Удержание ндфл при зачете встречных требований
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание ндфл при зачете встречных требований (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Следовательно, дочерняя компания из Казахстана будет являться налоговым агентом в отношении дохода в виде процентов, выплачиваемого российской материнской компании. При этом датой выплаты такого дохода, а также датой исчисления и удержания корпоративного подоходного налога будет являться дата зачета встречных требований.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Следовательно, дочерняя компания из Казахстана будет являться налоговым агентом в отношении дохода в виде процентов, выплачиваемого российской материнской компании. При этом датой выплаты такого дохода, а также датой исчисления и удержания корпоративного подоходного налога будет являться дата зачета встречных требований.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по сбору аудиторских доказательств достоверности показателей материально-производственных запасов в бухгалтерской отчетности"
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)Удержан ли налог на доходы (НДФЛ) с физического лица?
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)Удержан ли налог на доходы (НДФЛ) с физического лица?
Типовая ситуация: Выплата дивидендов имуществом: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Долг физлица-учредителя перед ООО по договору процентного займа - 100 000 руб., причитающиеся учредителю дивиденды - 250 000 руб. Составлен акт о зачете встречных требований на 100 000 руб., оставшиеся 150 000 руб. дивидендов выплачены деньгами.
(Издательство "Главная книга", 2025)Долг физлица-учредителя перед ООО по договору процентного займа - 100 000 руб., причитающиеся учредителю дивиденды - 250 000 руб. Составлен акт о зачете встречных требований на 100 000 руб., оставшиеся 150 000 руб. дивидендов выплачены деньгами.
Вопрос: ООО начислило участнику дивиденды (2 млн руб.), подписано соглашение о зачете ранее выданного займа (1 млн руб.) и процентов по нему (100 тыс. руб.). Акт взаимозачета подписан 20 апреля, выплата дивидендов (после зачета) произведена 25 мая. В какой срок и в отношении каких сумм ООО должно подать уведомление об НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В рассматриваемой ситуации при подписании акта взаимозачета 20 апреля не позднее 25 апреля следовало представить уведомление, указав удержанный НДФЛ с 1 млн 100 тыс. руб., при выплате 25 мая налоговым агентом дивидендов (после зачета) не позднее 25 июня следовало представить соответствующее уведомление, указав удержанный НДФЛ с 900 тыс. руб.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В рассматриваемой ситуации при подписании акта взаимозачета 20 апреля не позднее 25 апреля следовало представить уведомление, указав удержанный НДФЛ с 1 млн 100 тыс. руб., при выплате 25 мая налоговым агентом дивидендов (после зачета) не позднее 25 июня следовало представить соответствующее уведомление, указав удержанный НДФЛ с 900 тыс. руб.
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет 6-НДФЛ заполняйте в общем порядке, описанном в данном материале. При этом датой выплаты дивидендов будет считаться день зачета встречных обязательств (пп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет 6-НДФЛ заполняйте в общем порядке, описанном в данном материале. При этом датой выплаты дивидендов будет считаться день зачета встречных обязательств (пп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ зачет начисленных дивидендов в счет ранее выданного физлицу займа
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ зачет начисленных дивидендов в счет ранее выданного физлицу займа
Вопрос: Как отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ начисление дивидендов, удержание исчисленного с них НДФЛ из зарплаты, если дивиденды были зачтены в счет погашения займа?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: 22.06.2023 были начислены дивиденды учредителю ООО. В тот же день дивиденды были зачтены в счет погашения однородного встречного требования - выданного ранее учредителю организацией займа, срок погашения которого наступил. НДФЛ, исчисленный с суммы дивидендов, удержан из заработной платы учредителя 22.06.2023 (из зарплаты за первую половину июня 2023 г.). Как в данном случае отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ начисленные дивиденды и удержанный из сумм заработной платы НДФЛ, исчисленный с указанных дивидендов?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: 22.06.2023 были начислены дивиденды учредителю ООО. В тот же день дивиденды были зачтены в счет погашения однородного встречного требования - выданного ранее учредителю организацией займа, срок погашения которого наступил. НДФЛ, исчисленный с суммы дивидендов, удержан из заработной платы учредителя 22.06.2023 (из зарплаты за первую половину июня 2023 г.). Как в данном случае отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ начисленные дивиденды и удержанный из сумм заработной платы НДФЛ, исчисленный с указанных дивидендов?
Вопрос: Организация заключила договор с физлицом на НПД (без статуса ИП) об оказании консультационных услуг. При этом физлицо на стоимость оказанных им услуг планирует приобрести у организации товар. Возникают ли у организации риски по НДФЛ и страховым взносам при оформлении взаимозачета либо отступного?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, Законом N 422-ФЗ не предусмотрен механизм учета в налоговой базе на НПД доходов физического лица, полученных путем зачета взаимных требований, получением отступного и т.д. Поэтому такие доходы физического лица в рамках НПД не облагаются. Для заказчика это означает, что с выплат физическому лицу без статуса индивидуального предпринимателя необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы на общих основаниях (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, Законом N 422-ФЗ не предусмотрен механизм учета в налоговой базе на НПД доходов физического лица, полученных путем зачета взаимных требований, получением отступного и т.д. Поэтому такие доходы физического лица в рамках НПД не облагаются. Для заказчика это означает, что с выплат физическому лицу без статуса индивидуального предпринимателя необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы на общих основаниях (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при зачете встречных однородных требований и возврате заемщиком суммы займа.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 07-01-10/67578)По заключению Департамента налоговой политики согласно абзацу первому пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса. На основании подпункта 4 пункта 1 статьи 223 Кодекса в целях главы 23 Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 6 статьи 223 Кодекса, дата фактического получения дохода определяется как день зачета встречных однородных требований.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 07-01-10/67578)По заключению Департамента налоговой политики согласно абзацу первому пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса. На основании подпункта 4 пункта 1 статьи 223 Кодекса в целях главы 23 Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 6 статьи 223 Кодекса, дата фактического получения дохода определяется как день зачета встречных однородных требований.
Статья: Расчеты с подотчетниками: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Более того, о том, что алименты не могут быть зачтены другими встречными требованиями, сказано в СК РФ <2>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Более того, о том, что алименты не могут быть зачтены другими встречными требованиями, сказано в СК РФ <2>.
Вопрос: Каков порядок проведения взаимозачета при выплате дивидендов и налогообложения в этом случае?
(Консультация эксперта, 2025)Для оформления взаимозачета понадобятся документы о распределении дивидендов, соглашение сторон (заявление стороны) и акт взаимозачета. Налог на прибыль и НДФЛ не уплачиваются (исключение, если физлицо-участник (акционер) состоит в трудовых отношениях и получает доход, из которого можно будет удержать НДФЛ). В расходах по налогу на прибыль дивиденды не учитываются.
(Консультация эксперта, 2025)Для оформления взаимозачета понадобятся документы о распределении дивидендов, соглашение сторон (заявление стороны) и акт взаимозачета. Налог на прибыль и НДФЛ не уплачиваются (исключение, если физлицо-участник (акционер) состоит в трудовых отношениях и получает доход, из которого можно будет удержать НДФЛ). В расходах по налогу на прибыль дивиденды не учитываются.