход приведет к игнорированию указанных выше норм Закона N 422-ФЗ, целей его принятия, а также к недопустимому смешению нормативного регулирования НПД и НДФЛ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)Из взаимосвязанных положений ч. 1 и 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ, учитывая цель вводимого эксперимента по установлению специального налогового режима, следует, что объектом НПД может быть признан не любой доход, который не указан в ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ, а лишь тот, который получен исключительно от деятельности, поименованной в ч. 1 той же статьи. В части 1 ст. 6 Закона N 422-ФЗ объект налогообложения НПД определен как доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Следовательно, при разрешении вопроса об уплате НПД необходимо установить правовую природу дохода от действий, квалифицированных компанией как реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав). Иной подход приведет к игнорированию указанных выше норм Закона N 422-ФЗ, целей его принятия, а также к недопустимому смешению нормативного регулирования НПД и НДФЛ.
Нормативные акты
Постановление Президиума Верховного Суда РФ от 01.07.2026 N 18А/2026
"Об утверждении Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2026)"Соглашаясь с доводами налогоплательщика об определении расходов исходя из количества работников, необходимых для выполнения объема заявленных работ (услуг), суды не учли, что в данном случае привлечение рабочей силы фактически происходило без уплаты НДФЛ и страховых взносов, то есть вне рамок законного хозяйственного оборота.
"Об утверждении Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2026)"Соглашаясь с доводами налогоплательщика об определении расходов исходя из количества работников, необходимых для выполнения объема заявленных работ (услуг), суды не учли, что в данном случае привлечение рабочей силы фактически происходило без уплаты НДФЛ и страховых взносов, то есть вне рамок законного хозяйственного оборота.
Статья: Каким будет налоговый календарь на 2026 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Если поправку примут в таком виде, то первый раз бухгалтеры столкнутся с непривычным переносом уже в феврале 2026 г. Единый срок уплаты - 28 февраля - приходится на субботу. Поэтому НДФЛ, НДС, налог на прибыль и другие налоги по этому сроку уплаты будут начислены на ЕНС на день раньше - уже 27 февраля. На эту дату нужно будет обеспечить достаточное для их списания сальдо. Иначе возникнут недоимка и пени. А срок уплаты взносов за январь переносится на 2 марта. По идее, даже если они будут автоматически зарезервированы из пополнения ЕНС 27 февраля, то тут же должны высвободиться и пойти на уплату налогов.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)Если поправку примут в таком виде, то первый раз бухгалтеры столкнутся с непривычным переносом уже в феврале 2026 г. Единый срок уплаты - 28 февраля - приходится на субботу. Поэтому НДФЛ, НДС, налог на прибыль и другие налоги по этому сроку уплаты будут начислены на ЕНС на день раньше - уже 27 февраля. На эту дату нужно будет обеспечить достаточное для их списания сальдо. Иначе возникнут недоимка и пени. А срок уплаты взносов за январь переносится на 2 марта. По идее, даже если они будут автоматически зарезервированы из пополнения ЕНС 27 февраля, то тут же должны высвободиться и пойти на уплату налогов.
Статья: Пошаговая инструкция по переходу на АУСН. Часть первая
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)- все работники должны быть налоговыми резидентами РФ, то есть они должны более полугода находиться на территории РФ. А их доходы не должны облагаться НДФЛ по нерезидентской ставке 30% <2>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)- все работники должны быть налоговыми резидентами РФ, то есть они должны более полугода находиться на территории РФ. А их доходы не должны облагаться НДФЛ по нерезидентской ставке 30% <2>;
Статья: Все о суточных в командировках в 2026 году
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Если компания рассчитывает суточные сотрудникам, для которых установлен разъездной характер работы, и (или) работники предприятия выезжают за границу России на вахту, то не облагаемая налогом на доходы физических лиц сумма суточных составит 3 500 рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Если компания рассчитывает суточные сотрудникам, для которых установлен разъездной характер работы, и (или) работники предприятия выезжают за границу России на вахту, то не облагаемая налогом на доходы физических лиц сумма суточных составит 3 500 рублей.
Вопрос: Гражданин, налоговый резидент РФ, предоставляет процентный заем организации, зарегистрированной на территории ОАЭ. В 2026 г. планируется выплата процентов по займу. Возникает ли обязанность у физлица по уплате НДФЛ на территории РФ в отношении процентов?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Да, возникает обязанность по уплате НДФЛ. При этом если физическое лицо уплатило налог с процентов и в ОАЭ, то эта сумма налога подлежит вычету из суммы НДФЛ при соблюдении условий.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Да, возникает обязанность по уплате НДФЛ. При этом если физическое лицо уплатило налог с процентов и в ОАЭ, то эта сумма налога подлежит вычету из суммы НДФЛ при соблюдении условий.
Статья: Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)- не будет достигнута цель: освободить победителя от хлопот с уплатой НДФЛ с подарка по окончании года.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)- не будет достигнута цель: освободить победителя от хлопот с уплатой НДФЛ с подарка по окончании года.
Статья: Новости от 15.12.2023
("Главная книга", 2024, N 1)К общеобразовательным относятся организации, которые ведут образовательную деятельность по программам начального общего, основного общего и/или среднего общего образования. Поскольку в отношении работника, получающего уже второе высшее образование, ни одно из этих условий очевидно не соблюдается, сумма оплаты работодателем его проезда к месту учебы и обратно облагается НДФЛ.
("Главная книга", 2024, N 1)К общеобразовательным относятся организации, которые ведут образовательную деятельность по программам начального общего, основного общего и/или среднего общего образования. Поскольку в отношении работника, получающего уже второе высшее образование, ни одно из этих условий очевидно не соблюдается, сумма оплаты работодателем его проезда к месту учебы и обратно облагается НДФЛ.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации"
(Чимидова Е., Веселов А.В., Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Так, работодатели смогут заранее подать уведомления об исчисленных суммах налогов: с планируемыми в будущих месяцах к уплате суммами НДФЛ и страховых взносов. Например, в сентябре 2026 года можно подать уведомление на несколько месяцев вперед до конца года.
(Чимидова Е., Веселов А.В., Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Так, работодатели смогут заранее подать уведомления об исчисленных суммах налогов: с планируемыми в будущих месяцах к уплате суммами НДФЛ и страховых взносов. Например, в сентябре 2026 года можно подать уведомление на несколько месяцев вперед до конца года.
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Но надо ли платить НДФЛ-авансы, если вы слетели с ПСН в конце года? По мнению ФНС, да. Так, в недавних разъяснениях ФНС пришла к выводу, что норма п. 7 ст. 346.45 НК РФ освобождает ИП от уплаты пеней по УСН-авансам именно в течение периода, когда он применял патент <17>. И если, скажем, ИП утратил право на годовой патент 20.11.2024, то уже с 21.11.2024 ему могли быть начислены пени за неуплату авансов за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2024 г. Полагаем, что эта же логика работает и для авансов по НДФЛ. Так что, если ИП знает, что его доходы вскоре превысят лимит, можно заранее пересчитать налог и заплатить ЕНП в сумме авансов.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Но надо ли платить НДФЛ-авансы, если вы слетели с ПСН в конце года? По мнению ФНС, да. Так, в недавних разъяснениях ФНС пришла к выводу, что норма п. 7 ст. 346.45 НК РФ освобождает ИП от уплаты пеней по УСН-авансам именно в течение периода, когда он применял патент <17>. И если, скажем, ИП утратил право на годовой патент 20.11.2024, то уже с 21.11.2024 ему могли быть начислены пени за неуплату авансов за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2024 г. Полагаем, что эта же логика работает и для авансов по НДФЛ. Так что, если ИП знает, что его доходы вскоре превысят лимит, можно заранее пересчитать налог и заплатить ЕНП в сумме авансов.
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Узнаете, как поступать в нетипичных ситуациях, связанных с налогообложением выплачиваемых дивидендов, чтобы не навлечь претензии со стороны налоговиков и соблюсти интересы участников (акционеров) общества. Например, про "дивидендный" доход участника на УСН, отказ от дивидендов в пользу другого лица, а также как быть, если участник (акционер) является одновременно работником общества и в связи с этим имеет разнотипные доходы: зарплату и дивиденды, которые облагаются НДФЛ по-разному. Или когда речь идет о выплате дивидендов имуществом (удержать налог не из чего, передача имущества может рассматриваться как реализация). Приводим практику судов, позиции Минфина и ФНС России (которые зачастую не совпадают) по спорным вопросам. Комментируем нововведения, которые вступят в силу с 2025 года и к которым надо готовиться заранее.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Узнаете, как поступать в нетипичных ситуациях, связанных с налогообложением выплачиваемых дивидендов, чтобы не навлечь претензии со стороны налоговиков и соблюсти интересы участников (акционеров) общества. Например, про "дивидендный" доход участника на УСН, отказ от дивидендов в пользу другого лица, а также как быть, если участник (акционер) является одновременно работником общества и в связи с этим имеет разнотипные доходы: зарплату и дивиденды, которые облагаются НДФЛ по-разному. Или когда речь идет о выплате дивидендов имуществом (удержать налог не из чего, передача имущества может рассматриваться как реализация). Приводим практику судов, позиции Минфина и ФНС России (которые зачастую не совпадают) по спорным вопросам. Комментируем нововведения, которые вступят в силу с 2025 года и к которым надо готовиться заранее.
Статья: Командировочные расходы компании на УСН. Теория и жизненные ситуации
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Будьте внимательны и при направлении работника в заграничную командировку. Дело в том, что если сотрудник едет в другое государство, но командировка его началась раньше, чем работник пересек границу, то на период нахождения специалиста в служебной поездке на территории России его суточные должны соответствовать нормам таких выплат. Подобная ситуация, например, может возникнуть при перемещении работника наземным транспортом.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Будьте внимательны и при направлении работника в заграничную командировку. Дело в том, что если сотрудник едет в другое государство, но командировка его началась раньше, чем работник пересек границу, то на период нахождения специалиста в служебной поездке на территории России его суточные должны соответствовать нормам таких выплат. Подобная ситуация, например, может возникнуть при перемещении работника наземным транспортом.