Уплата ндфл при продаже недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндфл при продаже недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества зависит от наличия или отсутствия обстоятельств, свидетельствующих об использовании этого имущества в предпринимательской деятельности. Налоговая льгота не применяется в случае продажи недвижимого имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества зависит от наличия или отсутствия обстоятельств, свидетельствующих об использовании этого имущества в предпринимательской деятельности. Налоговая льгота не применяется в случае продажи недвижимого имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2025 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 11)Поскольку налоги должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными, а возникновение обязанности по уплате НДФЛ при продаже объектов недвижимости связывается с наличием налогооблагаемого дохода, налогоплательщик вправе требовать от налогового органа корректировки НДФЛ за спорный налоговый период в сторону его уменьшения.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 11)Поскольку налоги должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными, а возникновение обязанности по уплате НДФЛ при продаже объектов недвижимости связывается с наличием налогооблагаемого дохода, налогоплательщик вправе требовать от налогового органа корректировки НДФЛ за спорный налоговый период в сторону его уменьшения.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, при расчете налоговых обязательств по УСН от продажи спорных объектов недвижимости налоговый орган неправомерно не учел уплату НДФЛ от реализации данных объектов и налог на имущество.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, при расчете налоговых обязательств по УСН от продажи спорных объектов недвижимости налоговый орган неправомерно не учел уплату НДФЛ от реализации данных объектов и налог на имущество.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 209 "Объект налогообложения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, установив, что налогоплательщик реализовал нежилые помещения, но доход от продажи объектов недвижимости не задекларировал и НДФЛ не уплатил. Суд установил, что сделки по продаже недвижимости были признаны судом недействительными в деле о банкротстве продавца. Суд указал, что признание судом сделок по продаже нежилых помещений недействительными означает, что реализация имущества не состоялась, основания для взимания НДФЛ от реализации объектов недвижимости отсутствуют, поскольку отсутствует доход, являющийся в силу ст. ст. 41, 209 НК РФ объектом налогообложения. При этом отсутствие фактического возврата продавцом покупателю денежных средств и включение задолженности продавца перед покупателем в реестр требований кредиторов правового значения не имеет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, установив, что налогоплательщик реализовал нежилые помещения, но доход от продажи объектов недвижимости не задекларировал и НДФЛ не уплатил. Суд установил, что сделки по продаже недвижимости были признаны судом недействительными в деле о банкротстве продавца. Суд указал, что признание судом сделок по продаже нежилых помещений недействительными означает, что реализация имущества не состоялась, основания для взимания НДФЛ от реализации объектов недвижимости отсутствуют, поскольку отсутствует доход, являющийся в силу ст. ст. 41, 209 НК РФ объектом налогообложения. При этом отсутствие фактического возврата продавцом покупателю денежных средств и включение задолженности продавца перед покупателем в реестр требований кредиторов правового значения не имеет.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
Вопрос: Физлицо состоит на учете в регионе, где установлен минимальный предельный срок владения недвижимостью три года. Обязано ли физлицо уплачивать НДФЛ при реализации недвижимости, находящейся в собственности более трех, но менее пяти лет и расположенной в другом регионе, где такая льгота не предусмотрена?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо состоит на налоговом учете по месту жительства в регионе, где законом субъекта РФ установлен минимальный предельный срок владения недвижимостью три года. Обязано ли физлицо уплачивать НДФЛ с доходов от реализации недвижимости, находящейся в собственности более трех, но менее пяти лет и расположенной в другом регионе, где такая льгота не предусмотрена?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо состоит на налоговом учете по месту жительства в регионе, где законом субъекта РФ установлен минимальный предельный срок владения недвижимостью три года. Обязано ли физлицо уплачивать НДФЛ с доходов от реализации недвижимости, находящейся в собственности более трех, но менее пяти лет и расположенной в другом регионе, где такая льгота не предусмотрена?
Последние изменения: Страховые взносы и НДФЛ при выплатах иностранцам и нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Положения об освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимости (п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ) применяются независимо от наличия у физического лица статуса налогового резидента РФ. То есть физическое лицо - нерезидент освобождается от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости в РФ при условии, что она находилась в собственности в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
(КонсультантПлюс, 2026)Положения об освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимости (п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ) применяются независимо от наличия у физического лица статуса налогового резидента РФ. То есть физическое лицо - нерезидент освобождается от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости в РФ при условии, что она находилась в собственности в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Вопрос: Гражданин РФ имеет в собственности более пяти лет коммерческую недвижимость, которую сдавал в аренду в качестве ИП (в настоящее время деятельность ИП прекращена). В текущий момент недвижимость попала под изъятие в целях КРТ. Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ при продаже коммерческой недвижимости в рамках КРТ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Гражданин РФ (налоговый резидент РФ) имеет в собственности более пяти лет коммерческую недвижимость, которую сдавал в аренду в качестве ИП (в настоящее время деятельность ИП прекращена). В текущий момент недвижимость попала под изъятие в целях комплексного развития территории (КРТ). Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ при продаже коммерческой недвижимости в рамках КРТ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Гражданин РФ (налоговый резидент РФ) имеет в собственности более пяти лет коммерческую недвижимость, которую сдавал в аренду в качестве ИП (в настоящее время деятельность ИП прекращена). В текущий момент недвижимость попала под изъятие в целях комплексного развития территории (КРТ). Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ при продаже коммерческой недвижимости в рамках КРТ?
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.
(Письма Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127086, от 23.10.2024 N 03-04-05/103026)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.
(Письма Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127086, от 23.10.2024 N 03-04-05/103026)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.
Статья: Правовые проблемы контроля за уплатой физическими лицами налога на доходы от продажи недвижимого имущества
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Представляется, что принятый законодателем подход может быть обоснован признанием необходимости привлечения налогоплательщика к участию в определении действительной обязанности по уплате суммы НДФЛ в отношении дохода от продажи недвижимости. В рамках камеральной налоговой проверки налоговому органу предоставлены полномочия по истребованию у налогоплательщика пояснений относительно доходов, полученных от продажи недвижимости (абз. 3 п. 1.2 ст. 88 НК РФ). В свою очередь, по ее результатам подлежит составлению акт налоговой проверки (п. 1 ст. 100 НК РФ), в котором отражается сумма НДФЛ, исчисленная налоговым органом и в отношении которой налогоплательщик вправе представить возражения (п. 6 ст. 100 НК РФ). Тем самым создаются дополнительные гарантии установления действительной налоговой обязанности для тех налогоплательщиков, которые, несмотря на факт непредставления налоговой декларации, взаимодействуют с налоговыми органами после назначения соответствующей камеральной проверки.
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Представляется, что принятый законодателем подход может быть обоснован признанием необходимости привлечения налогоплательщика к участию в определении действительной обязанности по уплате суммы НДФЛ в отношении дохода от продажи недвижимости. В рамках камеральной налоговой проверки налоговому органу предоставлены полномочия по истребованию у налогоплательщика пояснений относительно доходов, полученных от продажи недвижимости (абз. 3 п. 1.2 ст. 88 НК РФ). В свою очередь, по ее результатам подлежит составлению акт налоговой проверки (п. 1 ст. 100 НК РФ), в котором отражается сумма НДФЛ, исчисленная налоговым органом и в отношении которой налогоплательщик вправе представить возражения (п. 6 ст. 100 НК РФ). Тем самым создаются дополнительные гарантии установления действительной налоговой обязанности для тех налогоплательщиков, которые, несмотря на факт непредставления налоговой декларации, взаимодействуют с налоговыми органами после назначения соответствующей камеральной проверки.
Статья: Споры по НДФЛ при продаже жилья
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)НДФЛ представляет собой налог на доходы физических лиц. Продавая квартиру или иной объект недвижимости, физические лица получают доход и по общему правилу обязаны уплатить налог с полученного дохода. Однако законодательством предусмотрены случаи освобождения от уплаты НДФЛ после продажи недвижимости, при использовании которых и возникают спорные моменты.
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)НДФЛ представляет собой налог на доходы физических лиц. Продавая квартиру или иной объект недвижимости, физические лица получают доход и по общему правилу обязаны уплатить налог с полученного дохода. Однако законодательством предусмотрены случаи освобождения от уплаты НДФЛ после продажи недвижимости, при использовании которых и возникают спорные моменты.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2026)Какой порядок исчисления и уплаты НДФЛ при уступке права требования по договору купли-продажи недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)Какой порядок исчисления и уплаты НДФЛ при уступке права требования по договору купли-продажи недвижимости
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)3.3. Уплата НДФЛ при продаже недвижимости нерезидентом РФ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)3.3. Уплата НДФЛ при продаже недвижимости нерезидентом РФ