Удерживается ли ндфл со стипендии
Подборка наиболее важных документов по запросу Удерживается ли ндфл со стипендии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Статья 101 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" не относит стипендии к видам доходов, на которые не может быть обращено взыскание по исполнительным документам. Следовательно, на них действует общий режим в рамках исполнительного производства. Например, из стипендий могут удерживаться алименты на содержание несовершеннолетних детей (пп. "б" п. 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв. Постановлением Правительства от 02.11.2021 N 1908).
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Статья 101 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" не относит стипендии к видам доходов, на которые не может быть обращено взыскание по исполнительным документам. Следовательно, на них действует общий режим в рамках исполнительного производства. Например, из стипендий могут удерживаться алименты на содержание несовершеннолетних детей (пп. "б" п. 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв. Постановлением Правительства от 02.11.2021 N 1908).
Нормативные акты
Указание ФСЗ РФ от 30.03.1993 N П-7-10-307
"О порядке удержания алиментов по исполнительным документам, переданным для производства взыскания органам государственной службы занятости"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.04.1993 N 213)14. При переводе взыскателям сумм алиментных платежей по почте бухгалтерия центра занятости обязана на оборотной стороне талона к почтовому переводу в разделе "Для письменного сообщения" указать сумму пособия по безработице (стипендии), за какой месяц взысканы алименты, фактическое количество дней безработицы в данном месяце, сумму подоходного налога, процент и сумму алиментных удержаний, в том числе в счет погашения задолженности, сумму оставшейся задолженности.
"О порядке удержания алиментов по исполнительным документам, переданным для производства взыскания органам государственной службы занятости"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.04.1993 N 213)14. При переводе взыскателям сумм алиментных платежей по почте бухгалтерия центра занятости обязана на оборотной стороне талона к почтовому переводу в разделе "Для письменного сообщения" указать сумму пособия по безработице (стипендии), за какой месяц взысканы алименты, фактическое количество дней безработицы в данном месяце, сумму подоходного налога, процент и сумму алиментных удержаний, в том числе в счет погашения задолженности, сумму оставшейся задолженности.
Приказ Минфина России от 22.07.2022 N 114н
(ред. от 23.07.2025)
"Об утверждении Типовой формы соглашения о предоставлении федеральному бюджетному или автономному учреждению субсидии в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.08.2022 N 69733)<19> Указывается сумма обязательств по выплате заработной платы, принятых на отчетную дату, источником финансового обеспечения которых является Субсидия. Сумма обязательств отражается в объеме начисленной заработной платы (до удержания налога на доходы физических лиц и прочих удержаний).
(ред. от 23.07.2025)
"Об утверждении Типовой формы соглашения о предоставлении федеральному бюджетному или автономному учреждению субсидии в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.08.2022 N 69733)<19> Указывается сумма обязательств по выплате заработной платы, принятых на отчетную дату, источником финансового обеспечения которых является Субсидия. Сумма обязательств отражается в объеме начисленной заработной платы (до удержания налога на доходы физических лиц и прочих удержаний).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.07.2025 N 03-04-05/69449 <НДФЛ и налог на прибыль со стипендий при целевом обучении>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Это значит, что если работодатель выплачивает работникам-учащимся или физлицам стипендии, например, по ученическому договору, то НДФЛ нужно удерживать и перечислять в бюджет. Такие стипендии облагаются НДФЛ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Это значит, что если работодатель выплачивает работникам-учащимся или физлицам стипендии, например, по ученическому договору, то НДФЛ нужно удерживать и перечислять в бюджет. Такие стипендии облагаются НДФЛ.
Статья: Содержание и детализация расчетного листка
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)- стипендии работникам, проходящим обучение на основании ученических договоров;
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)- стипендии работникам, проходящим обучение на основании ученических договоров;
Вопрос: Об НДФЛ с дополнительной стипендии, выплачиваемой индивидуальным предпринимателем физлицу по договору о целевом обучении.
(Письмо Минфина России от 05.12.2025 N 03-04-05/118535)С учетом изложенного, если выплаты стипендий производятся в соответствии с положениями Закона N 273-ФЗ и такие стипендии указаны в пункте 11 статьи 217 Кодекса, такие доходы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 05.12.2025 N 03-04-05/118535)С учетом изложенного, если выплаты стипендий производятся в соответствии с положениями Закона N 273-ФЗ и такие стипендии указаны в пункте 11 статьи 217 Кодекса, такие доходы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: В целях поддержки молодых аспирантов, занимающихся научной работой, благотворительный фонд вынес решение о выделении стипендии нескольким аспирантам. Один из них является работником фонда на неполный рабочий день. Включается ли данная стипендия в налогооблагаемую базу по НДФЛ и страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ?
(Консультация эксперта, 2026)Для аспирантов, не состоящих в трудовых отношениях с благотворительным фондом, правовая квалификация стипендиальных выплат не вызывает сложностей. Стипендия, учрежденная благотворительным фондом и выплачиваемая аспиранту, освобождается от НДФЛ на основании прямого указания п. 11 ст. 217 НК РФ. Фонд при этом не выступает налоговым агентом по НДФЛ в отношении данных выплат и не обязан исчислять, удерживать и перечислять налог в бюджет. Страховые взносы также не начисляются, поскольку отсутствует объект обложения - выплата производится не в рамках трудовых отношений или гражданско-правового договора о выполнении работ (оказании услуг).
(Консультация эксперта, 2026)Для аспирантов, не состоящих в трудовых отношениях с благотворительным фондом, правовая квалификация стипендиальных выплат не вызывает сложностей. Стипендия, учрежденная благотворительным фондом и выплачиваемая аспиранту, освобождается от НДФЛ на основании прямого указания п. 11 ст. 217 НК РФ. Фонд при этом не выступает налоговым агентом по НДФЛ в отношении данных выплат и не обязан исчислять, удерживать и перечислять налог в бюджет. Страховые взносы также не начисляются, поскольку отсутствует объект обложения - выплата производится не в рамках трудовых отношений или гражданско-правового договора о выполнении работ (оказании услуг).
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 303 01 000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
(КонсультантПлюс, 2026)в части удержанных сумм НДФЛ - в журнале операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям (ф. 0504071), в журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071);
(КонсультантПлюс, 2026)в части удержанных сумм НДФЛ - в журнале операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям (ф. 0504071), в журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071);