Уменьшение фиксированных платежей в связи с коронавирусом
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение фиксированных платежей в связи с коронавирусом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предложении по возврату ИП, не производящим выплаты физлицам, страховых взносов, уплаченных за 2019 - 2020 гг.
(Письмо Минфина России от 22.06.2020 N 03-15-05/53736)Кроме того, Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, уменьшение установленной на 2020 год суммы страховых взносов в фиксированном размере на величину минимального размера оплаты труда в 2020 году (с 01.01.2020 МРОТ - 12 130 рублей).
(Письмо Минфина России от 22.06.2020 N 03-15-05/53736)Кроме того, Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, уменьшение установленной на 2020 год суммы страховых взносов в фиксированном размере на величину минимального размера оплаты труда в 2020 году (с 01.01.2020 МРОТ - 12 130 рублей).
Вопрос: О мерах поддержки ИП в части уплаты страховых взносов за себя в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 05.06.2020 N 03-15-05/48730)Вместе с тем Президентом Российской Федерации Путиным В.В. во время проводимого им 11 мая 2020 года совещания о санитарно-эпидемиологической обстановке были объявлены новые меры поддержки граждан и экономики, в том числе для индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 05.06.2020 N 03-15-05/48730)Вместе с тем Президентом Российской Федерации Путиным В.В. во время проводимого им 11 мая 2020 года совещания о санитарно-эпидемиологической обстановке были объявлены новые меры поддержки граждан и экономики, в том числе для индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 15.01.2024 N ЕД-7-6/15@
(ред. от 28.02.2025)
"О вводе в промышленную эксплуатацию прикладного программного обеспечения АИС "Налог-3", реализующего автоматизацию предоставления субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в муниципальных образованиях"103.06.00.00.0010 "Подтверждение права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей"
(ред. от 28.02.2025)
"О вводе в промышленную эксплуатацию прикладного программного обеспечения АИС "Налог-3", реализующего автоматизацию предоставления субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в муниципальных образованиях"103.06.00.00.0010 "Подтверждение права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей"
Приказ ФНС России от 28.02.2025 N КВ-7-19/151@
"О выводе из эксплуатации группы интернет-сервисов ФНС России по мерам поддержки бизнеса в период борьбы с распространением коронавирусной инфекции"103.06.00.00.0010 "Подтверждение права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей"
"О выводе из эксплуатации группы интернет-сервисов ФНС России по мерам поддержки бизнеса в период борьбы с распространением коронавирусной инфекции"103.06.00.00.0010 "Подтверждение права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей"
Вопрос: О мерах поддержки пострадавших от коронавируса ИП, применяющих УСН, и о предложении по освобождению ИП, не производящих выплаты физлицам, от уплаты страховых взносов на период карантина.
(Письмо Минфина России от 22.05.2020 N 03-11-11/42744)При этом указанным выше проектом федерального закона N 959325-7 предусмотрено уменьшение установленной на 2020 год суммы страховых взносов в фиксированном размере на величину минимального размера оплаты труда в 2020 году (12 130 рублей) для индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 22.05.2020 N 03-11-11/42744)При этом указанным выше проектом федерального закона N 959325-7 предусмотрено уменьшение установленной на 2020 год суммы страховых взносов в фиксированном размере на величину минимального размера оплаты труда в 2020 году (12 130 рублей) для индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.
Вопрос: О господдержке в части предоставления субсидии и уплаты страховых взносов для ИП, осуществляющих деятельность в сфере торговли одеждой, в условиях распространения коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 18.08.2020 N 03-15-05/72477)Одновременно Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" для индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, по перечню, утвержденному постановлением N 434, предусмотрено уменьшение фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на величину минимального размера оплаты труда за расчетный период 2020 года.
(Письмо Минфина России от 18.08.2020 N 03-15-05/72477)Одновременно Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" для индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, по перечню, утвержденному постановлением N 434, предусмотрено уменьшение фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на величину минимального размера оплаты труда за расчетный период 2020 года.
Вопрос: О предложении по продлению сроков уплаты страховых взносов для ИП, не производящих выплаты и вознаграждения физлицам.
(Письмо Минфина России от 24.05.2020 N 03-11-11/43142)Кроме того, Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 22.05.2020 принят Федеральный закон "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", которым предусматриваются, в частности, освобождение от уплаты отдельных видов налогов и авансовых платежей, подлежащих начислению за второй квартал 2020 года, а также уменьшение установленной на 2020 год суммы страховых взносов в фиксированном размере на величину минимального размера труда в 2020 году (12 130 рублей) для индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением N 409.
(Письмо Минфина России от 24.05.2020 N 03-11-11/43142)Кроме того, Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 22.05.2020 принят Федеральный закон "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", которым предусматриваются, в частности, освобождение от уплаты отдельных видов налогов и авансовых платежей, подлежащих начислению за второй квартал 2020 года, а также уменьшение установленной на 2020 год суммы страховых взносов в фиксированном размере на величину минимального размера труда в 2020 году (12 130 рублей) для индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением N 409.
Вопрос: Об уплате ИП страховых взносов за себя, в том числе в условиях распространения коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 22.12.2020 N 03-15-05/112548)Одновременно сообщаем, что из-за ухудшения экономической ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, предусматривается уменьшение установленной на 2020 год суммы страховых взносов в фиксированном размере на величину минимального размера оплаты труда в 2020 году (12 130 рублей).
(Письмо Минфина России от 22.12.2020 N 03-15-05/112548)Одновременно сообщаем, что из-за ухудшения экономической ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, предусматривается уменьшение установленной на 2020 год суммы страховых взносов в фиксированном размере на величину минимального размера оплаты труда в 2020 году (12 130 рублей).
Вопрос: Об уплате ИП страховых взносов на ОПС за 2020 г. в пониженном фиксированном размере.
(Письмо Минфина России от 03.06.2021 N 03-15-05/43300)Пунктом 12 статьи 1 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ) статья 430 Налогового кодекса дополнена пунктом 1.1, в соответствии с которым для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434 (далее - постановление N 434), страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года уменьшены на величину минимального размера оплаты труда и составляют 20 318 рублей.
(Письмо Минфина России от 03.06.2021 N 03-15-05/43300)Пунктом 12 статьи 1 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ) статья 430 Налогового кодекса дополнена пунктом 1.1, в соответствии с которым для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434 (далее - постановление N 434), страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года уменьшены на величину минимального размера оплаты труда и составляют 20 318 рублей.
Вопрос: О предложениях по возврату (зачету) ИП налога при ПСН и страховых взносов, уплаченных в 2020 г., в рамках поддержки в условиях распространения коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 11.09.2020 N 03-15-05/79948)Вместе с тем Федеральным законом N 172-ФЗ для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, предусмотрено уменьшение установленной на 2020 год суммы страховых взносов в фиксированном размере на величину минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ) (с 01.01.2020 МРОТ - 12 130 рублей).
(Письмо Минфина России от 11.09.2020 N 03-15-05/79948)Вместе с тем Федеральным законом N 172-ФЗ для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, предусмотрено уменьшение установленной на 2020 год суммы страховых взносов в фиксированном размере на величину минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ) (с 01.01.2020 МРОТ - 12 130 рублей).
Вопрос: О предложении по снижению фиксированных размеров страховых взносов за 2020 и 2021 гг. для адвокатов.
(Письмо Минфина России от 20.11.2020 N 03-15-05/101219)Вместе с тем во исполнение перечня поручений Президента Российской Федерации Путина В.В. по итогам совещания по вопросам, связанным с санитарно-эпидемиологической обстановкой в Российской Федерации, 11 мая 2020 г. N Пр-818 от 15.05.2020 был принят Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий предоставление только индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, по перечню, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, возможности уменьшить фиксированный размер страховых взносов за 2020 год на величину минимального размера оплаты труда.
(Письмо Минфина России от 20.11.2020 N 03-15-05/101219)Вместе с тем во исполнение перечня поручений Президента Российской Федерации Путина В.В. по итогам совещания по вопросам, связанным с санитарно-эпидемиологической обстановкой в Российской Федерации, 11 мая 2020 г. N Пр-818 от 15.05.2020 был принят Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий предоставление только индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, по перечню, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, возможности уменьшить фиксированный размер страховых взносов за 2020 год на величину минимального размера оплаты труда.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 12)- доходы в виде денежной выплаты стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку в условиях COVID-19;
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 12)- доходы в виде денежной выплаты стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку в условиях COVID-19;
Вопрос: Об установлении размера ПВД в целях ПСН и мерах поддержки ИП в части уплаты налога при ПСН и страховых взносов в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 25.02.2021 N 03-11-11/13114)Пунктом 12 статьи 1 Федерального закона N 172-ФЗ статья 430 Кодекса дополнена пунктом 1.1, в соответствии с которым для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением N 434, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года уменьшены на величину минимального размера оплаты труда и составляют 20 318 рублей.
(Письмо Минфина России от 25.02.2021 N 03-11-11/13114)Пунктом 12 статьи 1 Федерального закона N 172-ФЗ статья 430 Кодекса дополнена пунктом 1.1, в соответствии с которым для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением N 434, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года уменьшены на величину минимального размера оплаты труда и составляют 20 318 рублей.
Вопрос: О предоставлении преференций при уплате ИП налога при УСН и страховых взносов за себя и изменении сроков их уплаты в связи с коронавирусом.
(Письмо Минфина России от 29.07.2020 N 03-11-11/66340)Одновременно Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" для индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, по перечню, утвержденному постановлением N 434, предусмотрено освобождение от исполнения обязанности по уплате авансового платежа по УСН за отчетный период - полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период - I квартал 2020 года, а также предусмотрено уменьшение фиксированного размера страховых взносов на ОПС на величину МРОТ за расчетный период 2020 года.
(Письмо Минфина России от 29.07.2020 N 03-11-11/66340)Одновременно Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" для индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, по перечню, утвержденному постановлением N 434, предусмотрено освобождение от исполнения обязанности по уплате авансового платежа по УСН за отчетный период - полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период - I квартал 2020 года, а также предусмотрено уменьшение фиксированного размера страховых взносов на ОПС на величину МРОТ за расчетный период 2020 года.