Уплата налога на имущество по недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога на имущество по недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Законодательство о налогах и сборах связывает обязанность по исчислению и уплате налога на имущество организаций с наличием у налогоплательщика реально существующих объектов недвижимости. В настоящем случае у налогоплательщика имеется в собственности объект незавершенного строительства, что влечет обязанность по уплате налога на имущество.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Законодательство о налогах и сборах связывает обязанность по исчислению и уплате налога на имущество организаций с наличием у налогоплательщика реально существующих объектов недвижимости. В настоящем случае у налогоплательщика имеется в собственности объект незавершенного строительства, что влечет обязанность по уплате налога на имущество.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения
(ред. от 17.11.2025)Статья 385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения
Готовое решение: Как исчислять и уплачивать налог на имущество организаций в Москве
(КонсультантПлюс, 2025)организации, которые отнесены к лицам, участвующим в реализации проекта, в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ, за исключением организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний, и организаций, получивших статус участника проекта, в соответствии с указанным Федеральным законом. Такие организации освобождаются от уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, являющихся объектами инфраструктуры инновационного научно-технологического центра. Льгота действует до 31 декабря 2032 г. включительно.
(КонсультантПлюс, 2025)организации, которые отнесены к лицам, участвующим в реализации проекта, в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ, за исключением организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний, и организаций, получивших статус участника проекта, в соответствии с указанным Федеральным законом. Такие организации освобождаются от уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, являющихся объектами инфраструктуры инновационного научно-технологического центра. Льгота действует до 31 декабря 2032 г. включительно.
Вопрос: Организация на УСН в 2024 г. уплатила налог на имущество в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость (задолженность за 2023 г., а также за 2024 г.). Вправе ли она учесть в расходах при исчислении УСН за 2024 г. сумму уплаченного налога за 2024 г. и задолженности за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН в 2024 г. уплатила налог на имущество в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость (задолженность за 2023 г., а также за 2024 г.). Вправе ли она учесть в расходах при исчислении УСН за 2024 г. сумму уплаченного налога за 2024 г. и задолженности за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН в 2024 г. уплатила налог на имущество в отношении недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость (задолженность за 2023 г., а также за 2024 г.). Вправе ли она учесть в расходах при исчислении УСН за 2024 г. сумму уплаченного налога за 2024 г. и задолженности за 2023 г.?
Статья: Что важнее для уплаты налога на имущество: право собственности или запись в ЕГРН?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Суд рассмотрел ситуацию, когда компания вернула продавцу недвижимость, приобретенную по недействительной сделке, но налоговики требовали с компании уплатить налог на имущество по этой недвижимости, поскольку по данным ЕГРН ее собственником является компания (постановление АС Московского округа от 18.02.2025 N Ф05-31130/2024 по делу N А40-270064/2023).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Суд рассмотрел ситуацию, когда компания вернула продавцу недвижимость, приобретенную по недействительной сделке, но налоговики требовали с компании уплатить налог на имущество по этой недвижимости, поскольку по данным ЕГРН ее собственником является компания (постановление АС Московского округа от 18.02.2025 N Ф05-31130/2024 по делу N А40-270064/2023).
Статья: Декларация с разделом 4: сдавать ли владельцам "кадастровой" недвижимости
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)Российская организация владеет недвижимостью, с которой платит налог на имущество исходя из кадастровой стоимости. Также у нее на балансе есть движимые ОС. Нужно ли организации сдавать декларацию на имущество за 2022 г. и позже только ради сведений о движимых объектах, ведь "кадастровую" недвижимость в ней показывать больше не надо?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)Российская организация владеет недвижимостью, с которой платит налог на имущество исходя из кадастровой стоимости. Также у нее на балансе есть движимые ОС. Нужно ли организации сдавать декларацию на имущество за 2022 г. и позже только ради сведений о движимых объектах, ведь "кадастровую" недвижимость в ней показывать больше не надо?
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2025)Если дарите облагаемую недвижимость, то налог на имущество (авансовые платежи) нужно рассчитывать в том же порядке, что и при продаже имущества, - в зависимости от того, по какой стоимости оно у вас облагалось: среднегодовой или кадастровой. Это следует из ст. 375, п. 4 ст. 376, п. 5 ст. 382 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если дарите облагаемую недвижимость, то налог на имущество (авансовые платежи) нужно рассчитывать в том же порядке, что и при продаже имущества, - в зависимости от того, по какой стоимости оно у вас облагалось: среднегодовой или кадастровой. Это следует из ст. 375, п. 4 ст. 376, п. 5 ст. 382 НК РФ.
Готовое решение: Инвестиционная недвижимость и ее учет
(КонсультантПлюс, 2025)4. В каком порядке начисляется и уплачивается налог на имущество по объектам инвестиционной недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)4. В каком порядке начисляется и уплачивается налог на имущество по объектам инвестиционной недвижимости
Статья: Правовые проблемы контроля за уплатой физическими лицами налога на доходы от продажи недвижимого имущества
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)ПРАВОВЫЕ ПРОБЛЕМЫ КОНТРОЛЯ ЗА УПЛАТОЙ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)ПРАВОВЫЕ ПРОБЛЕМЫ КОНТРОЛЯ ЗА УПЛАТОЙ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ