Уменьшение фиксированных платежей в связи с коронавирусом
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение фиксированных платежей в связи с коронавирусом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предложении по возврату ИП, не производящим выплаты физлицам, страховых взносов, уплаченных за 2019 - 2020 гг.
(Письмо Минфина России от 22.06.2020 N 03-15-05/53736)Кроме того, Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, уменьшение установленной на 2020 год суммы страховых взносов в фиксированном размере на величину минимального размера оплаты труда в 2020 году (с 01.01.2020 МРОТ - 12 130 рублей).
(Письмо Минфина России от 22.06.2020 N 03-15-05/53736)Кроме того, Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, уменьшение установленной на 2020 год суммы страховых взносов в фиксированном размере на величину минимального размера оплаты труда в 2020 году (с 01.01.2020 МРОТ - 12 130 рублей).
Вопрос: О мерах поддержки ИП в части уплаты страховых взносов за себя в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 05.06.2020 N 03-15-05/48730)Вместе с тем Президентом Российской Федерации Путиным В.В. во время проводимого им 11 мая 2020 года совещания о санитарно-эпидемиологической обстановке были объявлены новые меры поддержки граждан и экономики, в том числе для индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 05.06.2020 N 03-15-05/48730)Вместе с тем Президентом Российской Федерации Путиным В.В. во время проводимого им 11 мая 2020 года совещания о санитарно-эпидемиологической обстановке были объявлены новые меры поддержки граждан и экономики, в том числе для индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 15.01.2024 N ЕД-7-6/15@
(ред. от 28.02.2025)
"О вводе в промышленную эксплуатацию прикладного программного обеспечения АИС "Налог-3", реализующего автоматизацию предоставления субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в муниципальных образованиях"103.06.00.00.0010 "Подтверждение права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей"
(ред. от 28.02.2025)
"О вводе в промышленную эксплуатацию прикладного программного обеспечения АИС "Налог-3", реализующего автоматизацию предоставления субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в муниципальных образованиях"103.06.00.00.0010 "Подтверждение права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей"
Приказ ФНС России от 28.02.2025 N КВ-7-19/151@
"О выводе из эксплуатации группы интернет-сервисов ФНС России по мерам поддержки бизнеса в период борьбы с распространением коронавирусной инфекции"103.06.00.00.0010 "Подтверждение права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей"
"О выводе из эксплуатации группы интернет-сервисов ФНС России по мерам поддержки бизнеса в период борьбы с распространением коронавирусной инфекции"103.06.00.00.0010 "Подтверждение права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей"
Вопрос: О мерах поддержки субъектов МСП в части уплаты ЕНВД и страховых взносов в связи с коронавирусом и о предложении по отмене страховых взносов за апрель и май 2020 г. для ИП, сохранивших работников.
(Письмо Минфина России от 18.06.2020 N 03-11-11/52852)Кроме того, Федеральным законом N 172-ФЗ для субъектов МСП, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, установлены тарифы страховых взносов в размере 0 процентов в отношении выплат физическим лицам за второй квартал 2020 года, а для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в таких же отраслях, установлен фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 20 318 рублей (уменьшен на величину МРОТ).
(Письмо Минфина России от 18.06.2020 N 03-11-11/52852)Кроме того, Федеральным законом N 172-ФЗ для субъектов МСП, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, установлены тарифы страховых взносов в размере 0 процентов в отношении выплат физическим лицам за второй квартал 2020 года, а для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в таких же отраслях, установлен фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 20 318 рублей (уменьшен на величину МРОТ).
Вопрос: Об уплате страховых взносов за себя ИП, не производящим выплаты и вознаграждения физлицам, при отсутствии дохода от предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 28.01.2021 N 03-15-05/5207)Одновременно сообщаем, что Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" статья 430 Налогового кодекса дополнена пунктом 1.1, в соответствии с которым для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года уменьшены на величину минимального размера оплаты труда и составляют 20 318 рублей (для остальных индивидуальных предпринимателей фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 32 448 рублей).
(Письмо Минфина России от 28.01.2021 N 03-15-05/5207)Одновременно сообщаем, что Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" статья 430 Налогового кодекса дополнена пунктом 1.1, в соответствии с которым для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года уменьшены на величину минимального размера оплаты труда и составляют 20 318 рублей (для остальных индивидуальных предпринимателей фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 32 448 рублей).
Вопрос: Об уплате страховых взносов за себя ИП, не производящим выплаты и вознаграждения физлицам, при отсутствии дохода от предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 29.01.2021 N 03-15-05/5692)Одновременно сообщаем, что Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" статья 430 Налогового кодекса дополнена пунктом 1.1, в соответствии с которым для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года уменьшены на величину минимального размера оплаты труда и составляют 20 318 рублей (для остальных индивидуальных предпринимателей фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 32 448 рублей).
(Письмо Минфина России от 29.01.2021 N 03-15-05/5692)Одновременно сообщаем, что Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" статья 430 Налогового кодекса дополнена пунктом 1.1, в соответствии с которым для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года уменьшены на величину минимального размера оплаты труда и составляют 20 318 рублей (для остальных индивидуальных предпринимателей фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 32 448 рублей).
Вопрос: О размерах страховых взносов на ОПС и ОМС, уплачиваемых ИП в фиксированном размере, в том числе ИП, пострадавшими от коронавируса.
(Письмо Минфина России от 15.02.2021 N 03-15-05/9995)Одновременно сообщаем, что из-за ухудшения экономической ситуации в связи с распространением коронавирусной инфекции Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" статья 430 Налогового кодекса дополнена пунктом 1.1, в соответствии с которым для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года уменьшены на величину минимального размера оплаты труда и составляют 20 318 рублей (для остальных индивидуальных предпринимателей фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет в 2020 году 32 448 рублей).
(Письмо Минфина России от 15.02.2021 N 03-15-05/9995)Одновременно сообщаем, что из-за ухудшения экономической ситуации в связи с распространением коронавирусной инфекции Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" статья 430 Налогового кодекса дополнена пунктом 1.1, в соответствии с которым для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года уменьшены на величину минимального размера оплаты труда и составляют 20 318 рублей (для остальных индивидуальных предпринимателей фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет в 2020 году 32 448 рублей).
Вопрос: О предложении по снижению для адвокатов-пенсионеров фиксированных размеров страховых взносов и предоставлении им отсрочки по уплате страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 20.11.2020 N 03-15-03/101230)Одновременно сообщаем, что во исполнение перечня поручений Президента Российской Федерации Путина В.В. по итогам совещания по вопросам, связанным с санитарно-эпидемиологической обстановкой в Российской Федерации, 11 мая 2020 г. N Пр-818 от 15.05.2020 был принят Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий предоставление только индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, по перечню, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, возможности уменьшить фиксированный размер страховых взносов за 2020 год на величину минимального размера оплаты труда.
(Письмо Минфина России от 20.11.2020 N 03-15-03/101230)Одновременно сообщаем, что во исполнение перечня поручений Президента Российской Федерации Путина В.В. по итогам совещания по вопросам, связанным с санитарно-эпидемиологической обстановкой в Российской Федерации, 11 мая 2020 г. N Пр-818 от 15.05.2020 был принят Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий предоставление только индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, по перечню, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, возможности уменьшить фиксированный размер страховых взносов за 2020 год на величину минимального размера оплаты труда.
Вопрос: ИП состоит на учете в налоговой инспекции по месту жительства (г. Москва) с применением УСН. Услуги по перевозке грузов на грузовом транспорте он будет оказывать в г. Владимире, где встал на учет и получил патент. Работников не имеет. Куда и в каком размере ИП уплачивать фиксированные платежи по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вместе с тем необходимо отметить, что для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, предусмотрено уменьшение установленной на 2020 г. суммы страховых взносов в фиксированном размере на величину минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ) (с 01.01.2020 МРОТ - 12 130 руб.) (п. 1.1 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.09.2020 N 03-15-05/79948).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вместе с тем необходимо отметить, что для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, предусмотрено уменьшение установленной на 2020 г. суммы страховых взносов в фиксированном размере на величину минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ) (с 01.01.2020 МРОТ - 12 130 руб.) (п. 1.1 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.09.2020 N 03-15-05/79948).
Вопрос: О предложениях по возврату (зачету) ИП налога при ПСН и страховых взносов, уплаченных в 2020 г., в рамках поддержки в условиях распространения коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 11.09.2020 N 03-15-05/79948)Вместе с тем Федеральным законом N 172-ФЗ для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, предусмотрено уменьшение установленной на 2020 год суммы страховых взносов в фиксированном размере на величину минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ) (с 01.01.2020 МРОТ - 12 130 рублей).
(Письмо Минфина России от 11.09.2020 N 03-15-05/79948)Вместе с тем Федеральным законом N 172-ФЗ для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, предусмотрено уменьшение установленной на 2020 год суммы страховых взносов в фиксированном размере на величину минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ) (с 01.01.2020 МРОТ - 12 130 рублей).
Вопрос: Об уплате в 2020 г. страховых взносов ИП, не производящими выплаты и вознаграждения физлицам.
(Письмо Минфина России от 01.12.2020 N 03-15-05/105082)Одновременно сообщаем, что во исполнение перечня поручений Президента Российской Федерации Путина В.В. по итогам совещания по вопросам, связанным с санитарно-эпидемиологической обстановкой в Российской Федерации, 11 мая 2020 г. N Пр-818 от 15.05.2020 был принят Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий предоставление только индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, по перечню, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, возможности уменьшить фиксированный размер страховых взносов за 2020 год на величину минимального размера оплаты труда.
(Письмо Минфина России от 01.12.2020 N 03-15-05/105082)Одновременно сообщаем, что во исполнение перечня поручений Президента Российской Федерации Путина В.В. по итогам совещания по вопросам, связанным с санитарно-эпидемиологической обстановкой в Российской Федерации, 11 мая 2020 г. N Пр-818 от 15.05.2020 был принят Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий предоставление только индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, по перечню, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, возможности уменьшить фиксированный размер страховых взносов за 2020 год на величину минимального размера оплаты труда.
Вопрос: О предложении по снижению фиксированных размеров страховых взносов адвокатам.
(Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-15-05/98637)Вместе с тем во исполнение перечня поручений Президента Российской Федерации Путина В.В. по итогам совещания по вопросам, связанным с санитарно-эпидемиологической обстановкой в Российской Федерации, 11 мая 2020 г. N Пр-818 от 15.05.2020 был принят Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий предоставление только индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, по перечню, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, возможности уменьшить фиксированный размер страховых взносов за 2020 год на величину минимального размера оплаты труда.
(Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-15-05/98637)Вместе с тем во исполнение перечня поручений Президента Российской Федерации Путина В.В. по итогам совещания по вопросам, связанным с санитарно-эпидемиологической обстановкой в Российской Федерации, 11 мая 2020 г. N Пр-818 от 15.05.2020 был принят Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий предоставление только индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, по перечню, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, возможности уменьшить фиксированный размер страховых взносов за 2020 год на величину минимального размера оплаты труда.
Вопрос: О предложении по продлению сроков уплаты страховых взносов для ИП, не производящих выплаты и вознаграждения физлицам.
(Письмо Минфина России от 24.05.2020 N 03-11-11/43142)Кроме того, Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 22.05.2020 принят Федеральный закон "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", которым предусматриваются, в частности, освобождение от уплаты отдельных видов налогов и авансовых платежей, подлежащих начислению за второй квартал 2020 года, а также уменьшение установленной на 2020 год суммы страховых взносов в фиксированном размере на величину минимального размера труда в 2020 году (12 130 рублей) для индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением N 409.
(Письмо Минфина России от 24.05.2020 N 03-11-11/43142)Кроме того, Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 22.05.2020 принят Федеральный закон "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", которым предусматриваются, в частности, освобождение от уплаты отдельных видов налогов и авансовых платежей, подлежащих начислению за второй квартал 2020 года, а также уменьшение установленной на 2020 год суммы страховых взносов в фиксированном размере на величину минимального размера труда в 2020 году (12 130 рублей) для индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением N 409.