Уменьшение кадастровой стоимости земельного участка
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение кадастровой стоимости земельного участка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 245 "Обращение в суд с административным исковым заявлением об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости, с административным исковым заявлением об оспаривании решений и действий (бездействия) бюджетного учреждения" КАС РФУтверждения заявителя апелляционной жалобы о том, что в результате установления кадастровой стоимости земельного участка равной его рыночной стоимости произошло значительное снижение размера кадастровой стоимости, неубедительны, так как возможность определения кадастровой стоимости земельного участка в размере рыночной установлена нормами действующего законодательства и не ставится в зависимость от полномочий органов местного самоуправления по формированию местного бюджета."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 18 "Применение сведений о кадастровой стоимости" Федерального закона "О государственной кадастровой оценке""Вопреки доводам кассационной жалобы, по смыслу положений статьи 18 Закона N 237-ФЗ в рассматриваемом случае при определении размера арендной платы на 2023 года и выкупной стоимости земельного участка подлежит применению уменьшенная (с учетом исправленных ошибок) кадастровая стоимость. При этом то обстоятельство, что кадастровая стоимость в данном случае изменилась и внесена в таком размере в ЕГРН уже после заключения договора купли-продажи, не должно исключать возможность перерасчета с учетом приведенного выше правового регулирования."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.07.2016 N 237-ФЗ
(ред. от 23.07.2025)
"О государственной кадастровой оценке"Статья 22. Рассмотрение споров о результатах определения кадастровой стоимости
(ред. от 23.07.2025)
"О государственной кадастровой оценке"Статья 22. Рассмотрение споров о результатах определения кадастровой стоимости
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1.1. Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и настоящим пунктом.
(ред. от 17.11.2025)1.1. Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и настоящим пунктом.
Путеводитель по судебной практике. Аренда. Общие положения7.9. Вправе ли муниципальные образования увеличивать ставки по договорам аренды принадлежащих им земельных участков из-за уменьшения их кадастровой стоимости
Вопрос: Учреждению на праве постоянного (бессрочного) пользования предоставлен земельный участок. Может ли учреждение признать в расходах по налогу на прибыль затраты на услуги юрлица по снижению кадастровой стоимости путем исправления ошибок, допущенных при ее определении?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Учреждению на праве постоянного (бессрочного) пользования предоставлен земельный участок. Оно планирует заключить договор с юридическим лицом об услугах по снижению кадастровой стоимости путем исправления ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости (ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 N 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке"). Результат выполнения услуг подтверждается выпиской из ЕГРН о кадастровой стоимости объектов недвижимости. Может ли учреждение признать в расходах по налогу на прибыль затраты на услуги "Снижение кадастровой стоимости путем исправления ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости (ст. 21 ФЗ от 03.07.2016 N 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке")"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Учреждению на праве постоянного (бессрочного) пользования предоставлен земельный участок. Оно планирует заключить договор с юридическим лицом об услугах по снижению кадастровой стоимости путем исправления ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости (ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 N 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке"). Результат выполнения услуг подтверждается выпиской из ЕГРН о кадастровой стоимости объектов недвижимости. Может ли учреждение признать в расходах по налогу на прибыль затраты на услуги "Снижение кадастровой стоимости путем исправления ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости (ст. 21 ФЗ от 03.07.2016 N 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке")"?
Статья: Споры, связанные с перераспределением земельных участков
(Тоточенко Д.А.)
("Нотариус", 2023, N 1)Одним из видов споров, связанных с перераспределением земельных участков, являются споры о размере платы при перераспределении земельных участков, которые, как правило, возникают в случае, если одна из сторон не согласна с размером платы за увеличение площади земельного участка при перераспределении. В судебно-арбитражной практике также встречаются споры, связанные с перерасчетом платы за перераспределение земельных участков при уменьшении кадастровой стоимости земельного участка, за счет которого произошло перераспределение, так как от размера кадастровой стоимости земельного участка напрямую зависит размер платы за перераспределение.
(Тоточенко Д.А.)
("Нотариус", 2023, N 1)Одним из видов споров, связанных с перераспределением земельных участков, являются споры о размере платы при перераспределении земельных участков, которые, как правило, возникают в случае, если одна из сторон не согласна с размером платы за увеличение площади земельного участка при перераспределении. В судебно-арбитражной практике также встречаются споры, связанные с перерасчетом платы за перераспределение земельных участков при уменьшении кадастровой стоимости земельного участка, за счет которого произошло перераспределение, так как от размера кадастровой стоимости земельного участка напрямую зависит размер платы за перераспределение.
Ситуация: Как рассчитывается земельный налог для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Некоторые категории физических лиц могут уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость земельного участка) на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного из принадлежащих им земельных участков. Данным налоговым вычетом могут воспользоваться, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны и инвалиды боевых действий, пенсионеры, а также физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (п. 5 ст. 391 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Некоторые категории физических лиц могут уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость земельного участка) на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного из принадлежащих им земельных участков. Данным налоговым вычетом могут воспользоваться, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны и инвалиды боевых действий, пенсионеры, а также физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (п. 5 ст. 391 НК РФ).
Статья: Соблюдение баланса интересов при установлении сервитута в отношении земельных участков
(Нигматуллина Э.Ф.)
("Хозяйство и право", 2023, N 4)Следовательно, если речь идет о полномочии собственника по использованию земельного участка, обремененного публичным сервитутом в указанных целях, предполагающем несение им необоснованных расходов, то такая норма вряд ли уместна без соразмерного уменьшения кадастровой стоимости земельного участка и размера земельного налога на сумму платы за сервитут.
(Нигматуллина Э.Ф.)
("Хозяйство и право", 2023, N 4)Следовательно, если речь идет о полномочии собственника по использованию земельного участка, обремененного публичным сервитутом в указанных целях, предполагающем несение им необоснованных расходов, то такая норма вряд ли уместна без соразмерного уменьшения кадастровой стоимости земельного участка и размера земельного налога на сумму платы за сервитут.
Статья: Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия "Анализ практики вовлечения в хозяйственный оборот земельных ресурсов Российской Федерации в 2021 - 2022 годах и истекшем периоде 2023 года" (результаты мероприятия учитываются в рамках КОКМ "Анализ эффективности системы межбюджетных отношений")
(Батуркин А.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 5)Контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации представлена информация о выявлении нарушений и недостатков в работе уполномоченных органов исполнительной власти и органов местного самоуправления при реализации полномочий по распоряжению земельными участками. К наиболее часто встречающимся относятся нарушения при начислении и взимании арендной платы, приводящие к недополучению доходов бюджета <155>, нецелевое использование земельных участков <156>, уклонение от процедуры проведения торгов, что способствует ограничению количества участников торгов и приводит к заключению договоров продажи (аренды) земельных участков по заниженной стоимости <157>, нарушения при оформлении правоустанавливающих документов <158>, нарушения порядка учета и ведения реестра государственного (муниципального) имущества <159>, а также снижение кадастровой стоимости земельных участков перед их продажей собственникам зданий и сооружений, расположенных на них <160>.
(Батуркин А.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 5)Контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации представлена информация о выявлении нарушений и недостатков в работе уполномоченных органов исполнительной власти и органов местного самоуправления при реализации полномочий по распоряжению земельными участками. К наиболее часто встречающимся относятся нарушения при начислении и взимании арендной платы, приводящие к недополучению доходов бюджета <155>, нецелевое использование земельных участков <156>, уклонение от процедуры проведения торгов, что способствует ограничению количества участников торгов и приводит к заключению договоров продажи (аренды) земельных участков по заниженной стоимости <157>, нарушения при оформлении правоустанавливающих документов <158>, нарушения порядка учета и ведения реестра государственного (муниципального) имущества <159>, а также снижение кадастровой стоимости земельных участков перед их продажей собственникам зданий и сооружений, расположенных на них <160>.
Типовая ситуация: Земельный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет земельного налога при уменьшении кадастровой стоимости по решению суда
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет земельного налога при уменьшении кадастровой стоимости по решению суда
"Земельный участок: как грамотно распорядиться"
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)В случае существенного снижения кадастровой стоимости земельного участка в связи с ее установлением в размере рыночной стоимости решение комиссии может быть оспорено в суде органами местного самоуправления (органами государственной власти Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), если указанное решение затрагивает права и законные интересы соответствующего муниципального образования или города федерального значения, в том числе связанные с поступлением в бюджет налоговых доходов (ч. 22.1 ст. 22 Закона о кадастровой оценке).
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)В случае существенного снижения кадастровой стоимости земельного участка в связи с ее установлением в размере рыночной стоимости решение комиссии может быть оспорено в суде органами местного самоуправления (органами государственной власти Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), если указанное решение затрагивает права и законные интересы соответствующего муниципального образования или города федерального значения, в том числе связанные с поступлением в бюджет налоговых доходов (ч. 22.1 ст. 22 Закона о кадастровой оценке).
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В связи с тем что кадастровая оценка земельного участка имеет ярко выраженную фискальную функцию, особую актуальность и востребованность в правоприменительной и судебной практике приобрело оспаривание в судебном порядке кадастровой стоимости земельных участков. Оспаривание результатов кадастровой стоимости имеет определенные правовые последствия, так как в результате такого оспаривания суд может признать кадастровую стоимость земельного участка завышенной, снизить ее, и, как следствие, уменьшится размер земельного налога, арендной платы, а для лиц, имеющих право на выкуп земельных участков, - размер выкупной цены и других платежей. Так как оспаривание кадастровой стоимости объектов недвижимости затрагивает интересы достаточно большого круга лиц, особую значимость приобретает появление отдельной главы в КАС РФ, нормы которой определяют круг лиц, которые вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением, правила подсудности, требования к содержанию административного искового заявления и перечень прилагаемых к нему в обязательном порядке документов.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В связи с тем что кадастровая оценка земельного участка имеет ярко выраженную фискальную функцию, особую актуальность и востребованность в правоприменительной и судебной практике приобрело оспаривание в судебном порядке кадастровой стоимости земельных участков. Оспаривание результатов кадастровой стоимости имеет определенные правовые последствия, так как в результате такого оспаривания суд может признать кадастровую стоимость земельного участка завышенной, снизить ее, и, как следствие, уменьшится размер земельного налога, арендной платы, а для лиц, имеющих право на выкуп земельных участков, - размер выкупной цены и других платежей. Так как оспаривание кадастровой стоимости объектов недвижимости затрагивает интересы достаточно большого круга лиц, особую значимость приобретает появление отдельной главы в КАС РФ, нормы которой определяют круг лиц, которые вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением, правила подсудности, требования к содержанию административного искового заявления и перечень прилагаемых к нему в обязательном порядке документов.